一 總則
第一條 為了加強流動資產(chǎn)的管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)財政部《企業(yè)財務通則》、《工業(yè)企業(yè)財務制度》的要求，結(jié)合XXX公司的實際情況，特制定本制度。
第二條 各部門/子公司要加強對流動資產(chǎn)的管理工作，以保證生產(chǎn)建設的正常需要，降低資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。
第三條 財務部是公司流動資產(chǎn)管理的職能部門，其主要職責如下：
1. 采用“兩統(tǒng)一、兩集中”的流動資產(chǎn)管理制度，即“統(tǒng)一信貸，統(tǒng)一還款，資金集中，結(jié)算集中”，負責制定流動資產(chǎn)管理制度。
2. 組織核定流動資產(chǎn)定額，負責編制上報和下達流動資產(chǎn)計劃。
3. 審定各部門/子公司流動資金使用計劃，審查平衡日常開支。
4. 監(jiān)督和檢查各部門/子公司流動資產(chǎn)使用情況，并按經(jīng)濟責任制要求考核其使用效果。
5. 組織協(xié)調(diào)各流動資產(chǎn)管理制度，落實流動資產(chǎn)管理責任制。
6. 督促檢查各種應收款的清理情況，并定期匯總清理結(jié)果向公司分管領導匯報。
第四條 堅持管錢與管物相結(jié)合和條塊結(jié)合的原則，實行流動資產(chǎn)價值量與實物量分別管理、定期核對的制度，財務部負責流動資產(chǎn)的價值管理，各部門/子公司歸口部門負責實物量的管理，并要定期核對。
二 流動資產(chǎn)的綜合計劃管理
第五條 各部門/子公司的流動資產(chǎn)要嚴格實行計劃管理，做到收支有計劃，結(jié)果有分析，責任有考核，以促進本公司流動資產(chǎn)使用效果的不斷提高。
第六條 為加強流動資產(chǎn)的管理，加大產(chǎn)品的銷售力度，嚴格物資采購，防止物資超儲積壓，控制生產(chǎn)成本，實現(xiàn)財務收支平衡，公司對流動資產(chǎn)實行綜合計劃管理。
第七條 計劃的編制。各部門/子公司在公司財務部綜合計劃確定后，根據(jù)公司編制年度流動資產(chǎn)建議計劃，報公司財務部。財務部根據(jù)各部門/子公司上報的流動資產(chǎn)建議計劃，在綜合平衡的基礎上，編制公司年度流動資產(chǎn)計劃，并下達各部門/子公司執(zhí)行。
第八條 計劃的執(zhí)行。各部門/子公司根據(jù)公司下達的年度流動資產(chǎn)計劃，編制本部門的年度、月度流動資產(chǎn)的具體實施計劃，并組織實施。
第九條 各部門/子公司如發(fā)生計劃外流動資產(chǎn)變動，必須事先報財務部審批，財務部視具體情況，如確屬必要，下達補充流動資產(chǎn)計劃。
三 貨幣資金的管理
第十條 貨幣資金，是指企業(yè)暫時停留在貨幣形態(tài)上的那一部分資金。它是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，貨幣資金近其存放地點的不同，可分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，貨幣資金的管理由公司財務部進行全面調(diào)控。公司內(nèi)部各部門/子公司之間的物資調(diào)配、物料互供、勞務供應等經(jīng)濟業(yè)務活動，必須全部通過公司財務部進行結(jié)算。
第十一條 現(xiàn)金是流動性最大的一種貨幣資金，要按照財政部《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，嚴格現(xiàn)金管理崗位責任制，確保其安全完整。
第十二條 各部門/子公司的外部收入必須轉(zhuǎn)入財務部的公司公司帳戶中。各部門/子公司于當天上午根據(jù)批準的“月度財務收支計劃”和款項用途，申請次日的用款金額。財務部視收入情況平衡資金，分別輕重緩急，予以對外付款。
第十三條 各部門/子公司必須遵守公司結(jié)算制度，及時結(jié)算內(nèi)部款項，做到不壓票、不誤票，減少公司內(nèi)部各部門/子公司往來賬款，降低資金占用。
四 應收賬款、預付賬款及其他應收賬款的管理
第十四條 加強對應收賬款的管理。做好清欠工作，對應收款項的清理一定要做到責任明確、回收及時。清欠工作由市場營銷部門牽頭，財務部配合。
第十五條 其他應收款項由各現(xiàn)場財務部門負責管理，各財務部門要嚴格按照公司各項規(guī)定及時清理各種應收款項，特別是對超過三個月以上的其他應收款項，要及時通知有關部門進行清理，減少資金占用，保證資產(chǎn)的完整。
第十六條 公司內(nèi)部各部門/子公司的結(jié)算款項，原則上必須在月底以前結(jié)清，不允許有不合理的內(nèi)部往來款項存在。年度終了，各部門/子公司之間、各部門/子公司與公司之間的內(nèi)部往來要嚴格按公司規(guī)定辦理，不準保留余額，特殊情況需保留余額的，需經(jīng)財務部同意。
第十七條 要嚴格控制預付款項的發(fā)生，如果確需在大型設備等購置中需預付款項時，應嚴格按規(guī)定辦理，不得變相搞預付款。
五 存貨的管理
第十八條 存貨包括：庫存材料、在途材料、委托加工材料、低值易耗品、包裝物、在產(chǎn)品、半成品及產(chǎn)成品，公司的存貨實行區(qū)域管理。
第十九條 庫存材料、在途材料、委托加工材料的管理：
1. 必須認真貫徹執(zhí)行公司核定并下達的存貨定額，層層分解落實，以較少的資金占用保證生產(chǎn)所需的物資供應。
2. 要定期組織制定、修制各種庫存材料的最高儲備量和最低儲備量，便于掌握物資動態(tài)。
3. 要嚴格執(zhí)行公司下達的物資采購范圍，不得超權(quán)采購。
4. 在保證生產(chǎn)需要的情況下，要本著“先庫存、后平衡、再采購”的原則，正確處理好物資的進貨、消耗和庫存的關系，防止超儲積壓物資的產(chǎn)生。
5. 在日常管理中要嚴格執(zhí)行驗收、保管、發(fā)放和定期盤點制度，保證賬實相符。
6. 加強在途材料的管理，組織好調(diào)撥、接運、驗收入庫工作，發(fā)現(xiàn)損毀和短缺，及時查明原因，分清責任，按有關規(guī)定進行處理。
7. 對外委托加工材料、備件，必須做到事前有計劃、工料有核算、收回有驗收，保證手續(xù)齊全。
8. 加強車間小庫的監(jiān)督管理，認真執(zhí)行余料退庫制度，切實防止出現(xiàn)沉淀物資或庫外庫現(xiàn)象。
第二十條 各生產(chǎn)廠要根據(jù)公司下達的在產(chǎn)品及半成品定額分解落實到生產(chǎn)車間或工序，作為日常生產(chǎn)調(diào)度控制和定額考核的依據(jù)。
第二十一條 產(chǎn)成品管理。
1. 根據(jù)公司的會計核算體制，凡“外銷部分”的產(chǎn)品，其賬簿管理由財務部負責，互供及生產(chǎn)自用的產(chǎn)成品由各廠財務部門進行賬務處理，所有產(chǎn)成品、自制半成品、在產(chǎn)品的實物由各生產(chǎn)部門負責管理，各廠財務部門代表財務部對庫存產(chǎn)品進行檢查、監(jiān)督、控制。
2. 各生產(chǎn)廠要加強產(chǎn)成品的庫存管理，及時辦理產(chǎn)品出入庫，由于產(chǎn)品出入庫不及時造成的庫存產(chǎn)品超定額，由生產(chǎn)廠負責。建立定期盤點制度，保證賬賬、賬實相符，如發(fā)現(xiàn)變質(zhì)、短缺、損毀等問題，要及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。
六 流動資產(chǎn)的清查
第二十二條 各部門/子公司在年終決算前，應組織專門人員，成立領導小組，對流動資產(chǎn)進行全面、認真、系統(tǒng)的清查。
第二十三條 對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報廢的財產(chǎn)物資，應查明原因，分清責任，提出處理意見，按照規(guī)定報經(jīng)有關部門審批。
第二十四條 對在流動資產(chǎn)清查中查出的長期掛賬、懸賬、呆賬、死賬等損失，要查明原因，提出處理意見，按規(guī)定報有關部門審批。
七 流動資產(chǎn)的分析與考核
第二十五條 財務部等各歸口管理部門要按月對流動資產(chǎn)占用情況和有關指標完成情況進行分析。
第二十六條 公司將流動資產(chǎn)占用指標執(zhí)行情況納入經(jīng)濟責任制考核，各部門/子公司應結(jié)合實際情況，制定相應的考核制度。
