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會計處財產(chǎn)物資管理試行制度

為了加強財產(chǎn)物資管理,防止國有資產(chǎn)流失,根據(jù)國家有關(guān)制度的規(guī)定,特制定本制度。
第一條 財產(chǎn)物資的范圍
本制度所指財產(chǎn)物資包括:處內(nèi)自購的固定資產(chǎn)、低值易耗品、庫存材料。其中固定資產(chǎn)指使用年限在一年以上、單位價值在2000元以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn);低值易耗品指達不到固定資產(chǎn)價值、可多次周轉(zhuǎn)使用、且使用期限短、因使用會改變原有形態(tài)的物資;庫存材料指大批量印制的各類證書(如會計證或會計人員從業(yè)資格證、會計電算化培訓合格證、會計人員繼續(xù)教育證等),大批量訂購的各類書籍,一次性購置而分批使用的各類物品。
第二條 固定資產(chǎn)管理。包括固定資產(chǎn)購置、領(lǐng)用、維修、清查、處置
1、固定資產(chǎn)購置。先由處內(nèi)綜合管理人員提出書面申請并編制預(yù)算,3萬元以下(含3萬元)由處長審批,3萬元以上經(jīng)處務(wù)會研究審批。屬于政府采購范圍的資產(chǎn)按規(guī)定辦理;屬于自購范圍的應(yīng)提出不少于3家的報價單,按規(guī)定程序批準后方可辦理采購手續(xù)。購置后及時編制決算。
2、固定資產(chǎn)領(lǐng)用。固定資產(chǎn)入庫的同時,應(yīng)建立分類編號的固定資產(chǎn)臺賬。領(lǐng)用人應(yīng)在臺賬領(lǐng)用欄簽字。固定資產(chǎn)臺賬由處內(nèi)綜合管理人員負責建立保管。更換領(lǐng)用人時應(yīng)在臺賬作相應(yīng)記錄。領(lǐng)用人員應(yīng)愛護固定資產(chǎn),定期檢查、維護、保養(yǎng),防止損壞、被盜。未經(jīng)處領(lǐng)導同意,不得外借。嚴禁公物私用。
3、固定資產(chǎn)維修。由使用人會同綜合管理人員提出申請或預(yù)算,上報處長審批。
4、固定資產(chǎn)清查。每年年末,管理人員與使用人員應(yīng)進行固定資產(chǎn)清查核對,以保證賬實相符。
5、固定資產(chǎn)處置。包括固定資產(chǎn)報廢、轉(zhuǎn)讓、調(diào)撥。固定資產(chǎn)需報廢時,應(yīng)由使用人會同綜合管理人員提出報廢申請報告,經(jīng)相關(guān)人員鑒定后,填制“固定資產(chǎn)報廢單”,處長簽署意見后,交國庫處依此進行賬務(wù)處理;固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)有申請審批手續(xù),轉(zhuǎn)讓收入交國庫處作出相應(yīng)的賬務(wù)處理;調(diào)撥的固定資產(chǎn),應(yīng)依據(jù)處務(wù)會決議通知或其他相關(guān)文件,由綜合管理人員經(jīng)辦、處長簽字后,由處內(nèi)報賬員遞交國庫處進行賬務(wù)處理。報廢、轉(zhuǎn)讓、調(diào)撥的固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)臺賬做出詳細記錄并予保存。
第三條 低值易耗品的購置。包括低值易耗品的購置、使用、盤點
1、低值易耗品的購置。由處內(nèi)綜合管理人員提出預(yù)算和計劃,處務(wù)會研究審批。由指定人員按照有關(guān)規(guī)定辦理采購。
2、低值易耗品的領(lǐng)用。成批購入分次領(lǐng)用的低值易耗品,應(yīng)嚴格辦理入庫、出庫手續(xù),庫房應(yīng)建立數(shù)量臺賬。低值易耗品的使用人在領(lǐng)用時應(yīng)在臺賬領(lǐng)用欄內(nèi)簽字。各使用人之間不得自行交換。確需調(diào)整,經(jīng)主管處長同意后方可重新辦理退、領(lǐng)用手續(xù)。低值易耗品的臺賬由庫房管理人員管理。
3、低值易耗品的盤點。庫房管理人員每年年末應(yīng)對低值易耗品進行盤點,以保證賬實相符。盤點確認實物破損的應(yīng)查明原因,辦理報廢手續(xù),其臺賬應(yīng)做出記錄并予保存。
第四條 庫存材料管理。包括庫存材料的購置(或印制)、保管、領(lǐng)用、盤點
1、庫存材料的購置。由有關(guān)管理人員根據(jù)現(xiàn)有庫存量和實際需要購進量,提出購置計劃,報處領(lǐng)導審批后通過比價采購或政府采購,選定最佳供貨商購置或印制。本辦法第一條所列庫存材料均需入庫管理,其報銷憑證除有經(jīng)辦人簽字外,還需有庫房驗收人開具的入庫單才可辦理有關(guān)報賬手續(xù)。屬處內(nèi)直接耗用不需入庫的物品,其報銷憑證,除有經(jīng)辦人簽字外,還需有領(lǐng)用人簽字,才可報處領(lǐng)導審批辦理報銷手續(xù);為考生代訂的有關(guān)考試用書可不經(jīng)入庫由具體管理人員向考生發(fā)放。
2、庫存材料的保管。庫房管理人員應(yīng)依據(jù)入庫單對庫管材料建立分類數(shù)量臺賬,加強管理,定期進行實物盤查。及時對發(fā)生損毀的材料提出處置申請,以保證賬實相符。
3、庫存材料的領(lǐng)用。庫存材料在領(lǐng)用時,庫房管理人員必須依據(jù)票據(jù)專管人開具的出庫單辦理出庫手續(xù),并根據(jù)出庫單登記庫房臺賬。對外調(diào)用的材料,庫房管理人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)文件或處務(wù)會決議通知書和票據(jù)專管人開具的出庫單辦理出庫手續(xù)。
入庫物品向有關(guān)單位出售,庫房管理人憑票據(jù)專管人開具的出庫單發(fā)放物品。特殊情況下發(fā)生賒銷業(yè)務(wù)時,購貨方必須向票據(jù)專管人出具經(jīng)處長審簽同意賒銷的證明,由票據(jù)專管人進行應(yīng)收款掛賬(備查),同時開具出庫單。票據(jù)專管人負責賒銷款清理。
入庫物品向個人出售,由處內(nèi)具體經(jīng)辦人員在票據(jù)專管人處開具領(lǐng)料單后向庫房領(lǐng)取。零售經(jīng)辦人員每使用完一本零售發(fā)票,應(yīng)及時到報賬員處辦理零售款入賬手續(xù)。屬應(yīng)列入“收支兩條線”管理的資金,由報賬員開具“行政性收費現(xiàn)金繳款專用書”,零售經(jīng)辦人將款直接繳入專戶;屬其他資金,零售經(jīng)辦人將款直接交報賬員處。月末,無論開啟使用零售發(fā)票是否用完,均按實際零售量到報賬員處辦理零售款入賬手續(xù)。
4、庫存材料的盤點。建立庫存物品盤點制度。每月末,庫房負責人應(yīng)將當月期初存貨量、當期增減量、期末庫存量分類別送處票據(jù)專管人稽核后,由處報賬員送國庫處進行會計處理。
每年年末,庫房管理人員應(yīng)會同有關(guān)人員進行庫存材料和庫外尚未售出材料的盤點。對損毀、賬實不符或自然報廢的材料,認真分析原因,提出處理意見和改進措施,經(jīng)處長審批(對于金額過大的材料處理,應(yīng)通過處務(wù)會審批)后交國庫處進行賬務(wù)處理。以保證賬實相符。
第五條 對于隨買隨用的辦公用品在購進時直接列報支出。
第六條 本制度從2001年1月1日起執(zhí)行。

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