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《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引實(shí)施情況調(diào)查

總體說明
  1.本問卷用于描述和分析財(cái)政部等五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引實(shí)施情況,共分為九大部分若干小部分,適用于已實(shí)施或擬實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的企業(yè)。
   2.本問卷直接作答人可為內(nèi)部控制部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)(或總會(huì)計(jì)師)、董事會(huì)秘書、總經(jīng)理或者董事長。
   3.本問卷中涉及很多專業(yè)概念、知識及其應(yīng)用情況,問卷的各個(gè)部分存在一定勾稽關(guān)系,請您在明確理解各個(gè)問題之后給予回答,否則可能會(huì)出現(xiàn)前后不能對應(yīng)的問題。
   4.本調(diào)查問卷各題答案沒有正確與錯(cuò)誤之分。請您盡可能準(zhǔn)確地回答每一個(gè)問題。
   5.我們對您回答的所有問題都會(huì)嚴(yán)格保密。您對調(diào)查問卷的回答也只有您本人和研究人員能夠看到。答卷中的全部數(shù)據(jù)最終都要經(jīng)過匯總反映,不會(huì)針對任何一個(gè)特定公司。
   6.感謝您能在百忙之中抽出時(shí)間完成這份調(diào)查問卷,我們會(huì)對您所提供的所有信息絕對保密,敬請放心。
   非常感謝您的大力支持!
  第一部分:個(gè)人信息及公司基本情況
  1.1貴單位名稱____________1.2貴單位是否屬于財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)首批執(zhí)行或試點(diǎn)內(nèi)控規(guī)范體系的公司?(請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”)(1)是(2)否1.3貴單位是否屬于省級財(cái)政部門、證劵管理部門等確定的內(nèi)控規(guī)范體系實(shí)施或試點(diǎn)的公司?(請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”)(1)是(2)否1.4您的職位是________1.5主要的工作職責(zé)________1.6貴公司所在城市是______1.7貴公司登記注冊類型(請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”,若為其他企業(yè)請注明):(1)國有企業(yè)(2)集體企業(yè)(3)股份合作企業(yè)(4)聯(lián)營企業(yè)(5)有限責(zé)任公司(6)股份有限公司(7)私營企業(yè)(8)其他企業(yè)1.8單位隸屬關(guān)系(請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”,若為其他請注明):(1)中央屬企業(yè)(2)省(自治區(qū)、直轄市)屬企業(yè)(3)地(州、市)屬企業(yè)(4)縣(區(qū))屬企業(yè)(5)其他企業(yè)1.9貴公司是否為股份制企業(yè)?(1)是(2)否1.10貴公司是否為上市公司?(請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”)(1)是(2)否若為上市公司,請選擇公司上市地點(diǎn)(請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”):(1)境內(nèi)(2)境外(3)境內(nèi)境外同時(shí)上市若為境內(nèi)上市公司,請選擇上市板塊(請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”):(1)主板(2)中小板(3)創(chuàng)業(yè)板1.11貴公司所屬行業(yè)是(請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”):(1)農(nóng)林牧漁業(yè)(2)采掘業(yè)(3)制造業(yè)(4)電力、煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)(5)建筑業(yè)(6)交通運(yùn)輸、倉儲(chǔ)業(yè)(7)信息技術(shù)業(yè)(8)批發(fā)和零售貿(mào)易(9)金融、保險(xiǎn)業(yè)(10)房地產(chǎn)業(yè)(11)社會(huì)服務(wù)業(yè)(12)傳播與文化產(chǎn)業(yè)(13)綜合類注:制造業(yè)包括食品、飲料;紡織、服裝、皮毛;木材、家具;造紙、印刷;石油、化學(xué)、塑膠、塑料;電子;金屬、非金屬;機(jī)械、設(shè)備、儀表;醫(yī)藥、生物制品;其他制造業(yè)。
   1.12(1)企業(yè)規(guī)模情況(以2010 年底資產(chǎn)總額為依據(jù),請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”)(見表1)(2)企業(yè)規(guī)模情況(以2010年底銷售總額為依據(jù),請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”)(見表2)(3)企業(yè)規(guī)模情況(以2010年底職工總?cè)藬?shù)為依據(jù),請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”)(見表3)
  第二部分:《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的認(rèn)知、宣傳、培訓(xùn)情況
  2.1您對《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的熟悉和了解程度?(請?jiān)诜蠈?shí)際情況的數(shù)字上面劃上“√”,分值越高表示越熟悉)(見表4)2.2您是通過何種途徑了解《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的?(請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”,可多選,若有其他途徑請注明)(1)主管部門下達(dá)的文件(2)公司組織的培訓(xùn)(3)公司內(nèi)部網(wǎng)站(4)自己參加的社會(huì)培訓(xùn)(5)政府部門組織的培訓(xùn)(6)外部網(wǎng)站和雜志(7)其他途徑2.3您認(rèn)為貴公司對《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的宣傳力度如何?(請?jiān)诜蠈?shí)際情況的數(shù)字上面劃上“√”,分值越高表示宣傳力度越大)(見表5)2.4在過去的兩年(即2009年7月1日-2011年7月1日)中,貴公司平均每年組織員工參與內(nèi)部控制學(xué)習(xí)或者培訓(xùn)的場數(shù)?(請?jiān)诜蠈?shí)際情況的數(shù)字上面劃上“√”)(1)0場(2)1場(3)2場(4)3場及以上2.5在過去的兩年中,貴公司是否有組織員工參加其他專業(yè)機(jī)構(gòu)組織的內(nèi)部控制培訓(xùn)或者政府部門組織的內(nèi)部控制培訓(xùn)(合稱為外部培訓(xùn))?(請?jiān)诜蠈?shí)際情況的數(shù)字上面劃上“√”)(1)是(2)否如果選(1),請選擇平均每年參與外部培訓(xùn)的場數(shù)?(請?jiān)诜蠈?shí)際情況的數(shù)字上面劃上“√”,若為其他請注明)(1)0場(2)1場(3)2場(4)3場及以上2.6請您評價(jià)貴公司領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制培訓(xùn)的重視程度?(請?jiān)诜蠈?shí)際情況的數(shù)字上面劃上“√”,分值越高表示領(lǐng)導(dǎo)越重視)(見表6)
  第三部分:《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引實(shí)施的組織情況
  3.1貴公司是否按照要求實(shí)施了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引?(請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”)(1)是(2)否3.2若貴公司實(shí)施了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引,您認(rèn)為主要原因是(請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”,若為其他請注明):(1)國家強(qiáng)制規(guī)定(2)應(yīng)對境內(nèi)資本市場的要求(3)應(yīng)對境外資本市場的要求(4)管理層希望通過實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范體系,提升應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力,促成企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)(5)其他,如____________3.3貴公司是否制定了內(nèi)部控制實(shí)施計(jì)劃?(請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”)(1)是(2)否(3)不清楚3.4貴公司內(nèi)部控制制度建立情況如何?(說明:若公司有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,也視作有建立內(nèi)控相關(guān)制度;請?jiān)谀J(rèn)為符合實(shí)際情況的數(shù)字上面劃上“√”,分值越高表示制度越健全)(見表7) 3.5貴公司是否有負(fù)責(zé)建立與實(shí)施內(nèi)控的具體部門?(請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”,若為其他部門請注明)(1)財(cái)務(wù)部(2)會(huì)計(jì)部(3)公司辦公室(4)新設(shè)內(nèi)控辦公室(5)總經(jīng)理辦公室(6)風(fēng)險(xiǎn)控制部門(7)不清楚(8)沒有設(shè)置(9)其他部門3.6如貴公司有負(fù)責(zé)內(nèi)控的具體部門,貴公司負(fù)責(zé)內(nèi)控具體部門工作人員的學(xué)歷結(jié)構(gòu)是:博士_____人碩士_____人本科_____人??芲____人專科以下_____人3.7如貴公司有負(fù)責(zé)內(nèi)控的具體部門,貴公司負(fù)責(zé)內(nèi)控具體部門工作人員的職稱結(jié)構(gòu)是:初級職稱_____人中級職稱_____人高級職稱_____人3.8貴公司是如何實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的?或者準(zhǔn)備如何實(shí)施?(請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”,若為其他方式請注明)(1)公司內(nèi)部成立一個(gè)內(nèi)部控制實(shí)施團(tuán)隊(duì)(2)公司內(nèi)部專門的內(nèi)部控制部門組織實(shí)施(3)聘請外部顧問團(tuán)隊(duì)實(shí)施,公司內(nèi)部團(tuán)隊(duì)配合(4)其他方式3.9如果貴公司內(nèi)部控制實(shí)施外聘了顧問團(tuán)隊(duì)或者準(zhǔn)備外聘顧問團(tuán)隊(duì),該顧問團(tuán)隊(duì)來自(請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”,若為其他方式請注明):(1)國際“四大”會(huì)計(jì)師事務(wù)所(2)國際管理咨詢公司(3)國內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(4)國內(nèi)管理咨詢公司(5)國內(nèi)高校教師或科研機(jī)構(gòu)人員(6)其他
  第四部分:對《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引設(shè)計(jì)和適用情況的評價(jià)
  4.1請您對《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引從以下幾個(gè)方面做出評價(jià)。(請您進(jìn)行客觀評價(jià),并在您認(rèn)為符合實(shí)際情況的數(shù)字上面劃上“√”,分值越高表示相應(yīng)的評價(jià)越好)(見表8)4.2您認(rèn)為《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引在多大程度上適用貴公司?(請?jiān)谀J(rèn)為符合實(shí)際情況的數(shù)字上面劃上“√”,分值越高表示越適用)(見表9)
  第五部分:分要素評價(jià)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引實(shí)施前后的情況
  5.1請對貴公司《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引實(shí)施前后的內(nèi)部控制環(huán)境情況進(jìn)行評價(jià):(請?jiān)谀J(rèn)為符合貴公司實(shí)際情況的數(shù)字上面劃上“√”,分值越高表示相應(yīng)的評價(jià)越好)(見表10)5.2請對貴公司《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引實(shí)施前后的風(fēng)險(xiǎn)評估情況進(jìn)行評價(jià):(請?jiān)谀J(rèn)為符合貴公司實(shí)際情況的數(shù)字上面劃上“√”,分值越高表示相應(yīng)的評價(jià)越好)(見表11)5.3請對貴公司《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引實(shí)施前后的控制活動(dòng)情況進(jìn)行評價(jià):(請?jiān)谀J(rèn)為符合貴公司實(shí)際情況的數(shù)字上面劃上“√”,分值越高表示相應(yīng)的評價(jià)越好)(見表12)5.4請對貴公司《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引實(shí)施前后的信息與溝通情況進(jìn)行評價(jià):(請?jiān)谀J(rèn)為符合貴公司實(shí)際情況的數(shù)字上面劃上“√”,分值越高表示相應(yīng)的評價(jià)越好)(見表13)5.5請對貴公司《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引實(shí)施前后的內(nèi)部監(jiān)督情況進(jìn)行評價(jià):(請?jiān)谀J(rèn)為符合貴公司實(shí)際情況的數(shù)字上面劃上“√”,分值越高表示相應(yīng)的評價(jià)越好)(見表14)
  第六部分:《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引實(shí)施后效果的總體評價(jià)
  6.1您認(rèn)為《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引在多大程度上有效?(請?jiān)谀J(rèn)為符合貴公司實(shí)際情況的數(shù)字上面劃上“√”,分值越高表示越有效)(見表15)6.2您認(rèn)為《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引在保證經(jīng)營的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)可靠和完整、資產(chǎn)的安全完整、遵守國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求以及促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略等五個(gè)目標(biāo)方面在多大程度上有效?(請?jiān)谀J(rèn)為符合貴公司實(shí)際情況的數(shù)字上面劃上“√”,分值越高表示保證程度越高)(見表16)
  第七部分:企業(yè)內(nèi)部控制自我評價(jià)、審計(jì)情況
  7.1貴公司是否有明確的內(nèi)部控制自我評價(jià)機(jī)構(gòu)?(請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”) (1)有(2)沒有(3)不清楚如果有,貴公司的內(nèi)部控制自我評價(jià)機(jī)構(gòu)是____________。
   7.2貴公司是否按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及評價(jià)指引制定了相應(yīng)的內(nèi)部控制評價(jià)辦法?(請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”)(1)有(2)沒有(3)不清楚7.3貴公司是否有建立內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果分析利用和考核制度?(請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”)(1)有(2)沒有(3)不清楚7.4貴公司是否對內(nèi)部控制評價(jià)過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行及時(shí)報(bào)告?(請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”)(1)是(2)否(3)不清楚7.5貴公司是否建立了內(nèi)部控制缺陷整改機(jī)制,并明確職責(zé)分工,以確保內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行中的主要問題和重大風(fēng)險(xiǎn)得到及時(shí)解決和有效控制?(請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”)(1)是(2)否(3)不清楚7.6貴公司的內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告是否報(bào)經(jīng)理層審核、并經(jīng)董事會(huì)審定后公布?(請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”)(1)是(2)否(3)不清楚7.7貴公司的內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告是否經(jīng)外部審計(jì)師審計(jì)?(請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”)(1)是(2)否(3)不清楚7.8貴公司的內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告是否對外披露?或?qū)ν馀叮浚ㄕ堅(jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”)(1)是(2)否(3)不清楚
  第八部分:內(nèi)部控制監(jiān)管調(diào)查
  8.1您認(rèn)為目前關(guān)于內(nèi)部控制監(jiān)管的法律法規(guī)和規(guī)章是否完備?(請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”)(1)是(2)否(3)不清楚8.2您認(rèn)為我國目前針對上市公司內(nèi)部控制的監(jiān)管是否已經(jīng)形成了統(tǒng)一、權(quán)威、高效的體制?(請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”)(1)是(2)否(3)不清楚8.3貴公司的內(nèi)部控制面臨來自哪幾個(gè)方面的監(jiān)管?(請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”,可多選,若有其他部門請注明)(1)財(cái)政部(2)證監(jiān)會(huì)(3)銀監(jiān)會(huì)(4)國資委(5)審計(jì)署(6)保監(jiān)會(huì)(7)上海證券交易所(8)深圳證券交易所(9)其他部門8.4貴公司在內(nèi)部控制方面的建設(shè),除了執(zhí)行來自財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引外,還需要執(zhí)行來自什么機(jī)構(gòu)制定的何種文件?文件____________制定機(jī)構(gòu)____________8.5您認(rèn)為財(cái)政部在企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管方面應(yīng)該發(fā)揮什么樣的作用?8.6我國已經(jīng)初步形成“監(jiān)管當(dāng)局、企業(yè)自身、社會(huì)公眾”三位一體的內(nèi)部控制監(jiān)管主體格局,您認(rèn)同這種監(jiān)管格局嗎?(請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”)(1)認(rèn)同(2)不認(rèn)同(3)不清楚8.7現(xiàn)有關(guān)于內(nèi)部控制的評價(jià)及其鑒證指引有多個(gè)規(guī)則,貴公司認(rèn)為不同監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)給公司帶來的最大困難是什么?(請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”,可多選,若有其他困難請注明)(1)為了應(yīng)對不同的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn),需要花費(fèi)巨大的時(shí)間成本、人力成本等(2)由于標(biāo)準(zhǔn)不一,公司顯得無所適從,不利于公司自身的內(nèi)部控制建設(shè)(3)由于標(biāo)準(zhǔn)不一,企業(yè)在與會(huì)計(jì)師事務(wù)所溝通時(shí)存在一定的困難(4)其他8.8監(jiān)管機(jī)構(gòu)除應(yīng)頒布基本規(guī)范及配套指引、舉辦培訓(xùn)外,您認(rèn)為還應(yīng)該給予哪些方面的幫助和指導(dǎo)?8.9國外諸如美國和日本等均已將內(nèi)部控制上升到法律的要求,您認(rèn)為有必要在我國推進(jìn)國家層面在內(nèi)部控制強(qiáng)制標(biāo)準(zhǔn)方面的相關(guān)立法嗎?(請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”)(1)有必要(2)沒有必要(3)不清楚8.9對于現(xiàn)有的監(jiān)管思路,您有何好的建議
  第九部分:《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引實(shí)施障礙及改進(jìn)調(diào)查
  9.1您認(rèn)為影響《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引實(shí)施障礙的主要因素是(請?jiān)谀J(rèn)為符合實(shí)際情況的數(shù)字上面劃上“√”,同時(shí)請注意分值最高表示問題越嚴(yán)重;若有其他影響因素請注明):(見表17)9.2為了提升內(nèi)部控制實(shí)施的有效性,您認(rèn)為可以采取哪些措施?(請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”,可多選,若有其他措施請注明)(1)構(gòu)建科學(xué)合理的內(nèi)部控制評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)(2)規(guī)范內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容(3)規(guī)范內(nèi)部控制的監(jiān)管主體和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)(4)降低內(nèi)部控制實(shí)施成本(5)健全內(nèi)部控制實(shí)施激勵(lì)與懲罰機(jī)制 (6)其他9.3內(nèi)部控制缺陷的識別、認(rèn)定具有很高的難度,一直是困擾公司甚至注冊會(huì)計(jì)師的一項(xiàng)工作。對于內(nèi)部控制一般、重要、重大缺陷的認(rèn)定,貴公司具體是怎么做的?請描述。
   (1)貴公司是如何認(rèn)定內(nèi)部控制一般缺陷的?(2)貴公司是如何認(rèn)定內(nèi)部控制重要缺陷的?(3)貴公司是如何認(rèn)定內(nèi)部控制重大缺陷的?9.4對于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引在中國企業(yè)的實(shí)施,您有何看法?您的意見可能成為政府部門的重要參考,請自由表達(dá)您的意見,可以另附頁。
   您的看法是____________

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