新岳乱合集目录500伦_在教室里被强h_幸福的一家1—6小说_美女mm131爽爽爽作爱

免費(fèi)咨詢電話:400 180 8892

您的購(gòu)物車還沒有商品,再去逛逛吧~

提示

已將 1 件商品添加到購(gòu)物車

去購(gòu)物車結(jié)算>>  繼續(xù)購(gòu)物

您現(xiàn)在的位置是: 首頁(yè) > 免費(fèi)論文 > 內(nèi)部控制論文 > 集團(tuán)公司內(nèi)控手冊(cè)編寫及完善促進(jìn)內(nèi)控水平提高

集團(tuán)公司內(nèi)控手冊(cè)編寫及完善促進(jìn)內(nèi)控水平提高

從2011年起,在廈門海翼集團(tuán)有限公司(下稱“海翼集團(tuán)”)內(nèi)部,內(nèi)控手冊(cè)開始試運(yùn)行。“可以說,我們已經(jīng)嘗到了內(nèi)控手冊(cè)帶來(lái)的甜頭?!睆B門海翼集團(tuán)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理部總經(jīng)理林向東說。

目前,通過內(nèi)控手冊(cè)編寫及完善,海翼集團(tuán)已經(jīng)找到了能將手冊(cè)內(nèi)容有效貫徹落實(shí)的工作機(jī)制,如團(tuán)隊(duì)能力的形成、人才梯隊(duì)、職責(zé)清晰、信息化等。

編制過程的新體會(huì)

為了確保集團(tuán)審計(jì)工作的權(quán)威性和獨(dú)立性,為開展審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理提供良好的工作環(huán)境,海翼集團(tuán)在2008年進(jìn)行了組織結(jié)構(gòu)調(diào)整,將原審計(jì)部更名為審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理部,同時(shí)在董事會(huì)下設(shè)立了審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。該委員會(huì)作為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)班子的授權(quán)機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)的審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理工作,履行集團(tuán)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé),行使審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理職能,并且領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理部和法律事務(wù)部,指導(dǎo)集團(tuán)財(cái)務(wù)部和其它部門的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

在我國(guó)的內(nèi)控相關(guān)配套指引下發(fā)后,海翼集團(tuán)管理層意識(shí)到,配套指引只是原則性的規(guī)定,而解決企業(yè)結(jié)合實(shí)際實(shí)現(xiàn)內(nèi)控落地的問題,編制內(nèi)控手冊(cè)是一個(gè)有效手段。

于是,2010年12月,海翼集團(tuán)內(nèi)控手冊(cè)以公司文件的形式正式發(fā)布試運(yùn)行。

回想起整個(gè)內(nèi)控手冊(cè)的編制過程,林向東依然記憶猶新,“這次編制手冊(cè)的工作分項(xiàng)目啟動(dòng)、制度梳理、內(nèi)控流程編制、征詢意見、反復(fù)修訂、報(bào)請(qǐng)董事會(huì)審批、正式試運(yùn)行等7個(gè)階段和建立組織機(jī)構(gòu)、設(shè)計(jì)框架、建立流程目錄、明確進(jìn)度計(jì)劃、編制業(yè)務(wù)流程、討論和確認(rèn)、批準(zhǔn)和頒布、實(shí)施和更新等8個(gè)步驟?!痹诹窒驏|看來(lái),企業(yè)的內(nèi)控手冊(cè)一定要自己做,這樣更具操作性。

“中介機(jī)構(gòu)做的手冊(cè)沒有深入企業(yè)業(yè)務(wù),缺乏操作性,且管控措施缺乏有效性。”通過編制內(nèi)控手冊(cè),林向東和整個(gè)內(nèi)控團(tuán)隊(duì)意識(shí)到內(nèi)控一定要關(guān)注重點(diǎn),不能流于形式,而關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)置和控制強(qiáng)度均來(lái)自企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和管理。

于是,在這本內(nèi)控手冊(cè)中,海翼集團(tuán)強(qiáng)調(diào)了主要管控措施及其可操作性和可驗(yàn)證性,并重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)內(nèi)控流程編制過程中“與相關(guān)部門進(jìn)行交流討論和確認(rèn)”環(huán)節(jié)的重要性,“內(nèi)控流程設(shè)計(jì)與編制過程中,我們與具體執(zhí)行該流程的相關(guān)部門人員討論的4個(gè)主要內(nèi)容是流程是否正確;流程是否完整并優(yōu)化;關(guān)鍵控制點(diǎn)是否恰當(dāng);關(guān)鍵點(diǎn)的控制措施是否到位及便于操作。最后根據(jù)討論結(jié)果進(jìn)行修改并由該相關(guān)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字后進(jìn)行控制流程的學(xué)習(xí)培訓(xùn)?!绷窒驏|說。

服務(wù)企業(yè)的心態(tài)

這本手冊(cè)從設(shè)計(jì)、編制到試運(yùn)行歷時(shí)9個(gè)月。9個(gè)月的時(shí)間里,林向東還有一個(gè)深刻的體會(huì),就是“企業(yè)內(nèi)控部門要有服務(wù)于企業(yè)的心態(tài)”。

“內(nèi)部控制是全體員工的共同責(zé)任,要全員參與,而企業(yè)的內(nèi)控部門人員必須要與企業(yè)的內(nèi)控流程執(zhí)行者進(jìn)行充分溝通,保證流程的可執(zhí)行性,而不能以一個(gè)高高在上的指揮者的心態(tài)去處理內(nèi)控的相關(guān)事情。而且內(nèi)控部門本身要始終保持務(wù)實(shí)的態(tài)度,明確階段性成果和最終目標(biāo)。為了將內(nèi)控手冊(cè)編寫和完善形成一個(gè)常態(tài)機(jī)制,我們要求將各責(zé)任單位和員工實(shí)施內(nèi)部控制的情況納入績(jī)效考評(píng)體系,促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施?!绷窒驏|說。

“目前,我們定期由內(nèi)審部門對(duì)內(nèi)控進(jìn)行符合性測(cè)試,評(píng)價(jià)內(nèi)控完善程度以及執(zhí)行效果,提出完善和改進(jìn)建議,確保內(nèi)控體系始終處于不斷更新、優(yōu)化狀態(tài)。”林向東說。

在海翼集團(tuán)內(nèi)部有一個(gè)共同的認(rèn)識(shí),那就是包括組織架構(gòu)、法人治理、管理理念、企業(yè)文化等在內(nèi)的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)很重要,所以在貫徹內(nèi)控手冊(cè)的過程中,林向東和他的團(tuán)隊(duì)一直秉持一個(gè)理念,即內(nèi)控手冊(cè)≠操作手冊(cè)。

“內(nèi)控手冊(cè)不是全盤否定現(xiàn)有的管理制度,是對(duì)現(xiàn)有制度的補(bǔ)充和完善,使其更加體系化、流程化,切忌將制度簡(jiǎn)單加總,一定要和企業(yè)文化結(jié)合起來(lái),最好形成無(wú)縫對(duì)接。而作為集團(tuán)公司承接對(duì)所屬企業(yè)的管理和指導(dǎo),內(nèi)控手冊(cè)要形成統(tǒng)一格式模版,便于復(fù)制和規(guī)范。”林向東說。

服務(wù)熱線

400 180 8892

微信客服