隨著外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)的完全放開(kāi)和我國(guó)加入WTO承諾的逐步兌現(xiàn)，我國(guó)的外貿(mào)企業(yè)發(fā)展迅速。但是，由美國(guó)次貸危機(jī)引起的全球金融危機(jī)，給我國(guó)的各個(gè)行業(yè)都產(chǎn)生了嚴(yán)重的影響，外貿(mào)行業(yè)更是深受其害。在后金融危機(jī)時(shí)代，國(guó)際上日漸突出的金融風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)共同對(duì)我國(guó)的外貿(mào)企業(yè)構(gòu)成了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。企業(yè)管理者能否通過(guò)實(shí)行科學(xué)、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，形成穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和策略，是關(guān)系外貿(mào)企業(yè)生存和發(fā)展的重大課題。立足于廣東省外貿(mào)企業(yè)的調(diào)研，本文在分析金融危機(jī)對(duì)廣東省對(duì)外貿(mào)易影響的基礎(chǔ)上，對(duì)外貿(mào)易企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提出相應(yīng)的對(duì)策建議。
一、金融危機(jī)對(duì)廣東省對(duì)外貿(mào)易總體影響
美國(guó)次貸危機(jī)逐步從金融領(lǐng)域向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)縱深蔓延，作為發(fā)展中國(guó)家的中國(guó)經(jīng)受了金融危機(jī)帶來(lái)的多領(lǐng)域的影響，作為外向型城市的廣東省受到的影響尤為明顯。從有關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)看，我國(guó)作為外貿(mào)依存度很高的國(guó)家，國(guó)際市場(chǎng)需求的急劇下滑，次貸危機(jī)已使我國(guó)外一些貿(mào)出口企業(yè)陷入生存困境。
據(jù)海關(guān)統(tǒng)計(jì)，2007年廣東省外貿(mào)進(jìn)出口總值為6340.5億美元，比上年同期增長(zhǎng)20.2%，全年廣東省實(shí)現(xiàn)外貿(mào)順差1044.5億美元；2008年廣東省外貿(mào)進(jìn)出口總值為6832.6億美元，比上年同期增長(zhǎng)7.8%，2008年廣東省實(shí)現(xiàn)外貿(mào)順差1249.4億美元；其中，2008年1～9月廣東省進(jìn)出口貿(mào)易總值為5171.2億美元，比上年同期（下同）增長(zhǎng)13.3%，實(shí)現(xiàn)外貿(mào)順差848.8億美元。2008年10月份，全國(guó)外貿(mào)進(jìn)出口增幅出現(xiàn)了較為明顯的回落，10月份單月增幅比1～9月回落了7.6個(gè)百分點(diǎn)，單10月廣東省進(jìn)出口總值607.1億美元，增長(zhǎng)7.1%；2008年11月單月外貿(mào)出口在歷經(jīng)58個(gè)月后首度出現(xiàn)下降；2009年廣東省外貿(mào)進(jìn)出口總值為6111.2億美元，比上年同期降低10.6%。2007～2009年廣東省進(jìn)出口貿(mào)易相關(guān)的數(shù)據(jù)見(jiàn)表1（來(lái)自于海關(guān)統(tǒng)計(jì)）。同時(shí)，依據(jù)數(shù)據(jù)表得出圖1～4。
另外，從以下3個(gè)方面來(lái)分析金融危機(jī)對(duì)廣東外貿(mào)企業(yè)的影響。從地區(qū)方面，香港、美國(guó)和歐盟是廣東最大的3個(gè)貿(mào)易伙伴，同時(shí)也是廣東最大的出口市場(chǎng)，2009年1季度廣東對(duì)上述三個(gè)國(guó)家（地區(qū)）出口的降幅分別為24.4%、15.6%和21.5%；東盟、日本和臺(tái)灣則是廣東最大的進(jìn)口貿(mào)易伙伴，2009年1季度進(jìn)口分別下降20.3%、32.8%和34.6%；從貿(mào)易方式方面，1季度廣東加工貿(mào)易進(jìn)出口669.5億美元，下降27.8%，其中出口438.3億美元，下降24.3%，進(jìn)口231.2億美元，下降33.4%；同期，廣東一般貿(mào)易進(jìn)出口376.3億美元，下降12.5%，其中出口218.6億美元，下降8.3%，進(jìn)口157.7億美元，下降17.8%；從出口產(chǎn)品方面，1季度廣東出口總額近七成的機(jī)電產(chǎn)品出口下降21.6%，比整體出口降幅大3.2個(gè)百分點(diǎn)；高新技術(shù)產(chǎn)品（與機(jī)電產(chǎn)品分類(lèi)有交叉）下降21.4%。
二、后金融危機(jī)時(shí)期外貿(mào)企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)
對(duì)于我國(guó)外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)，后金融危機(jī)時(shí)期面臨的困境和挑戰(zhàn)主要集中在以下方面：
第一，世界經(jīng)濟(jì)存在衰退的風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)際市場(chǎng)萎縮。目前在經(jīng)濟(jì)刺激政策作用下，主要發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)回暖跡象。但是，導(dǎo)致危機(jī)爆發(fā)的主要矛盾和制度性根源還沒(méi)徹底解決，主要經(jīng)濟(jì)體的失業(yè)率過(guò)高、通脹預(yù)期加重、公共財(cái)政狀況失控等負(fù)面因素?zé)o法在短期內(nèi)緩解。2009年９月份美國(guó)失業(yè)率達(dá)到了9.8％，為26年來(lái)的最高；一些國(guó)家已開(kāi)始加息，美元持續(xù)貶值，通脹預(yù)期正在加重；目前世界各國(guó)都出現(xiàn)了巨額赤字。如果這些問(wèn)題得不到很好的解決，世界經(jīng)濟(jì)存在衰退的風(fēng)險(xiǎn)。在國(guó)際市場(chǎng)的外需恢復(fù)不夠強(qiáng)勁，這是我國(guó)出口面臨的最大問(wèn)題。據(jù)統(tǒng)計(jì)資料，2009年前三季度進(jìn)出口總額15578億美元，同比下降20.9％。其中出口8466億美元，下降21.3％。我國(guó)作為外貿(mào)依存度很高的國(guó)家，國(guó)際市場(chǎng)需求的急劇下滑，必將使我國(guó)外貿(mào)企業(yè)面臨巨大的挑戰(zhàn)。
第二，外貿(mào)出口不確定因素較多，貿(mào)易保護(hù)增多。除了外需恢復(fù)緩慢之外，貿(mào)易保護(hù)也對(duì)我國(guó)出口形勢(shì)帶來(lái)不利影響。一般情況下，貿(mào)易保護(hù)主義態(tài)勢(shì)與世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展成反向趨勢(shì)。金融危機(jī)對(duì)世界經(jīng)濟(jì)造成重大損失，貿(mào)易保護(hù)主義勢(shì)力重新抬頭，在國(guó)內(nèi)壓力下，主要經(jīng)濟(jì)體將繼續(xù)出臺(tái)各種貿(mào)易限制措施和保護(hù)措施，貿(mào)易保護(hù)主義將日益加劇。我國(guó)外貿(mào)企業(yè)遭遇貿(mào)易保護(hù)主義更頻繁，在2009年１～２月短短２個(gè)月，就頻頻遭到來(lái)自印度、歐盟、加拿大、美國(guó)等國(guó)家的反補(bǔ)貼、特殊保障措施以及反傾銷(xiāo)調(diào)查?？梢韵胂?，我國(guó)的外貿(mào)企業(yè)在貿(mào)易保護(hù)主義的影響下，還會(huì)面臨更多的沖擊。
三、外貿(mào)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略
外貿(mào)企業(yè)針對(duì)后金融危機(jī)時(shí)期面臨的困境和挑戰(zhàn)，應(yīng)采取以下措施來(lái)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：
一是健全內(nèi)部控制系統(tǒng)，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)要防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就必須抓好企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)控制度健全有效，筑起防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線(xiàn)。為此，企業(yè)必須理順內(nèi)部的各種財(cái)務(wù)關(guān)系。因?yàn)槿魏苇h(huán)節(jié)的工作失誤都可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)人員必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終。所以要使財(cái)務(wù)管理人員明白，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，明確各部門(mén)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位、作用及職責(zé)，并賦予相應(yīng)的權(quán)力，真正做到權(quán)責(zé)分明、各負(fù)其責(zé)。
二是提高財(cái)務(wù)管理的適應(yīng)能力及應(yīng)變能力，防范利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理處于企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果最終都要反映到財(cái)務(wù)成果上來(lái)。表現(xiàn)就是，隨著國(guó)際金融危機(jī)對(duì)我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)影響的不斷加深，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)最終將轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，在后金融危機(jī)時(shí)代，廣大外貿(mào)企業(yè)要重視和加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，始終把加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理放在更加突出的位置。外貿(mào)企業(yè)要切實(shí)提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，有效應(yīng)對(duì)各種突發(fā)情況，認(rèn)真研究金融市場(chǎng)，監(jiān)控利率和匯率變動(dòng)，建立相應(yīng)的期貨管理機(jī)制與專(zhuān)門(mén)的期貨運(yùn)營(yíng)平臺(tái)，利用衍生金融工具防范和化解利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)，保持企業(yè)和經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展。
三是建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測(cè)是企業(yè)控制未來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要方法，也是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策的重要依據(jù)。在后金融危機(jī)時(shí)代，廣大外貿(mào)企業(yè)要準(zhǔn)確把握宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和市場(chǎng)發(fā)展變化，主動(dòng)調(diào)整企業(yè)各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)，對(duì)企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果做出科學(xué)分析和預(yù)測(cè)。從而提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，提升企業(yè)的戰(zhàn)略決策能力。注重發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)信息的預(yù)警作用，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警工作，發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略。
四是重視加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理，增強(qiáng)企業(yè)資金的流動(dòng)性。穩(wěn)定充足的現(xiàn)金流，是企業(yè)應(yīng)對(duì)危機(jī)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、健康發(fā)展的重要保證。在后金融危機(jī)時(shí)代，我國(guó)企業(yè)應(yīng)高度重視現(xiàn)金流管理，樹(shù)立以“現(xiàn)金為王”的財(cái)務(wù)管理理念，強(qiáng)化現(xiàn)金流管理意識(shí)，建立有效的管理信息系統(tǒng)，進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，確保企業(yè)資金鏈不斷裂。同時(shí)，外貿(mào)企業(yè)強(qiáng)化基礎(chǔ)管理工作，積極加強(qiáng)與海關(guān)、商檢以及外貿(mào)管理部門(mén)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)掌握相關(guān)的政策信息，充分利用國(guó)家在進(jìn)出口方面的優(yōu)惠政策，有效地管理政策性?xún)r(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用，增強(qiáng)企業(yè)資金的流動(dòng)性。
五是強(qiáng)化資金回收管理，提高應(yīng)收賬款回收率。后金融危機(jī)時(shí)代，外貿(mào)企業(yè)面臨的外部環(huán)境更加復(fù)雜多變，特別是外貿(mào)依存度很大的珠三角，他們面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)更大。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重視應(yīng)收賬款管理，強(qiáng)化合同訂單管理，提高預(yù)收賬款比例，減少預(yù)付款金額。加強(qiáng)貨款回收管理，落實(shí)催收責(zé)任，提高應(yīng)收款周轉(zhuǎn)速度。采取必要的保險(xiǎn)或再保險(xiǎn)辦法，降低壞賬比例。密切關(guān)注進(jìn)口國(guó)政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，適時(shí)調(diào)整出口策略和方式。重點(diǎn)加強(qiáng)國(guó)外客戶(hù)授信管理，客觀評(píng)估國(guó)外客戶(hù)信用狀況及支付能力，及時(shí)調(diào)整出口銷(xiāo)售結(jié)算方式，嚴(yán)格控制因出口帶來(lái)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。
