養(yǎng)老保險(xiǎn) 原因 問(wèn)題 改進(jìn)措施
一、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的原因
97年前，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)采用的是現(xiàn)收現(xiàn)付制度。然而，隨著人口老齡化日益加重，該制度已不能滿足養(yǎng)老金的支付。因此，97年7月，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)走向了部分基金積累制的道路。
現(xiàn)收現(xiàn)付制特點(diǎn)是當(dāng)期征收，當(dāng)期使用，其實(shí)質(zhì)是以下一代人養(yǎng)上一代人，即當(dāng)期繳費(fèi)的人不享受福利，享受福利的人不繳費(fèi)。這種制度一能體現(xiàn)社會(huì)公平，二能避免基金因通貨膨脹而貶值，三是即征即用能避免相關(guān)部門(mén)貪污。然而，我國(guó)人口老齡化日益加重導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)受益人不斷增長(zhǎng)，加之我國(guó)現(xiàn)階段提供養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納金的人數(shù)日益下降，完全依靠現(xiàn)收現(xiàn)付制很難滿足養(yǎng)老金的需求。該需求的不斷增加必將打破我國(guó)財(cái)政支出平衡。這也是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的重要原因。
基金積累制是參保人員通過(guò)建立個(gè)人賬戶(hù)，將個(gè)人的部分收入存入其中的一種制度，其退休后的待遇水平視其基金積累額而定。該制度強(qiáng)調(diào)個(gè)人儲(chǔ)蓄性，是政府強(qiáng)制性的措施。該措施能緩解基金的支付壓力。但由于基金積累制是一個(gè)長(zhǎng)期的籌資模式，因此在資本市場(chǎng)不發(fā)達(dá)的國(guó)家里很難實(shí)施。
基金積累制分為完全積累和部分積累。完全積累制就是完全依靠個(gè)人積累基金。由于退休待遇水平取決于基金積累額，因此不利于低收入者，未能體現(xiàn)社會(huì)公平性。完全積累制在我國(guó)當(dāng)前是沒(méi)有可行性，其一我國(guó)離退休老人在過(guò)去沒(méi)有積累基金，其二我國(guó)資本市場(chǎng)不完善，易使基金受損。
我國(guó)目前采取的部分積累制是社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)的相結(jié)合，即現(xiàn)收現(xiàn)付制與基金積累制相結(jié)合，這是一種自創(chuàng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。從理論上看，其不僅能緩解基金支付的壓力，而且能調(diào)動(dòng)人繳費(fèi)的積極性，提高儲(chǔ)蓄率。然而，在實(shí)際操作中，卻出現(xiàn)了許多問(wèn)題。
二、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)軌后的問(wèn)題
?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)問(wèn)題
1、個(gè)人“空賬”持續(xù)運(yùn)行
雖然我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已經(jīng)轉(zhuǎn)軌，然而由于隱性債務(wù)的出現(xiàn)，國(guó)家不得不為先還清退休職工的債務(wù)而擠占個(gè)人賬戶(hù)的積累基金，換言之，所有參保者當(dāng)期繳納的養(yǎng)老金立即就被發(fā)放出去，所以，個(gè)人賬戶(hù)上的金額只是一個(gè)數(shù)字，沒(méi)有實(shí)際意義。所以，我國(guó)目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度仍是一種以年輕人養(yǎng)老年人的現(xiàn)收現(xiàn)付制度，隨著人口老齡化的現(xiàn)象不斷加重，離退休費(fèi)用的不斷增加，如果不能及時(shí)解決“空賬”問(wèn)題，拖欠的費(fèi)用就會(huì)持續(xù)不斷地大額攀升，這不僅會(huì)阻礙我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保障體系的發(fā)展，而且不利于維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。
2、養(yǎng)老金支付缺口持續(xù)加大
隨著我國(guó)人口老齡化問(wèn)題日益加重，即使在“空帳”運(yùn)行的情況下，其支付缺口仍然在持續(xù)擴(kuò)大。養(yǎng)老金支付缺口的加大不僅加重了我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的轉(zhuǎn)軌成本，而且妨礙了相關(guān)制度的完善。據(jù)人保部提供的數(shù)據(jù)，到2025年我國(guó)養(yǎng)老金的缺口將達(dá)到6萬(wàn)億元；另外世界銀行估算，從2001年起到2075年，大陸?zhàn)B老金缺口可能達(dá)到9.15萬(wàn)億元人民幣。
（二）管理問(wèn)題
1、養(yǎng)老保險(xiǎn)逃費(fèi)問(wèn)題嚴(yán)重
逃費(fèi)問(wèn)題，就企業(yè)而言，由于我國(guó)改革后的養(yǎng)老保險(xiǎn)制設(shè)計(jì)有欠公平，導(dǎo)致企業(yè)面臨的繳費(fèi)率高，養(yǎng)老負(fù)擔(dān)的加重使企業(yè)的營(yíng)運(yùn)成本加重，同時(shí)，由于政府管理部門(mén)與企業(yè)間的信息不對(duì)稱(chēng)，也易導(dǎo)致部分經(jīng)濟(jì)效益較好的企業(yè)故意逃費(fèi)，規(guī)避義務(wù)。就職工而言，其繳費(fèi)是由企業(yè)除代繳，因此，職工個(gè)人逃費(fèi)必與企業(yè)聯(lián)合。加之職工個(gè)人逃費(fèi)不受制度約束，所以只會(huì)增加逃費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。
2、易滋生貪污腐敗
2012年3月，遼寧省的兩位官員用職務(wù)之便，在近一年期間虛增退休人員，套取退休養(yǎng)老金280余萬(wàn)元。雖然社會(huì)統(tǒng)籌部分的現(xiàn)收現(xiàn)付能避免貪污的發(fā)生，但個(gè)人賬戶(hù)的基金積累卻極易滋生貪污腐敗。因?yàn)榛鸬姆e累是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程，由于我國(guó)“空帳”長(zhǎng)期運(yùn)行，導(dǎo)致部分相關(guān)人員抱有僥幸心理，虛增退休人員，借此謀利。
三、改進(jìn)措施
（一）完善監(jiān)管體制
我國(guó)當(dāng)前的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制在管理方面仍存在很大漏洞，因此盡快完善該體制是當(dāng)下十分迫切的任務(wù)。首先，政府部門(mén)應(yīng)及時(shí)與企業(yè)取得聯(lián)系，并定期派專(zhuān)人對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng)估，避免因信息不對(duì)稱(chēng)而造成企業(yè)逃費(fèi)，并將個(gè)人繳費(fèi)監(jiān)督納入監(jiān)管體制。其次，政府可建立舉報(bào)激勵(lì)機(jī)制，加大力度建設(shè)民眾監(jiān)管體制，杜絕貪污腐敗行為的發(fā)生。
（二）將“空賬”轉(zhuǎn)為“實(shí)賬”
雖然在“十二五”規(guī)劃中已明確指出要把如何做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)列為的重要任務(wù)，截至2009年底，全國(guó)做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)1100億元左右。但離全面實(shí)現(xiàn)“老有所養(yǎng)”的目標(biāo)仍有差距。由于我國(guó)對(duì)“老”“中”“新”人的處理方法不同，所以可把以往拖欠的賬戶(hù)一次性做實(shí)，而對(duì)于新生的個(gè)人賬戶(hù)再逐步做實(shí)，減少“空賬”運(yùn)行的數(shù)量。其次，由于我國(guó)東部沿海地區(qū)經(jīng)濟(jì)實(shí)力日益提升，因此本文認(rèn)為可以東西部為分界點(diǎn)，中央政府加大力度對(duì)中西部經(jīng)濟(jì)落后等地區(qū)的扶持，給予適當(dāng)補(bǔ)助，而東部經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)完全可憑自己實(shí)力做實(shí)賬戶(hù)。
?。ㄈ┩七M(jìn)儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的建設(shè)
以強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)為首的新加坡強(qiáng)調(diào)個(gè)人的“自我保障”，對(duì)個(gè)人的激勵(lì)作用十分重視。因此，為應(yīng)對(duì)人口老齡化帶來(lái)的問(wèn)題，我國(guó)可效仿新加坡，重點(diǎn)推進(jìn)儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展，如個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。本文認(rèn)為，為了盡快推進(jìn)該模式的建設(shè)，除了要避免暗箱操作，加大個(gè)人賬戶(hù)的公開(kāi)透明度，政府還可采取減稅等讓利政策，以此激勵(lì)群眾轉(zhuǎn)向儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，力爭(zhēng)從根本上轉(zhuǎn)變?nèi)藗兊挠^念，以此調(diào)動(dòng)群眾的積極性。
