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簡評競爭財務(wù)的發(fā)展規(guī)律

杭州 馮巧根

21世紀的競爭實質(zhì)上就是企業(yè)財務(wù)管理的競爭,即競爭財務(wù)。所謂競爭財務(wù)是指在一系列競爭理論的指導(dǎo)下,以市場競爭為動力,以培育企業(yè)核心競爭力。獲取競爭優(yōu)勢,進而為顧客創(chuàng)造價值為目的的一種系統(tǒng)的財務(wù)控制和管理的方法。競爭財務(wù)的發(fā)展規(guī)律可分為兩個層次,一是競爭財務(wù)發(fā)展的基本規(guī)律;二是競爭財務(wù)發(fā)展的具體規(guī)律。競爭財務(wù)發(fā)展的基本規(guī)律是指在培育和發(fā)展企業(yè)核心競爭力的基礎(chǔ)上,實現(xiàn)價值鏈與供應(yīng)鏈系統(tǒng)資本投入與收益分配的最佳結(jié)合。這里的“欠佳結(jié)合”是指構(gòu)建適應(yīng)競爭發(fā)展規(guī)律要求的競爭性的財務(wù)管理體制,以市場和社會需要的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品或服務(wù),最大限度地滿足顧客有形和無形的物質(zhì)需求,在協(xié)調(diào)與平衡價值鏈與供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)各利益主體關(guān)系的前提下,制定切實可行的競爭財務(wù)戰(zhàn)略,努力維護和提高企業(yè)核心競爭力,實現(xiàn)最佳經(jīng)濟與社會效益。競爭財務(wù)發(fā)展的具體規(guī)律可概括為如下五條:

一、以財務(wù)能力為基礎(chǔ),實現(xiàn)企業(yè)技術(shù)與經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展

財務(wù)能力是企業(yè)核心競爭力的重要組成部分,由一系列財務(wù)專長和技能構(gòu)成。競爭性財務(wù)能力的創(chuàng)造與維持,在本質(zhì)上源于企業(yè)內(nèi)部對財務(wù)戰(zhàn)略要素價值的發(fā)現(xiàn)、獲取、儲備,以及轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟租金的能力。這種能力主要包括:①競爭財務(wù)戰(zhàn)略選擇能力,揩根據(jù)主、客觀條件及發(fā)展趨勢,選擇潛在利潤增長點;②迅速調(diào)動現(xiàn)有財務(wù)資源投入“攻擊點”的能力;③善于借助外部資源,彌補價值鏈中的薄弱環(huán)節(jié);④敢于競爭,并能找到競爭對手的弱點,在局部形成自身獨特的價值創(chuàng)造能力;⑤持之以恒的競爭財務(wù)戰(zhàn)略實施能力。

以財務(wù)能力為基礎(chǔ)的技術(shù)與經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展的客觀規(guī)律包含以下幾個要點:①注重財務(wù)能力的培育和發(fā)展。從多方面培育競爭財務(wù)機制,如融資機制、投資機制、激勵與分配機制等,以雄厚的資金實力為企業(yè)核心技術(shù)的形成和發(fā)展提供支持和保證,為企業(yè)獲取持續(xù)的競爭優(yōu)勢。②增強預(yù)見性,發(fā)展預(yù)測技術(shù)。環(huán)境的動態(tài)變化是永恒的,而技術(shù)、經(jīng)濟的發(fā)展變化是有規(guī)律可循的,通過預(yù)見技術(shù)經(jīng)濟發(fā)展的客觀規(guī)律,可以使企業(yè)競爭適應(yīng)這種動態(tài)變化。③基于競爭的財務(wù)預(yù)算與規(guī)劃建設(shè)。企業(yè)要適應(yīng)信息、網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟發(fā)展的要求,處理好環(huán)境依賴和能力基礎(chǔ)之間的矛盾,選用先進的電子預(yù)算等手段實施競爭財務(wù)管理。同時,在預(yù)算與規(guī)劃過程中堅持走群眾路線,廣泛吸引職工群眾參與。要從制度、激勵等方面保證職工參與企業(yè)競爭財務(wù)預(yù)算與規(guī)劃工作,并正確處理好高層領(lǐng)導(dǎo)決策與職工參與的矛盾。

二、企業(yè)創(chuàng)新與“財務(wù)再造”相結(jié)合

企業(yè)創(chuàng)新與“財務(wù)再造”的結(jié)合,充分體現(xiàn)了競爭財務(wù)管理以培育核心競爭力,擴展核心業(yè)務(wù)為目的,以獲取競爭優(yōu)勢為基礎(chǔ)的內(nèi)在要求?!柏攧?wù)再造”是指利用網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù),將業(yè)務(wù)管理融入企業(yè)財務(wù)管理之中,借助遠程處理、在線管理,提高管理的科學(xué)化水平,實現(xiàn)企業(yè)再造工程的協(xié)調(diào)、有序和高效。財務(wù)再造具有整體性、效率性和階段性三個特征。

企業(yè)創(chuàng)新與“財務(wù)再造”相結(jié)合的規(guī)律包含以下幾個要點:①企業(yè)創(chuàng)新與加強財務(wù)管理相結(jié)合?!柏敃僭臁被A(chǔ)上的企業(yè)創(chuàng)新催生了一種新的創(chuàng)新模式——組合創(chuàng)新,包括漸進創(chuàng)新與重大創(chuàng)新組合、產(chǎn)品創(chuàng)新與工藝創(chuàng)新組合、技術(shù)創(chuàng)新與制度創(chuàng)新組合、技術(shù)創(chuàng)新與系統(tǒng)創(chuàng)新組合。其中前兩個創(chuàng)新是企業(yè)組合創(chuàng)新的基礎(chǔ)層次,后兩個則直接決定企業(yè)組合創(chuàng)新效益的實現(xiàn)。②健全財務(wù)機制,持續(xù)推進企業(yè)創(chuàng)新。企業(yè)要實現(xiàn)持續(xù)創(chuàng)新,必須建立包括動力機制、運行機制、激勵機制在內(nèi)約全面而有效的企業(yè)創(chuàng)新機制。③“財務(wù)再造”促進企業(yè)創(chuàng)新。自叫年代以來,供需關(guān)系中的決定性力量發(fā)生了革命性變化,顧客變被動為主動,其購買行為是非整體性態(tài)勢,個體顧客的概念逐漸形成并日益強化,迫使企業(yè)經(jīng)過再造以適應(yīng)這種要求并不斷創(chuàng)新這種要求?!柏攧?wù)再造”最重要的是設(shè)計一個激勵機制,以便在整個業(yè)務(wù)流程和組織結(jié)構(gòu)設(shè)計完畢后,能促使員工盡最大努力工作。

三、組織資本與人力資本有機結(jié)合

充分發(fā)揮人力資本的作用是新經(jīng)濟時代競爭財務(wù)發(fā)展的重要特征。組織資本與人力資本有機結(jié)合的發(fā)展規(guī)律包含以下兩點:①個體資本與組織資本的積累與轉(zhuǎn)換是形成人力資本優(yōu)勢的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。傳統(tǒng)意義的人力資本是以自然屬性的人為基礎(chǔ),由健康資本(指個人的健康狀況)和教育資本(指個人知識和技能)兩部分構(gòu)成,我們把這種純粹人力資本稱為個人資本。但人力資本還應(yīng)包括以社會屬性的人為基礎(chǔ)。依賴于特定的組織與社會交往模式的那部分資本,即組織資本。組織資本是企業(yè)特有的信息資產(chǎn),是人力資本不可分割的組成部分,它不僅體現(xiàn)了人力資本的社會屬性,而且反映了人力資本的專用性和組織依賴性。個人資本通過個體學(xué)習(xí)和鍛煉獲得,組織資本主要依賴于組織學(xué)習(xí)和建立健全各種規(guī)章制度。②增強人力資本轉(zhuǎn)化為組織資本的能力。競爭財務(wù)管理要運用多種激勵相結(jié)合的組合效應(yīng),激發(fā)和調(diào)動員工進行知識積累與轉(zhuǎn)化的積極性。實現(xiàn)組合激勵,需要利用物質(zhì)激勵、產(chǎn)權(quán)激勵、職業(yè)發(fā)展激勵、文化激勵、工作激勵等激勵手段的適當(dāng)組合,達到激勵目標(biāo),將人力資本轉(zhuǎn)換為組織資本。

四、財務(wù)控制與管理一體化

財務(wù)控制與管理一體化的發(fā)展規(guī)律包含以下兩點:①適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)。信息技術(shù)的發(fā)展,調(diào)整傳統(tǒng)的財務(wù)管社方法與手段。隨著信息技術(shù)的不斷進步,借助網(wǎng)絡(luò)科技手段,將企業(yè)流程再造及供應(yīng)鏈統(tǒng)籌管理納入企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng),提供企業(yè)經(jīng)營者需要的各種即時營運信息,從而使企業(yè)有限的資源得到充分利用,提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。②建立有效的激勵機制。實施財務(wù)控管一體化,使不同的職能得到了簡化和合并,從而改變了企業(yè)信息流狀況,也改變了由此而產(chǎn)生的激勵結(jié)構(gòu)。隨著財務(wù)控管一體化程度的提高,企業(yè)業(yè)務(wù)流程將變得越來越復(fù)雜,確認每個員工的努力程度也越來越困難。在這種條件下.企業(yè)惟一可度量的是團隊的產(chǎn)出,而個人的業(yè)績卻無法由這一產(chǎn)出推斷出來,從而客觀地導(dǎo)致員工逃避責(zé)任的動機,很容易出現(xiàn)“搭便車”現(xiàn)象。為此,必須重構(gòu)激勵機制,即激勵機制設(shè)計的重點應(yīng)放在對團隊的激勵上,而不僅僅是補償個人的努力。

五、資金規(guī)劃網(wǎng)絡(luò)化與資金循環(huán)科學(xué)化相結(jié)合

競爭財務(wù)的資金規(guī)劃是一種戰(zhàn)略規(guī)劃,它既要考慮企業(yè)業(yè)務(wù)擴展中的資金安排、還要從整個供應(yīng)鍵角度規(guī)劃和安置資金。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用于資金規(guī)劃使現(xiàn)金流量的適時管理成為可能,它能適時代化短期資金的運籌,降低資金籌集和使用成本,提高資金運營效益。競爭財務(wù)管理同樣重視資金的良性循環(huán),它從整個供應(yīng)鏈的角度尋求勞動力的節(jié)約,增強廣義價值鏈中資金積累能力和資金籌措能力。

資金規(guī)劃的網(wǎng)絡(luò)化與資金循環(huán)的科學(xué)化相結(jié)合的發(fā)展規(guī)律包括以下三點:①創(chuàng)新財務(wù)籌、融資的手段與方法。在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟時代,人們借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)促進了籌資或融資管理職能的創(chuàng)新。電子貨幣和網(wǎng)上銀行的產(chǎn)生使競爭財務(wù)籌資方式發(fā)生了新變化。為適應(yīng)大眾個性化消費的需要,企業(yè)資金循環(huán)也發(fā)生了新的變化,個性化消費使得規(guī)模經(jīng)濟逐漸讓位于范圍經(jīng)濟。②資金結(jié)構(gòu)調(diào)整和有效合理應(yīng)用相結(jié)合?;谡麄€供應(yīng)鏈角度考慮,競爭財務(wù)在資金結(jié)構(gòu)的調(diào)整中采取的是“主動負債”精神,即以效益為中心的資金循環(huán)策略。事實上,無債經(jīng)營與負債經(jīng)營在競爭財務(wù)發(fā)展中已不再是純粹意義上的“無債”與“負債”,而是體現(xiàn)在經(jīng)營思想上,是屬于為了維護局部利益而不得已負債,還是為了謀求企業(yè)核心競爭力而積極主動地采用多種方式籌集資金而負債。③通過技術(shù)創(chuàng)新提高資金循環(huán)的科學(xué)性。技術(shù)創(chuàng)新在資金循環(huán)中起著開源節(jié)流的作用。節(jié)流的作用最終要體現(xiàn)在開源上,即要形成良性的資金循環(huán)積累機制,使有益于開源的重大技術(shù)創(chuàng)新工作能得到良好的資金保證;要保證長期與短期項目的合理結(jié)合,以確保核心競爭力形成和發(fā)展所需的資金條件。

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