防范和化解會(huì)計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn),是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容。我們應(yīng)時(shí)刻把防范風(fēng)險(xiǎn)放在首位,充分認(rèn)識(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的重要性,建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,采取教育、培訓(xùn)等多種方式提高會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí),從而有效防范會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)。
會(huì)計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)具體表現(xiàn)在:其一,少數(shù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,監(jiān)督管理工作不到位,缺乏對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的研究,不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題;其二,內(nèi)控制度不嚴(yán)密,無行之有效的責(zé)任追究制度;其三,個(gè)別會(huì)計(jì)人員在辦理業(yè)務(wù)中有章不循,警惕性不高,逆程序操作等違規(guī)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生;其四,操作員對(duì)一些關(guān)鍵性環(huán)節(jié)控制不到位或業(yè)務(wù)不熟悉,未按規(guī)定執(zhí)行不相容崗位相分離和授權(quán)審批制度等;其五,臨柜人員對(duì)支付憑證要素審核不嚴(yán),從而引起結(jié)算糾紛或案件;其六,銀行對(duì)新上崗柜員沒有及時(shí)組織系統(tǒng)學(xué)習(xí)或以崗帶訓(xùn),未能及時(shí)將制度的要求貫徹落實(shí)到每個(gè)具體操作崗位。那么,如何防范銀行會(huì)計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)呢?
首先,要增強(qiáng)法制觀念和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境。一是注重對(duì)職工進(jìn)行思想教育,幫助他們提高思想認(rèn)識(shí);二是建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度,完善內(nèi)控管理體系,健全會(huì)計(jì)內(nèi)部崗位制約機(jī)制,把會(huì)計(jì)高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制與執(zhí)行會(huì)計(jì)內(nèi)控建設(shè)結(jié)合起來,從而提高會(huì)計(jì)人員按章辦事的意識(shí);三是按照會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、工作量及現(xiàn)有人員素質(zhì)設(shè)定會(huì)計(jì)崗位,建立崗位職責(zé),對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行合理分工,確保重要會(huì)計(jì)崗位上不出現(xiàn)內(nèi)控的空白點(diǎn);四是加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作監(jiān)督,建立各種管理制度和制約機(jī)制,明確會(huì)計(jì)人員的職責(zé)權(quán)限、工作規(guī)程和紀(jì)律要求,有效防范和控制違法、舞弊等行為的發(fā)生。
其次,要加強(qiáng)員工管理,努力提高全員財(cái)會(huì)知識(shí)水平。一是積極開展崗位練兵,培養(yǎng)和強(qiáng)化員工良好的合規(guī)操作習(xí)慣,提升操作人員對(duì)制度的掌握和合規(guī)操作技能。二是加強(qiáng)思想政治工作,教育員工樹立正確的世界觀、價(jià)值觀、權(quán)力觀,加大對(duì)員工職業(yè)責(zé)任、職業(yè)道德、職業(yè)紀(jì)律的教育力度,使之愛崗敬業(yè)、廉潔自律、奉公守法,堅(jiān)持依法辦事、有效防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。三是加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)崗位員工的動(dòng)態(tài)管理,及時(shí)關(guān)注、了解和掌握會(huì)計(jì)人員特別是重要崗位人員的思想和行為,確保會(huì)計(jì)崗位人員的道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)能夠符合崗位的要求。四是對(duì)從事記賬、結(jié)算、出納、清算、票據(jù)交換、密押管理、重要印章管理、重要單證管理等重要崗位的人員實(shí)行定期輪崗。五是加強(qiáng)會(huì)計(jì)、出納安全管理工作,嚴(yán)禁人員擅自換崗、替崗、混崗操作,不得出現(xiàn)一人臨柜上崗的現(xiàn)象。六是會(huì)計(jì)檢查要善于抓住重點(diǎn),對(duì)容易導(dǎo)致事故、案件和造成資產(chǎn)損失的薄弱崗位要進(jìn)行重點(diǎn)檢控,對(duì)檢查出的問題,要分析原因,制定整改計(jì)劃,限期完成,堅(jiān)決杜絕同類問題屢查屢犯,對(duì)于有章不循、違章操作的人和事必須嚴(yán)肅查處。
