摘 要：企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展經(jīng)營，靠的不僅是高利潤而是良好、充足的現(xiàn)金流，企業(yè)資金管理水平往往是決定企業(yè)存亡的關(guān)鍵所在。面對日益激烈的市場競爭，企業(yè)面臨的生存環(huán)境復(fù)雜多變，通過提升企業(yè)資金管理水平，才可以合理的控制營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)整體資金的使用效率，從而不斷加快企業(yè)自身的發(fā)展。
關(guān)鍵詞：集團(tuán)化企業(yè)、資金管理 、控制
企業(yè)戰(zhàn)略管理決策、競爭策略制定實(shí)施、企業(yè)組織變革和發(fā)展、企業(yè)人力資源管理、企業(yè)信息管理系統(tǒng)建設(shè)、企業(yè)員工的行為控制和激勵(lì)等方面，都毫不例外地與企業(yè)財(cái)務(wù)功能的充分發(fā)揮密切相關(guān)。而資金管理在財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮的作用尤為重要，尤其在集團(tuán)化企業(yè)當(dāng)中更為重中之重。
一、資金是企業(yè)生存和發(fā)展的必要保障
企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)實(shí)質(zhì)上是資金的流轉(zhuǎn)，即資金的籌集、運(yùn)用、收回與分配。企業(yè)要想穩(wěn)定的生存下去，就必須滿足兩個(gè)條件：一個(gè)是收支相抵，二是到期償還債務(wù)。然而這些都是需要資金來支持的。所以資金是企業(yè)的命脈，由此可以得到企業(yè)資金的管理是尤為重要的。
二、集團(tuán)化企業(yè)資金管理中存在的問題
1、資金分散
在當(dāng)下，集團(tuán)化企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部多級法人資金分散占用的矛盾已經(jīng)成為集團(tuán)化企業(yè)資金管理中最為突出的問題。在很多集團(tuán)化企業(yè)中都設(shè)有多級財(cái)會機(jī)構(gòu)，都開有銀行賬戶，其中都有一定的閑置資金，從而使得集團(tuán)中原本有限資金分散、沉淀和閑置，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)變慢，資金利用率降低，使效益降低。
2、資金管理監(jiān)控不力
一些集團(tuán)化企業(yè)中，各下屬企業(yè)都有一定數(shù)量的資金，除注冊資本外，這些資金有從集團(tuán)公司總部借款所得，也有通過銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款所得。當(dāng)集團(tuán)總部貸款到期時(shí)，如果下屬企業(yè)難以按時(shí)償還集團(tuán)借款，會使總部資金壓力增大，從而在很大的程度上影響集團(tuán)公司的信譽(yù)度。另外，有的企業(yè)管理者法紀(jì)意識不強(qiáng)，違規(guī)拆借資金，造成數(shù)百萬甚至上千萬的資金損失，出現(xiàn)問題處理不利，致使后患無窮；企業(yè)違規(guī)擔(dān)保，造成不應(yīng)有的連帶經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任；個(gè)別腐敗分子利用手中掌握的資金管理權(quán)，貪污挪用等等，給企業(yè)的資金管理造成巨大損失。
3、忽視資金管理，影響企業(yè)效益
很多經(jīng)營管理人員資金管理意識淡薄，存貨管理失控，盲目大量采購，造成庫存物資嚴(yán)重積壓甚至變質(zhì)，使得大量的資金被無效占用，大量資金沉淀，影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度，降低了企業(yè)還債能力和獲利能力；此外由于租用倉庫堆放存貨，造成費(fèi)用增加；存貨資金周轉(zhuǎn)不暢導(dǎo)致企業(yè)營運(yùn)資金不足，必須向銀行大量借款，又進(jìn)一步增加了資金成本，直接影響了企業(yè)的效益。
3.資金的管理與有效控制的必要性
三、 實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一管理的意義
1、發(fā)揮集團(tuán)公司整體優(yōu)勢、提高監(jiān)控能力和資金使用效率。
實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一管理，一是促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)部資金的整合，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。通過成立財(cái)務(wù)公司、內(nèi)部銀行或結(jié)算中心，將分散在各單位的閑散資金集合起來，有效地增加集團(tuán)公司的資金存量，實(shí)現(xiàn)資金余缺調(diào)劑，減少銀行貸款，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。二是促進(jìn)集團(tuán)公司整體信用水平的提高。以筆者所在公司為例，集團(tuán)成立財(cái)務(wù)公司后，財(cái)務(wù)公司以一個(gè)戶頭對銀行，能體現(xiàn)集團(tuán)公司整體資金優(yōu)勢。這種優(yōu)勢增強(qiáng)了銀行對企業(yè)的信心，從而擴(kuò)大了集團(tuán)的對外信用，這就是在文章前面所提到的資金管理所存在的問題，在控制過程中，企業(yè)可以通過財(cái)務(wù)公司來有效的控制該問題。從而使集團(tuán)可以比較容易地從銀行取得貸款，有效擴(kuò)大了集團(tuán)的信用功能，給企業(yè)帶來一個(gè)良好的融資環(huán)境。
2、實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的宏觀調(diào)控
通過資金集中統(tǒng)一管理，整個(gè)集團(tuán)的每日資金流向最終全部反應(yīng)在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)公司，便于全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握整個(gè)集團(tuán)資金動(dòng)態(tài)，并對每個(gè)單位進(jìn)出資金的合規(guī)性、安全性和效益性進(jìn)行審查，從而使集團(tuán)內(nèi)各單位的資金運(yùn)作完全置于集團(tuán)的監(jiān)控之下，便于集團(tuán)公司支配整個(gè)資金源和監(jiān)督分公司的資金使用，防止漏洞。
四、 加強(qiáng)企業(yè)資金管理與控制的對策
1、健全全面預(yù)算管理機(jī)制
預(yù)算作為一種控制機(jī)制和制度化的程序，是完善資金集中管理的有效模式，一個(gè)健全的企業(yè)預(yù)算制度實(shí)際上是企業(yè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)的出現(xiàn)，預(yù)算制度完備是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有序進(jìn)行的重要保證，也是企業(yè)運(yùn)行的重要保證，也是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的基本依據(jù)。企業(yè)要切實(shí)改變目前財(cái)務(wù)預(yù)算形同虛設(shè)的狀況，就應(yīng)當(dāng)建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制。就資金預(yù)算管理而言，是由資金預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整及執(zhí)行跟蹤管理、監(jiān)督考核等三部分組成。資金預(yù)算分為年度預(yù)算及月度執(zhí)行預(yù)算，編制采用“以收定支、與成本費(fèi)用匹配”的原則，以最優(yōu)的資金成本制定公司融資方案。
2、推行會計(jì)委派制度和內(nèi)部審計(jì)制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督
推行會計(jì)委派制度可以有效的防止信息不對稱和內(nèi)部控制問題的發(fā)生，也可以確保集團(tuán)公司內(nèi)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件的有效運(yùn)行，切實(shí)維護(hù)出資者利益。強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度是嚴(yán)格監(jiān)督、考核企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要環(huán)節(jié)，有效的對預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際運(yùn)行效果進(jìn)行審計(jì)，強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制，是資金預(yù)算實(shí)施的有效保證，可以進(jìn)一步加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性，這是對推行全面預(yù)算監(jiān)督管理的補(bǔ)充。
五、總結(jié)
對于任何公司而言，在一定時(shí)期內(nèi)，企業(yè)的資金總是有限的，做好資金管理，有效提高資金利用率，從而促進(jìn)成本降低，實(shí)現(xiàn)最小的物資消耗，取得最大的經(jīng)濟(jì)效益，這也是企業(yè)創(chuàng)立的根本目的。資金管理是企業(yè)管理的重中之重，明智的經(jīng)營者都知道資金的良好運(yùn)轉(zhuǎn)是公司能否穩(wěn)定運(yùn)營的根本需求，加強(qiáng)和改善企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理是實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新,推動(dòng)企業(yè)管理工作的重要環(huán)節(jié)?只有真正建立和完善財(cái)務(wù)資金管理的運(yùn)行機(jī)制和信息網(wǎng)絡(luò),集中管理,加大監(jiān)督管理力度,才能促使貨幣資金的良性循環(huán),最大限度地提高資本運(yùn)營效能。
