黑龍江財會2001.8
加強流動資金管理提高企業(yè)資金使用效率
楊靜 張桂芝
企業(yè)資金使用效率的高低對企業(yè)能否在市場經(jīng)濟大潮中立于不敗之地起著舉足輕重的作用。特別是在企業(yè)普遍存在資金緊張的情況下，加強流動資金管理，提高企業(yè)資金使用效率尤為重要。
一、管好、用活資金，提高貸款回籠率
管理和運用資金必須面向市場，利用市場，重視市場調(diào)研，以市場為依托抓好主要環(huán)節(jié)，加快資金回籠，提高貸款回籠率。要抓好資金回籠，需要從以下幾方面著手：
l．分析產(chǎn)品是否適銷對路。熱銷產(chǎn)品資金回籠一般都很好，相反呆滯產(chǎn)品回籠就非常困難，因此，要定期分析產(chǎn)品在市場中的適銷情況，不斷進行產(chǎn)品結構調(diào)整，對銷售不對路的產(chǎn)品及時調(diào)價。
2．服務用戶，不斷了解價格、質量、交貨期情況。由于產(chǎn)品質量差或交貨不及時，或價格偏高，或售后服務不好，導致用戶以此為由托欠貨款；因此企業(yè)應當不斷了解用戶需要，改進為用戶服務的工作。
3．掌握信息，了解用戶經(jīng)營狀況。要切實做好資金回籠，還必須掌握用戶信息。如：用戶的法人代表、供應采購部門人事變動情況及經(jīng)營狀況（包括產(chǎn)品結構調(diào)整等），是否另找廠家供貨等，要針對用戶的變化作出相應的對策。
4．選擇合適的貨款結算方式，提高貨款到賬率。現(xiàn)行的銀行結算方法較多，在簽訂銷售合同時應盡量選擇對本企業(yè)有利的貨款結算方式。
5．改進營銷方法。把應收貨款按回收期限的長短劃分類別，對超過規(guī)定期限卻沒收回的貨款，及時組織人力進行清欠。對能及時返回貨款的單位制定優(yōu)惠價政策。
6．落實銷售承包責任制，建立對銷售人員的激勵機制。銷售人員外出催討貨款是很辛苦的，對成績突出的銷售人員應適當獎勵，調(diào)動他們的積極性。
7．在產(chǎn)品營銷中也存在人際關系，要注重溝通，促進資金回籠。
二、加強采購、生產(chǎn)、庫存資金的管理使用
在整個資金運行過程中，采購、生產(chǎn)、庫存資金往往占相當比例，尤其是市場經(jīng)濟的發(fā)展，各種生產(chǎn)要素的流動都通過市場進行，所以一定要對這三類資金進行嚴格管理和合理使用。
1．加強采購資金管理。物資采購是企業(yè)生產(chǎn)過程中的先導和起點，企業(yè)的貨幣資金經(jīng)過此環(huán)節(jié)轉變?yōu)樵偕a(chǎn)過程所需的原材料、輔助材料等生產(chǎn)要素，形成企業(yè)的儲備資金。儲備資金存量的高低直接影響企業(yè)儲備資金周轉率和資金使用效率。針對目前企業(yè)資金嚴重短缺的局面，應從抓儲備資金入手嚴把采購關，要貨比王家，要選擇質優(yōu)價廉、運輸方便，有較好售后服務，甚至可以分期付款的對象；其次，要充分考慮進貨時間，不該早買的，堅決不早買，除了供應緊張，特別優(yōu)質價廉的以外，采購計劃要按需要和資金的可能安排，由財務嚴格把關。同時，要盯著市場，實行資金跟蹤，如果合同由于情況變化不需要了，就應立即轉入市場處理，以免積壓。對已付款的材料、設備等，也應追蹤檢查貨物是否到位。
2．加強生產(chǎn)資金管理。財務部門必須熟悉生產(chǎn)工藝和生產(chǎn)過程，與生產(chǎn)部門一同制訂合理的在制品計劃，并作為對車間考核的主要內(nèi)容，并與生產(chǎn)、技術部門一起研究生產(chǎn)物資流動的合理性，要合理布局，盡可能使在制品降到最低程度。
3．加強庫存資金管理。當前庫存資金是否合理關系到企業(yè)的效益，定期清倉查庫，對超儲積壓的原材料、輔助材料等及時處理，這樣可以使沉淀的資金變活，增強資金的流動性。
三、樹立管理出效益的思想，強化資金管理
要強化資金的統(tǒng)一管理，統(tǒng)一調(diào)度，統(tǒng)一平衡，使資金的流入、流出、周轉、在時間上、金額上的規(guī)劃和安排協(xié)調(diào)一致，突出重點，使資金管理和使用相對集中，防止分散，根據(jù)資金平衡的原則，實行“一支筆”審批制度。
作者單位：哈爾濱商業(yè)大學
雞西市路橋建設總公司
