貨幣資金，猶如企業(yè)的血脈，是企業(yè)所有資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展具有極其重要的意義，管好、用活貨幣資金，就等于管理控制了企業(yè)的生存線。
一、貨幣資金管理存在的問(wèn)題
(一)財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高
會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)每年都在更新變化，會(huì)計(jì)是做到老，學(xué)到老的行業(yè)，而我段有少數(shù)會(huì)計(jì)“半路出家”，沒(méi)有經(jīng)過(guò)系統(tǒng)的會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)習(xí)，平時(shí)又不注意學(xué)習(xí)積累，工作上不進(jìn)則退，業(yè)務(wù)素質(zhì)低下。
(二)業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算“兩張皮”
鐵路目前實(shí)行“收支兩條線”管理模式。我段的資金是由集團(tuán)公司嚴(yán)格按照集團(tuán)公司審批同意下達(dá)的財(cái)務(wù)收支、大修項(xiàng)目、更新改造等預(yù)算撥付，但由于業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算被截然分離開(kāi)來(lái)，形為“兩張皮”現(xiàn)象，我們經(jīng)常是干了活卻得不到資金撥付，2007年，我段按照集團(tuán)公司要求進(jìn)行了設(shè)備整治大會(huì)戰(zhàn)，無(wú)財(cái)務(wù)預(yù)算、超財(cái)務(wù)預(yù)算支出近2個(gè)億，形成了巨大的資金缺口，影響了安全生產(chǎn)的順利進(jìn)行。
(三)支付審批制度不嚴(yán)謹(jǐn)
資金支付審批主觀隨意性大，使一些不合理、不合法的費(fèi)用得到支付。同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不同的人來(lái)報(bào)銷有不同的結(jié)果。領(lǐng)導(dǎo)權(quán)過(guò)于集中，弱化了其他人員的審核，會(huì)計(jì)監(jiān)督?jīng)]能在實(shí)際工作中得到體現(xiàn)。
(四)超范圍使用現(xiàn)金
沒(méi)有嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》中規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，除了差旅費(fèi)和個(gè)人借支等外，超過(guò)一千元的零星支出用現(xiàn)金結(jié)算的現(xiàn)象比較常見(jiàn)；個(gè)人借支款金額很大，而且長(zhǎng)年掛帳，沒(méi)有及時(shí)清理，公款私占。
二、加強(qiáng)貨幣資金管理的對(duì)策
(一)加強(qiáng)會(huì)計(jì)人才培養(yǎng)
一是積極送財(cái)務(wù)人員參加各種培訓(xùn)。包括計(jì)算機(jī)知識(shí)的學(xué)習(xí)、會(huì)計(jì)繼續(xù)教育、各種學(xué)歷學(xué)習(xí)。二是鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加各種考試。如，會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、職稱考試、各類執(zhí)業(yè)資格考試。三是開(kāi)展各種學(xué)習(xí)和交流。對(duì)《鐵路會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)范及相關(guān)法規(guī)》、《鐵路運(yùn)輸企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等規(guī)章制度、文件電報(bào)、職業(yè)道德、政治素養(yǎng)等進(jìn)行全面的學(xué)習(xí)和交流。四是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作底稿的學(xué)習(xí)。每次審計(jì)結(jié)束，我們組織財(cái)務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)審計(jì)工作底稿，針對(duì)存在的不足，進(jìn)行認(rèn)真整改，使財(cái)務(wù)人員在學(xué)習(xí)中共同進(jìn)步，以培養(yǎng)一支進(jìn)取創(chuàng)新、素質(zhì)較高的財(cái)會(huì)隊(duì)伍。
(二)解決業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算“兩張皮”
設(shè)立專門的全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，為全面預(yù)算管理提供堅(jiān)實(shí)的組織保障，當(dāng)財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算出現(xiàn)“兩張皮”時(shí),能夠及時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào)和仲裁，及時(shí)修訂財(cái)務(wù)預(yù)算，減少財(cái)務(wù)預(yù)算管理出現(xiàn)的漏洞。
要根據(jù)各自的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，從生產(chǎn)等各個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)各
項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作，實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)信息共享，為財(cái)務(wù)預(yù)算和業(yè)務(wù)預(yù)算“兩張皮”的融合構(gòu)建平臺(tái)。
采用科學(xué)的預(yù)算編制原則和方法。編制預(yù)算要堅(jiān)持保障重點(diǎn)、兼顧一般的原則，要將有限的資金配置到最需要的項(xiàng)目上，要注意“好鋼用在刀刃上”,保證重點(diǎn)項(xiàng)目資金的高效配置和使用,避免資金浪費(fèi)。
編制科學(xué)合理的財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門要充分溝通，了解變化情況，確保預(yù)算編制質(zhì)量。預(yù)算編制人員要了解編制業(yè)務(wù)預(yù)算的流程，掌握業(yè)務(wù)預(yù)算編制的準(zhǔn)確度，提高財(cái)務(wù)預(yù)算編制的科學(xué)性，使編制的財(cái)務(wù)預(yù)算切合實(shí)際，具有可操作性。
制定具有權(quán)威性的全面預(yù)算管理制度，杜絕領(lǐng)導(dǎo)干部開(kāi)口子、批條子等凌駕于管理制度之上的行為，嚴(yán)肅預(yù)算管理的執(zhí)行，保證全面預(yù)算管理機(jī)制的有效運(yùn)行。
建立完整的考核體系。明確考核部門職責(zé)，規(guī)范考核標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定考核內(nèi)容，增強(qiáng)考核工作的權(quán)威性，提高職工對(duì)預(yù)算考核的熱情，使其有章可依，有章必依，徹底解決財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算“兩張皮”問(wèn)題。
(三)健全內(nèi)部控制制度
按照集團(tuán)公司關(guān)于資金管理的有關(guān)要求，明確權(quán)責(zé)，組織相關(guān)人員健全規(guī)范了工程管理與結(jié)算、材料采購(gòu)、施工現(xiàn)場(chǎng)路料管理、廢舊物資回收、養(yǎng)路機(jī)具設(shè)備管理與維修、汽車、軌道車管理、水電費(fèi)管理、分配考核制度、預(yù)算控制、增收節(jié)支、債權(quán)清理等方面的一系列相關(guān)財(cái)務(wù)制度，以制度促建設(shè)，通過(guò)扎實(shí)有效的實(shí)施，取得了一定的效果。
根據(jù)《廣鐵（集團(tuán)）公司大額資金動(dòng)態(tài)監(jiān)督報(bào)告管理辦法》（廣鐵財(cái)函〔2005〕16號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，建立大額資金支付聯(lián)簽制度。轉(zhuǎn)賬支付大額資金規(guī)定金額為每筆15萬(wàn)元及以上的資金。凡大額資金支付必須先由經(jīng)辦部門填寫(xiě)《大額資金使用聯(lián)簽表》，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、段長(zhǎng)共同簽字同意，財(cái)務(wù)部門才能辦理支付。大額資金支付必須由本單位財(cái)會(huì)人員直接辦理，禁止將大額資金支付票據(jù)委托他人辦理。
每日庫(kù)存現(xiàn)金不能超過(guò)按銀行核定的庫(kù)存限額，超儲(chǔ)應(yīng)及時(shí)送存銀行，特殊原因不及時(shí)送存銀行，須派人24小時(shí)值班。不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金，不準(zhǔn)“白條”或借據(jù)抵現(xiàn)。除差旅費(fèi)、借支款、喪葬費(fèi)及零星購(gòu)料等可用現(xiàn)金支付外，其他一律不得用現(xiàn)金支付。
具體規(guī)定資金支付審批權(quán)限，審批手續(xù)不全，嚴(yán)禁支付資金。
工程款、料款支付由經(jīng)辦人員填寫(xiě)《大額資金使用聯(lián)簽表》由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、段長(zhǎng)審核批準(zhǔn)后，交給出納人員支付；工資、勞務(wù)用工費(fèi)用由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、段長(zhǎng)簽字后方可支付；養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等工資附加費(fèi)的繳納及醫(yī)保、住房公積、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)等退款由經(jīng)辦人填寫(xiě)《大額資金使用聯(lián)簽表》，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師簽字支付；個(gè)人所得稅等稅款繳納由計(jì)財(cái)科經(jīng)辦人填寫(xiě)《大額資金使用聯(lián)簽表》，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師簽字支付；死亡喪葬費(fèi)、撫恤金、由經(jīng)辦人填寫(xiě)《大額資金使用聯(lián)簽表》，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師簽字支付；工資代扣，如工會(huì)
會(huì)費(fèi)、建筑段房租等款由經(jīng)辦人填寫(xiě)《大額資金使用聯(lián)簽表》，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師簽字支付；水電費(fèi)由總務(wù)水電專管員填寫(xiě)《大額資金使用聯(lián)簽表》，由總務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師簽字支付；10000元（含10000元）以上現(xiàn)金借支由經(jīng)辦人填寫(xiě)《借款單》，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、段長(zhǎng)審核簽字后方可支付，10000元以下財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后方可支付；汽車加油由車間填報(bào)《汽車用油資金申請(qǐng)單》，車間主任、支部書(shū)記及司機(jī)簽字，報(bào)銷會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師簽字方可付款；其他20000元（含20000元）以上預(yù)算內(nèi)報(bào)銷等款項(xiàng)支付由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、段長(zhǎng)簽字方可支付，20000萬(wàn)元以下由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核支付。
同城（車間所在地與購(gòu)貨地在同一城市）單張票據(jù)超過(guò)1000元，異地單張票據(jù)超過(guò)2000元，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付；特殊情況，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、段長(zhǎng)批準(zhǔn)后才能辦理現(xiàn)金支付。一次報(bào)銷同一銷售單位支出累計(jì)超過(guò)上述標(biāo)準(zhǔn)的，比照上述要求辦理。如收款單位為個(gè)體工商戶個(gè)人帳戶，必須附銷售單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、開(kāi)戶銀行存折復(fù)印件（存折戶名與營(yíng)業(yè)執(zhí)照的法人代表為同一人）、個(gè)人身份證復(fù)印件作為發(fā)票附件一同報(bào)銷。
嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)要求進(jìn)行帳戶管理，堅(jiān)持資金集中管理，加強(qiáng)資金使用監(jiān)控。規(guī)定所有銀行帳戶都必須納入廣州鐵路資金結(jié)算所監(jiān)管范疇，2千元以上的付款一律由銀行支付，工程備用金實(shí)行專人借款。對(duì)外簽訂的所有經(jīng)濟(jì)合同必須存財(cái)務(wù)一份，所有收費(fèi)必須全部進(jìn)財(cái)務(wù)，杜絕了帳外資金現(xiàn)象的發(fā)生。
(四)增加資金流入
制定相應(yīng)考核辦法，加大債權(quán)追償力度，實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)制，規(guī)定工程項(xiàng)目誰(shuí)負(fù)責(zé)誰(shuí)回收資金。實(shí)行了兩大獎(jiǎng)勵(lì)政策，增加資金流入。
實(shí)行債權(quán)清理獎(jiǎng)勵(lì)。債權(quán)原則上按照當(dāng)年發(fā)生當(dāng)年清完，歷年舊帳對(duì)清追債權(quán)的當(dāng)事人按追回總額的2%進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。有清理債權(quán)指標(biāo)的人員，在超額完成指標(biāo)的基礎(chǔ)上，超額部分按2%進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。
實(shí)行回收水電費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)單身宿舍水電實(shí)行裝表計(jì)量收費(fèi)，嚴(yán)格控制電器使用，加大偷水偷電的查處力度，及時(shí)回收水電費(fèi)，對(duì)水電組有關(guān)人員、車間計(jì)工員回收水電費(fèi)按收繳金額的3%獎(jiǎng)勵(lì)。通過(guò)這些有效的舉措，不僅極大地緩解了我段的資金的壓力，而且有效地實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)公司下達(dá)我段債權(quán)清理目標(biāo)。
(五)合理運(yùn)用資金
根據(jù)資金性質(zhì)及總量，以保證安全生產(chǎn)及穩(wěn)定為前提，合理安排資金，實(shí)行?？顚Ｓ?、以收定支，優(yōu)先保證職工工資、勞務(wù)用工費(fèi)用及生產(chǎn)日常報(bào)銷費(fèi)用；工程及材料欠款視資金狀況，按比率統(tǒng)一支付，所欠工程款及料款大幅穩(wěn)步下降。
