總體說明
1.本問卷用于描述和分析財(cái)政部等五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引實(shí)施情況，共分為九大部分若干小部分，適用于已實(shí)施或擬實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的企業(yè)。
2.本問卷直接作答人可為內(nèi)部控制部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)（或總會(huì)計(jì)師）、董事會(huì)秘書、總經(jīng)理或者董事長。
3.本問卷中涉及很多專業(yè)概念、知識及其應(yīng)用情況，問卷的各個(gè)部分存在一定勾稽關(guān)系，請您在明確理解各個(gè)問題之后給予回答，否則可能會(huì)出現(xiàn)前后不能對應(yīng)的問題。
4.本調(diào)查問卷各題答案沒有正確與錯(cuò)誤之分。請您盡可能準(zhǔn)確地回答每一個(gè)問題。
5.我們對您回答的所有問題都會(huì)嚴(yán)格保密。您對調(diào)查問卷的回答也只有您本人和研究人員能夠看到。答卷中的全部數(shù)據(jù)最終都要經(jīng)過匯總反映，不會(huì)針對任何一個(gè)特定公司。
6.感謝您能在百忙之中抽出時(shí)間完成這份調(diào)查問卷，我們會(huì)對您所提供的所有信息絕對保密，敬請放心。
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第一部分：個(gè)人信息及公司基本情況
1.1貴單位名稱____________1.2貴單位是否屬于財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)首批執(zhí)行或試點(diǎn)內(nèi)控規(guī)范體系的公司？（請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”）（1）是（2）否1.3貴單位是否屬于省級財(cái)政部門、證劵管理部門等確定的內(nèi)控規(guī)范體系實(shí)施或試點(diǎn)的公司？（請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”）（1）是（2）否1.4您的職位是________1.5主要的工作職責(zé)________1.6貴公司所在城市是______1.7貴公司登記注冊類型（請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”，若為其他企業(yè)請注明）：（1）國有企業(yè)（2）集體企業(yè)（3）股份合作企業(yè)（4）聯(lián)營企業(yè)（5）有限責(zé)任公司（6）股份有限公司（7）私營企業(yè)(8）其他企業(yè)1.8單位隸屬關(guān)系（請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”，若為其他請注明）：（1）中央屬企業(yè)（2）省（自治區(qū)、直轄市）屬企業(yè)（3）地（州、市）屬企業(yè)（4）縣（區(qū)）屬企業(yè)（5）其他企業(yè)1.9貴公司是否為股份制企業(yè)？（1）是（2）否1.10貴公司是否為上市公司？（請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”）（1）是（2）否若為上市公司，請選擇公司上市地點(diǎn)（請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”）：（1）境內(nèi)（2）境外（3）境內(nèi)境外同時(shí)上市若為境內(nèi)上市公司，請選擇上市板塊（請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”）：（1）主板（2）中小板（3）創(chuàng)業(yè)板1.11貴公司所屬行業(yè)是（請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”）：（1）農(nóng)林牧漁業(yè)（2）采掘業(yè)（3）制造業(yè)（4）電力、煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)（5）建筑業(yè)（6）交通運(yùn)輸、倉儲(chǔ)業(yè)（7）信息技術(shù)業(yè)（8）批發(fā)和零售貿(mào)易（9）金融、保險(xiǎn)業(yè)（10）房地產(chǎn)業(yè)（11）社會(huì)服務(wù)業(yè)（12）傳播與文化產(chǎn)業(yè)（13）綜合類注：制造業(yè)包括食品、飲料；紡織、服裝、皮毛；木材、家具；造紙、印刷；石油、化學(xué)、塑膠、塑料；電子；金屬、非金屬；機(jī)械、設(shè)備、儀表；醫(yī)藥、生物制品；其他制造業(yè)。
1.12（1）企業(yè)規(guī)模情況（以2010 年底資產(chǎn)總額為依據(jù)，請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”）（見表1）（2）企業(yè)規(guī)模情況（以2010年底銷售總額為依據(jù)，請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”）（見表2）（3）企業(yè)規(guī)模情況（以2010年底職工總?cè)藬?shù)為依據(jù)，請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”）（見表3）
第二部分：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的認(rèn)知、宣傳、培訓(xùn)情況
2.1您對《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的熟悉和了解程度？（請?jiān)诜蠈?shí)際情況的數(shù)字上面劃上“√”，分值越高表示越熟悉）（見表4）2.2您是通過何種途徑了解《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的？（請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”，可多選，若有其他途徑請注明）（1）主管部門下達(dá)的文件（2）公司組織的培訓(xùn)（3）公司內(nèi)部網(wǎng)站（4）自己參加的社會(huì)培訓(xùn)（5）政府部門組織的培訓(xùn)（6）外部網(wǎng)站和雜志（7）其他途徑2.3您認(rèn)為貴公司對《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的宣傳力度如何？（請?jiān)诜蠈?shí)際情況的數(shù)字上面劃上“√”，分值越高表示宣傳力度越大）（見表5）2.4在過去的兩年（即2009年7月1日-2011年7月1日）中，貴公司平均每年組織員工參與內(nèi)部控制學(xué)習(xí)或者培訓(xùn)的場數(shù)？（請?jiān)诜蠈?shí)際情況的數(shù)字上面劃上“√”）（1）0場（2）1場（3）2場（4）3場及以上2.5在過去的兩年中，貴公司是否有組織員工參加其他專業(yè)機(jī)構(gòu)組織的內(nèi)部控制培訓(xùn)或者政府部門組織的內(nèi)部控制培訓(xùn)（合稱為外部培訓(xùn)）？（請?jiān)诜蠈?shí)際情況的數(shù)字上面劃上“√”）（1）是（2）否如果選（1），請選擇平均每年參與外部培訓(xùn)的場數(shù)？（請?jiān)诜蠈?shí)際情況的數(shù)字上面劃上“√”，若為其他請注明）（1）0場（2）1場（3）2場（4）3場及以上2.6請您評價(jià)貴公司領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制培訓(xùn)的重視程度？（請?jiān)诜蠈?shí)際情況的數(shù)字上面劃上“√”，分值越高表示領(lǐng)導(dǎo)越重視）（見表6）
第三部分：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引實(shí)施的組織情況
3.1貴公司是否按照要求實(shí)施了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引？（請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”）（1）是（2）否3.2若貴公司實(shí)施了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引，您認(rèn)為主要原因是（請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”，若為其他請注明）：（1）國家強(qiáng)制規(guī)定（2）應(yīng)對境內(nèi)資本市場的要求（3）應(yīng)對境外資本市場的要求（4）管理層希望通過實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范體系，提升應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力，促成企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)（5）其他，如____________3.3貴公司是否制定了內(nèi)部控制實(shí)施計(jì)劃？（請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”）（1）是（2）否（3）不清楚3.4貴公司內(nèi)部控制制度建立情況如何？（說明：若公司有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，也視作有建立內(nèi)控相關(guān)制度；請?jiān)谀J(rèn)為符合實(shí)際情況的數(shù)字上面劃上“√”，分值越高表示制度越健全）（見表7） 3.5貴公司是否有負(fù)責(zé)建立與實(shí)施內(nèi)控的具體部門？（請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”，若為其他部門請注明）（1）財(cái)務(wù)部（2）會(huì)計(jì)部（3）公司辦公室（4）新設(shè)內(nèi)控辦公室（5）總經(jīng)理辦公室（6）風(fēng)險(xiǎn)控制部門（7）不清楚（8）沒有設(shè)置（9）其他部門3.6如貴公司有負(fù)責(zé)內(nèi)控的具體部門，貴公司負(fù)責(zé)內(nèi)控具體部門工作人員的學(xué)歷結(jié)構(gòu)是：博士_____人碩士_____人本科_____人?？芲____人專科以下_____人3.7如貴公司有負(fù)責(zé)內(nèi)控的具體部門，貴公司負(fù)責(zé)內(nèi)控具體部門工作人員的職稱結(jié)構(gòu)是：初級職稱_____人中級職稱_____人高級職稱_____人3.8貴公司是如何實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的？或者準(zhǔn)備如何實(shí)施？（請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”，若為其他方式請注明）（1）公司內(nèi)部成立一個(gè)內(nèi)部控制實(shí)施團(tuán)隊(duì)（2）公司內(nèi)部專門的內(nèi)部控制部門組織實(shí)施（3）聘請外部顧問團(tuán)隊(duì)實(shí)施，公司內(nèi)部團(tuán)隊(duì)配合（4）其他方式3.9如果貴公司內(nèi)部控制實(shí)施外聘了顧問團(tuán)隊(duì)或者準(zhǔn)備外聘顧問團(tuán)隊(duì)，該顧問團(tuán)隊(duì)來自（請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”，若為其他方式請注明）：（1）國際“四大”會(huì)計(jì)師事務(wù)所（2）國際管理咨詢公司（3）國內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（4）國內(nèi)管理咨詢公司（5）國內(nèi)高校教師或科研機(jī)構(gòu)人員（6）其他
第四部分：對《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引設(shè)計(jì)和適用情況的評價(jià)
4.1請您對《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引從以下幾個(gè)方面做出評價(jià)。（請您進(jìn)行客觀評價(jià)，并在您認(rèn)為符合實(shí)際情況的數(shù)字上面劃上“√”，分值越高表示相應(yīng)的評價(jià)越好）（見表8）4.2您認(rèn)為《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引在多大程度上適用貴公司？（請?jiān)谀J(rèn)為符合實(shí)際情況的數(shù)字上面劃上“√”，分值越高表示越適用）（見表9）
第五部分：分要素評價(jià)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引實(shí)施前后的情況
5.1請對貴公司《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引實(shí)施前后的內(nèi)部控制環(huán)境情況進(jìn)行評價(jià)：（請?jiān)谀J(rèn)為符合貴公司實(shí)際情況的數(shù)字上面劃上“√”，分值越高表示相應(yīng)的評價(jià)越好）（見表10）5.2請對貴公司《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引實(shí)施前后的風(fēng)險(xiǎn)評估情況進(jìn)行評價(jià)：（請?jiān)谀J(rèn)為符合貴公司實(shí)際情況的數(shù)字上面劃上“√”，分值越高表示相應(yīng)的評價(jià)越好）（見表11）5.3請對貴公司《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引實(shí)施前后的控制活動(dòng)情況進(jìn)行評價(jià)：（請?jiān)谀J(rèn)為符合貴公司實(shí)際情況的數(shù)字上面劃上“√”，分值越高表示相應(yīng)的評價(jià)越好）（見表12）5.4請對貴公司《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引實(shí)施前后的信息與溝通情況進(jìn)行評價(jià)：（請?jiān)谀J(rèn)為符合貴公司實(shí)際情況的數(shù)字上面劃上“√”，分值越高表示相應(yīng)的評價(jià)越好）（見表13）5.5請對貴公司《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引實(shí)施前后的內(nèi)部監(jiān)督情況進(jìn)行評價(jià)：（請?jiān)谀J(rèn)為符合貴公司實(shí)際情況的數(shù)字上面劃上“√”，分值越高表示相應(yīng)的評價(jià)越好）（見表14）
第六部分：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引實(shí)施后效果的總體評價(jià)
6.1您認(rèn)為《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引在多大程度上有效？（請?jiān)谀J(rèn)為符合貴公司實(shí)際情況的數(shù)字上面劃上“√”，分值越高表示越有效）（見表15）6.2您認(rèn)為《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引在保證經(jīng)營的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)可靠和完整、資產(chǎn)的安全完整、遵守國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求以及促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略等五個(gè)目標(biāo)方面在多大程度上有效？（請?jiān)谀J(rèn)為符合貴公司實(shí)際情況的數(shù)字上面劃上“√”，分值越高表示保證程度越高）（見表16）
第七部分：企業(yè)內(nèi)部控制自我評價(jià)、審計(jì)情況
7.1貴公司是否有明確的內(nèi)部控制自我評價(jià)機(jī)構(gòu)？（請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”） （1）有（2）沒有（3）不清楚如果有，貴公司的內(nèi)部控制自我評價(jià)機(jī)構(gòu)是____________。
7.2貴公司是否按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及評價(jià)指引制定了相應(yīng)的內(nèi)部控制評價(jià)辦法？（請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”）（1）有（2）沒有（3）不清楚7.3貴公司是否有建立內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果分析利用和考核制度？（請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”）（1）有（2）沒有（3）不清楚7.4貴公司是否對內(nèi)部控制評價(jià)過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行及時(shí)報(bào)告？（請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”）（1）是（2）否（3）不清楚7.5貴公司是否建立了內(nèi)部控制缺陷整改機(jī)制，并明確職責(zé)分工，以確保內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行中的主要問題和重大風(fēng)險(xiǎn)得到及時(shí)解決和有效控制？（請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”）（1）是（2）否（3）不清楚7.6貴公司的內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告是否報(bào)經(jīng)理層審核、并經(jīng)董事會(huì)審定后公布？（請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”）（1）是（2）否（3）不清楚7.7貴公司的內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告是否經(jīng)外部審計(jì)師審計(jì)？（請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”）（1）是（2）否（3）不清楚7.8貴公司的內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告是否對外披露？或?qū)ν馀叮浚ㄕ堅(jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”）（1）是（2）否（3）不清楚
第八部分：內(nèi)部控制監(jiān)管調(diào)查
8.1您認(rèn)為目前關(guān)于內(nèi)部控制監(jiān)管的法律法規(guī)和規(guī)章是否完備？（請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”）（1）是（2）否（3）不清楚8.2您認(rèn)為我國目前針對上市公司內(nèi)部控制的監(jiān)管是否已經(jīng)形成了統(tǒng)一、權(quán)威、高效的體制？（請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”）（1）是（2）否（3）不清楚8.3貴公司的內(nèi)部控制面臨來自哪幾個(gè)方面的監(jiān)管？（請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”，可多選，若有其他部門請注明）（1）財(cái)政部（2）證監(jiān)會(huì)（3）銀監(jiān)會(huì)（4）國資委（5）審計(jì)署（6）保監(jiān)會(huì)（7）上海證券交易所（8）深圳證券交易所（9）其他部門8.4貴公司在內(nèi)部控制方面的建設(shè)，除了執(zhí)行來自財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引外，還需要執(zhí)行來自什么機(jī)構(gòu)制定的何種文件？文件____________制定機(jī)構(gòu)____________8.5您認(rèn)為財(cái)政部在企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管方面應(yīng)該發(fā)揮什么樣的作用？8.6我國已經(jīng)初步形成“監(jiān)管當(dāng)局、企業(yè)自身、社會(huì)公眾”三位一體的內(nèi)部控制監(jiān)管主體格局，您認(rèn)同這種監(jiān)管格局嗎？（請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”）（1）認(rèn)同（2）不認(rèn)同（3）不清楚8.7現(xiàn)有關(guān)于內(nèi)部控制的評價(jià)及其鑒證指引有多個(gè)規(guī)則，貴公司認(rèn)為不同監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)給公司帶來的最大困難是什么？（請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”，可多選，若有其他困難請注明）（1）為了應(yīng)對不同的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，需要花費(fèi)巨大的時(shí)間成本、人力成本等（2）由于標(biāo)準(zhǔn)不一，公司顯得無所適從，不利于公司自身的內(nèi)部控制建設(shè)（3）由于標(biāo)準(zhǔn)不一，企業(yè)在與會(huì)計(jì)師事務(wù)所溝通時(shí)存在一定的困難（4）其他8.8監(jiān)管機(jī)構(gòu)除應(yīng)頒布基本規(guī)范及配套指引、舉辦培訓(xùn)外，您認(rèn)為還應(yīng)該給予哪些方面的幫助和指導(dǎo)？8.9國外諸如美國和日本等均已將內(nèi)部控制上升到法律的要求，您認(rèn)為有必要在我國推進(jìn)國家層面在內(nèi)部控制強(qiáng)制標(biāo)準(zhǔn)方面的相關(guān)立法嗎？（請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”）（1）有必要（2）沒有必要（3）不清楚8.9對于現(xiàn)有的監(jiān)管思路，您有何好的建議
第九部分：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引實(shí)施障礙及改進(jìn)調(diào)查
9.1您認(rèn)為影響《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引實(shí)施障礙的主要因素是（請?jiān)谀J(rèn)為符合實(shí)際情況的數(shù)字上面劃上“√”，同時(shí)請注意分值最高表示問題越嚴(yán)重；若有其他影響因素請注明）：（見表17）9.2為了提升內(nèi)部控制實(shí)施的有效性，您認(rèn)為可以采取哪些措施？（請?jiān)谡_的選項(xiàng)上劃上“√”，可多選，若有其他措施請注明）（1）構(gòu)建科學(xué)合理的內(nèi)部控制評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)（2）規(guī)范內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容（3）規(guī)范內(nèi)部控制的監(jiān)管主體和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)（4）降低內(nèi)部控制實(shí)施成本（5）健全內(nèi)部控制實(shí)施激勵(lì)與懲罰機(jī)制 （6）其他9.3內(nèi)部控制缺陷的識別、認(rèn)定具有很高的難度，一直是困擾公司甚至注冊會(huì)計(jì)師的一項(xiàng)工作。對于內(nèi)部控制一般、重要、重大缺陷的認(rèn)定，貴公司具體是怎么做的？請描述。
（1）貴公司是如何認(rèn)定內(nèi)部控制一般缺陷的？（2）貴公司是如何認(rèn)定內(nèi)部控制重要缺陷的？（3）貴公司是如何認(rèn)定內(nèi)部控制重大缺陷的？9.4對于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引在中國企業(yè)的實(shí)施，您有何看法？您的意見可能成為政府部門的重要參考，請自由表達(dá)您的意見，可以另附頁。
您的看法是____________
