摘 要：當(dāng)前，國(guó)家采取的是從緊的金融政策，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，建筑施工企業(yè)的資金問(wèn)題在其中起著尤為重要的作用。本文就針對(duì)建筑施工企業(yè)資金管理的實(shí)際，指出建筑施工企業(yè)的資金管理的進(jìn)行。
關(guān)鍵詞：建筑；施工企業(yè)；分析；建議
分散是存在于建筑行業(yè)本身的性質(zhì)，而且還伴隨著我國(guó)建筑企業(yè)不斷地在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中占有的地位越來(lái)越多，其中分散的特點(diǎn)就更為顯著。
一、建筑施工企業(yè)現(xiàn)階段資金管理存在的問(wèn)題
?。ㄒ唬┵Y金分散, 流動(dòng)性差, 使用效率低下
當(dāng)前，在施工企業(yè)的資金管理中，會(huì)有很多問(wèn)題存在其中。第一，分散的過(guò)程項(xiàng)目，沒(méi)有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，資金管理也沒(méi)有規(guī)范性可言，戶(hù)頭多的現(xiàn)象還是有很多，這樣的話(huà)，資金的使用就不可能集中，不能第一時(shí)間將收回的工程款匯入公司中進(jìn)行統(tǒng)一管理，合理性并不強(qiáng)，資金閑置，周轉(zhuǎn)緩慢的現(xiàn)象是很常見(jiàn)的；第二，沒(méi)有規(guī)范的招投標(biāo)市場(chǎng)，現(xiàn)在還是會(huì)存在很多低價(jià)中標(biāo)的現(xiàn)象，工程項(xiàng)目資金本身就不是很富裕，這樣一來(lái)，在施工中資金短缺的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；第三，履約保證金是業(yè)主必須進(jìn)行繳納的費(fèi)用，很多地方工程項(xiàng)目業(yè)主針對(duì)工程款的支付做不到及時(shí)性，這樣的話(huà)，在施工中產(chǎn)生的費(fèi)用都是要有施工企業(yè)自己來(lái)進(jìn)行墊付，造成本來(lái)就不多的資金更是無(wú)法滿(mǎn)足。上述的這些原因都會(huì)給資金的管理帶來(lái)很大的困難。
（二）內(nèi)部約束機(jī)制不健全, 削弱了監(jiān)控力度
現(xiàn)在很多企業(yè)監(jiān)控工程項(xiàng)目都是利用下邊的一些企業(yè)或者部門(mén)進(jìn)行，因?yàn)槔骊P(guān)系和權(quán)限，企業(yè)控制工程項(xiàng)目資金的能力還不是很強(qiáng)，項(xiàng)目資金管理還屬于傳統(tǒng)的一種方式，一個(gè)人負(fù)責(zé)到底，也就是說(shuō)在企業(yè)中的領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目經(jīng)理在工程項(xiàng)目資金管理中起著決定性的作用，集體決策、上報(bào)審批以及備案制度在整個(gè)過(guò)程中都是不存在的。一些企業(yè)沒(méi)有很好地進(jìn)行監(jiān)督，事前所存在問(wèn)題是很難找出來(lái)的。
?。ㄈ﹥?nèi)部資金管理機(jī)制不完善, 不能有效監(jiān)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
因?yàn)闆](méi)有充足的資金，而使資金無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn)，這樣的現(xiàn)象在建筑施工企業(yè)中是很常見(jiàn)的，造成企業(yè)向銀行貸款，然后工程項(xiàng)目部門(mén)再將這筆錢(qián)從企業(yè)中借過(guò)來(lái)，以至于總是在這樣的借債過(guò)程中不斷地循環(huán)。
二、建筑施工企業(yè)資金管理的重點(diǎn)
針對(duì)建筑施工企業(yè)，要想將資金短缺的問(wèn)題很好地解決，首先就要將企業(yè)內(nèi)部的資金管理進(jìn)行加強(qiáng)，將與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的資金管理模式建立起來(lái)。要遵循以收定支, 以支促收, 合理有效的資金管理原則, 在統(tǒng)一籌集和配置資金的動(dòng)態(tài)平衡中, 處理好日常經(jīng)營(yíng)資金投入與遠(yuǎn)期發(fā)展資金投入的平衡關(guān)系。
（一）推行全面預(yù)算管理, 加強(qiáng)資金計(jì)劃管理, 增強(qiáng)資金管理力度
針對(duì)建筑施工企業(yè)的特點(diǎn), 實(shí)施資金預(yù)算管理應(yīng)遵循以下程序：第一, 自下而上逐級(jí)編制資金預(yù)算計(jì)劃。第二, 自上而下,通過(guò)一定的方式審批預(yù)算。第三, 執(zhí)行嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整程序。原則上, 各級(jí)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)確定, 不得更改; 但因特殊事由, 必須調(diào)整的, 應(yīng)遵循嚴(yán)密的審批制度。第四, 建立嚴(yán)格的監(jiān)督和考核制度。各種預(yù)算通過(guò)上下反復(fù)審核, 最終提交公司決策層審定, 審定的預(yù)算一經(jīng)下發(fā), 各單位必須執(zhí)行。如遇特殊情況,原則上每半年調(diào)整一次, 這樣, 使企業(yè)用款有預(yù)算, 籌資有計(jì)劃, 企業(yè)的資金使用能得到有效控制。
（二）充分使用自有資金, 控制融資額度
建筑施工企業(yè)的資本來(lái)源主要有三個(gè)方面：第一，自己有資金；第二，工程款的收回；第三，向外部金融機(jī)構(gòu)借款。伴隨著現(xiàn)在建筑企業(yè)在我國(guó)的地位不斷增加，企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，施工項(xiàng)目不斷增加，而企業(yè)本身所擁有的資金是有限的，在施工生產(chǎn)需要中，這樣的狀況是完全不能滿(mǎn)足的。
?。ㄈ┖侠硎褂觅Y金, 提高資金利用率
合理使用資金, 降低資金成本, 既是保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的需要, 又是提高建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。一是企業(yè)對(duì)資金的使用, 必須明確權(quán)限和責(zé)任, 實(shí)施過(guò)程控制, 以保證資金使用的合法性和效益性; 二是財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資金的使用要變大出納為直接參與決策, 當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀, 以提高資金使用的可行性, 減少盲目性; 三是優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)配置, 合理調(diào)整資金占用結(jié)構(gòu)。
?。ㄋ模┘泄芾碣Y金, 靈活運(yùn)用資金結(jié)算工具, 切實(shí)提高資金使用效果。
建筑施工企業(yè)應(yīng)立足工程項(xiàng)目高度分散的現(xiàn)實(shí), 探索實(shí)施資金集中管理的做法, 積極規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。①建立、完善內(nèi)部結(jié)算制度, 建立內(nèi)部資金的快速反應(yīng)機(jī)制-內(nèi)部銀行即內(nèi)部資金調(diào)度中心。實(shí)施資金的高度集中管理, 及時(shí)調(diào)劑資金余缺,平衡整體資金運(yùn)作。以滿(mǎn)足法人治理結(jié)構(gòu)下母子公司資金規(guī)范運(yùn)作的要求, 并且有利于企業(yè)內(nèi)部資金融通和控制資金風(fēng)險(xiǎn)。②積極與金融機(jī)構(gòu)協(xié)作, 探索、實(shí)施網(wǎng)上銀行的資金結(jié)算方式。
?。ㄎ澹┮允┕ろ?xiàng)目為單位實(shí)施資金控制管理
1、施工項(xiàng)目審查階段的資金管理
加大市場(chǎng)調(diào)查力度, 注重合同環(huán)節(jié), 避免盲目上馬, 導(dǎo)致資金浪費(fèi)。建筑施工企業(yè)承攬工程任務(wù)時(shí)一定要對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查研究, 看其是否正式批準(zhǔn)立項(xiàng), 是否列入基建計(jì)劃, 資金是否到位, 是否征用建設(shè)用地, 避免造成騎虎難下的局面。
2、施工合同簽訂階段的資金管理
合同是施工企業(yè)一切風(fēng)險(xiǎn)的源頭, 如果合同先天不足,勢(shì)必會(huì)造成工程項(xiàng)目實(shí)施中的被動(dòng), 增加施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建筑施工企業(yè)要做到合同五不簽: ①不符合投標(biāo)程序的合同不簽; ②未經(jīng)審查的合同不簽; ③不合法的合同不簽; ④低于成本價(jià)的合同不簽; ⑤顯失公平的合同不簽。
