一、構(gòu)建建設(shè)資金實時監(jiān)控機制的必要性
隨著路網(wǎng)建設(shè)的大規(guī)模開展，所需建設(shè)資金投資大，周期長，各工程項目建設(shè)進(jìn)度也各異，資金盈余短缺情況各不相同。以南昌鐵路局為例，新線建設(shè)正處于高峰期。向莆線、龍廈線、廈新線等新線引入既有線路的施工大幅增加，加上京九南線、皖贛線等既有線路的有線電氣化改造也正在進(jìn)行，南昌、向塘、福州、廈門等樞紐改擴建工程等又均在施工過程中，在建的各基建項目總投資就需上百億。這么大的資金流量，如果沒有一個明確的協(xié)調(diào)機制，沒有一整套科學(xué)的監(jiān)管措施，一方面容易造成資金高度緊張，另一方面也存在著安全隱患。
二、構(gòu)建建設(shè)資金實時監(jiān)控機制的具體措施
筆者試從對結(jié)算中心建設(shè)資金支付實行實時監(jiān)控方面做一些探討。希望通過建立實時有效的建設(shè)資金支付實時監(jiān)控機制，從源頭上規(guī)范和強化建設(shè)資金監(jiān)控，最大限度地消除建設(shè)資金安全隱患，把資金風(fēng)險控制在結(jié)算的第一道防線。筆者建議建設(shè)單位與鐵道結(jié)算中心簽訂監(jiān)管協(xié)議，構(gòu)建建設(shè)資金實時監(jiān)控機制。具體措施如下。
（一）加強建設(shè)資金使用的計劃管理
（1）各建設(shè)單位在合同簽訂后及時將合同結(jié)算單位清單提交給開戶中心，明確資金投向。（2）各建設(shè)單位每月末將下月預(yù)計資金使用計劃報送開戶中心，按計劃管理。（3）開戶中心應(yīng)根據(jù)各建設(shè)單位報送的用款計劃，建立建設(shè)單位資金支付管理臺賬，預(yù)約支付。
（二）嚴(yán)格實行結(jié)算人員備案制度
（1）來中心辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的人員（一般是出納）必須出示能夠證明結(jié)算身份的證件（結(jié)算證、身份證等），中心審核后受理。（2）若出納臨時有特殊情況到不了，單位財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)出具正式書面說明，并加蓋單位財務(wù)專用章，方可由其他人員來辦理。（3）出納變更，單位財務(wù)部門應(yīng)填寫相關(guān)信息，報送結(jié)算中心備案。
（三）強化柜臺監(jiān)控
（1）各結(jié)算中心受理建設(shè)單位支付業(yè)務(wù)時，除按程序核對支付憑證內(nèi)容外，還應(yīng)關(guān)注資金流向。柜面結(jié)算人員應(yīng)嚴(yán)格核對支付對象及金額是否符合合同結(jié)算單位及用款計劃。（2）遇有異常情況，柜面結(jié)算人員應(yīng)在辦理支付前向付款單位了解具體原因，并及時向上級報告，取得同意并做好記錄后方可辦理。（3）對不符上述程序的資金要求，柜面結(jié)算人員必須予以拒絕并做好記錄，定期向建設(shè)單位及結(jié)算中心上級管理部門報告。
（四）對施工、設(shè)計、監(jiān)理單位的監(jiān)控
鐵道結(jié)算中心受理各施工、設(shè)計、監(jiān)理單位的資金支付時，若發(fā)現(xiàn)支付的款項用途不符合建設(shè)內(nèi)容，應(yīng)立即向建設(shè)單位報告，由建設(shè)單位監(jiān)督。
（五）強化與建設(shè)單位對賬工作
（1）對賬單是保證銀行存款真實性的合法依據(jù)，這也從另一個方面導(dǎo)致對賬單存在一定風(fēng)險。結(jié)算中心應(yīng)隨時打印滿頁的對賬單，并加蓋業(yè)務(wù)章（防止偽造變造），及時交付建設(shè)單位。（2）具體操作上，建議結(jié)算網(wǎng)點客戶領(lǐng)取對賬單時，由結(jié)算人員親自簽名領(lǐng)取。（3）建設(shè)單位應(yīng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少一次，編制存款余額調(diào)節(jié)表，如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。
（六）非結(jié)算中心開戶的建設(shè)單位監(jiān)控
各鐵道結(jié)算中心應(yīng)通過與銀行的業(yè)務(wù)關(guān)系，協(xié)調(diào)銀行幫助監(jiān)控非鐵道結(jié)算中心開戶的施工、設(shè)計、監(jiān)理單位的資金支付情況。如果發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)及時與鐵道結(jié)算中心及建設(shè)單位聯(lián)系，防止建設(shè)資金流失和浪費。
（七）強化結(jié)算系統(tǒng)信息控制
各結(jié)算中心在用的RFS系統(tǒng)是鐵路貨幣資金管理的信息平臺，它保證了結(jié)算中心正常的業(yè)務(wù)運作，提供基本的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，為管理層進(jìn)行決策提供依據(jù)。
高鐵時代下，結(jié)算中心更應(yīng)加強結(jié)算系統(tǒng)信息控制，嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理建設(shè)資金的結(jié)算匯劃。具體建議如下：
（1）強化結(jié)算系統(tǒng)操作人員密碼控制，堅持專人密碼操作。每一系統(tǒng)操作人員只能擁有一個系統(tǒng)操作員號，登陸密碼由個人妥善保管。嚴(yán)禁在實際工作中，結(jié)算人員為了工作方便，私相授受。（2）強化系統(tǒng)操作人員權(quán)限設(shè)定控制。結(jié)算權(quán)限是結(jié)算中心根據(jù)從業(yè)人員崗位分工及內(nèi)部控制制度的要求分配設(shè)置。對于每一筆建設(shè)資金劃撥都應(yīng)在數(shù)量上設(shè)定權(quán)限，專人必須有其專用密碼，并與其特定數(shù)量的資金劃撥權(quán)限對應(yīng)。比如：結(jié)算中心系統(tǒng)錄入人員和復(fù)核人員共同確認(rèn)可對應(yīng)500萬劃撥權(quán)限；錄入人員、復(fù)核人員和結(jié)算室主任共同確認(rèn)可對應(yīng)500萬－5000萬劃撥權(quán)限；5000萬以上須由主管結(jié)算的中心主任親自或授權(quán)運用其特定密碼完成該筆資金劃撥業(yè)務(wù)等等。同時對于每一筆結(jié)算業(yè)務(wù)的操作人員按其權(quán)限設(shè)定其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。
（八）建立風(fēng)險預(yù)警通報制度
風(fēng)險預(yù)警通報應(yīng)遵循全面防范，突出重點原則，旨在預(yù)防不同時間、不同環(huán)境可能引發(fā)的各類風(fēng)險，確保資金安全。各結(jié)算中心應(yīng)在對各項業(yè)務(wù)全面監(jiān)督的基礎(chǔ)上，突出對建設(shè)資金的專項監(jiān)督，重點檢查評價建設(shè)資金實時監(jiān)控機制執(zhí)行和落實中存在的問題、容易發(fā)生的安全隱患及可能產(chǎn)生的風(fēng)險，及時向相關(guān)部門通報。
（九）建立重大事項報告制度
結(jié)算中心應(yīng)建立和執(zhí)行重大事項報告制度，對建設(shè)資金實時監(jiān)控機制執(zhí)行過程中遇到的問題進(jìn)行分析評價。特別是重大事項，應(yīng)提出處理意見并形成報告，向上一級中心管理部門報告。
（十）建立突發(fā)事件應(yīng)急處理機制
結(jié)算中心應(yīng)建立突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對建設(shè)資金劃撥過程中可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急方案。明確責(zé)任人員，規(guī)范處理程序，確保突發(fā)事件得到妥善處理。
（十一）建立崗位輪換制度，加強結(jié)算人員素質(zhì)建設(shè)
（1）結(jié)算中心應(yīng)制定并完善各級管理人員和關(guān)鍵崗位員工定期輪崗制度。明確輪崗范圍、輪崗周期、輪崗方式等，形成相關(guān)崗位人員的有序和持續(xù)流動。（2）加強結(jié)算人員素質(zhì)建設(shè)，注重從業(yè)人員的崗前培訓(xùn)及后續(xù)教育工作。與時俱進(jìn)，建立一支思想過硬業(yè)務(wù)精通的結(jié)算隊伍。（3）結(jié)算人員一定要認(rèn)真貫徹執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律，提升職業(yè)敏感度，提高業(yè)務(wù)能力與風(fēng)險判斷能力。把防范風(fēng)險和防止資金損失工作貫穿于各項工作中，從事前、事中、事后的不同階段，抓住源頭性問題，把握關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強化監(jiān)管。
（十二）加強建設(shè)資金的后督檢查
結(jié)算中心應(yīng)對建設(shè)資金結(jié)算情況實行后督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時向上級報告，對屢次違規(guī)的單位，中心可報經(jīng)上級主管單位同意后，停辦其業(yè)務(wù)直至整改，所引起的后果由責(zé)任單位自負(fù)。
（十三）建設(shè)資金實時監(jiān)控機制的實施
構(gòu)建良好的機制還需要切實的執(zhí)行才能免于流于形式，否則只是一紙空文。實踐證明，南昌鐵路局建立了以風(fēng)險防范為核心的建設(shè)資金實時監(jiān)控機制后，由于結(jié)算中心領(lǐng)導(dǎo)層的高度重視，科學(xué)有序地組織實施，再加上全體從業(yè)人員的積極參與，協(xié)作銀行的大力支持，取得了一定成效。一方面在一定程度上緩解了路局的資金緊張狀態(tài)，促進(jìn)了結(jié)算中心整體管理水平的提高；另一方面也從源頭上排除了一些安全隱患，提高了全體結(jié)算中心人員的風(fēng)險意識，有效降低了資金使用風(fēng)險。
三、結(jié)論
《中長期鐵路網(wǎng)規(guī)劃》的實施，標(biāo)志著我國鐵路進(jìn)入大建設(shè)、大發(fā)展、高速時代。鐵路運輸業(yè)的發(fā)展，對結(jié)算中心的資金管理工作提出了更多更高的要求。筆者認(rèn)為，只有夯實各項基礎(chǔ)工作，研究建立從源頭上規(guī)范和強化資金安全的監(jiān)控機制，把資金監(jiān)控工作做到實處，防微杜漸，才能更好防范資金風(fēng)險，為鐵路跨越式發(fā)展提供可靠的資金保障，全面推進(jìn)和諧鐵路建設(shè)。
