1．網(wǎng)上銀行的特點(diǎn)及功能
網(wǎng)上銀行是傳統(tǒng)金融服務(wù)隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的進(jìn)步而變革產(chǎn)的產(chǎn)物。網(wǎng)上銀行（Electronic Bank），有時(shí)也叫做“電子銀行”。它是指以Internet 為媒介，向客戶提供開戶、銷戶、查詢、對(duì)帳、行內(nèi)轉(zhuǎn)帳、跨行轉(zhuǎn)帳、信貸、網(wǎng)上證券、投資理財(cái)?shù)葌鹘y(tǒng)金融服務(wù)項(xiàng)目，使客戶可以足不出戶就能夠安全便捷地管理活期和定期存款、支票、信用卡及個(gè)人投資等?？梢哉f，網(wǎng)上銀行是在Internet上的虛擬銀行柜臺(tái)。通常所說的網(wǎng)上銀行，實(shí)際上就是指客戶通過通用瀏覽器（如微軟的IE瀏覽器）方式獲得的銀行服務(wù)。
網(wǎng)上銀行發(fā)展到目前基本上有兩種形式：一種是傳統(tǒng)銀行開展的E－Bank，它實(shí)際上是把銀行服務(wù)業(yè)務(wù)運(yùn)用到Inernet中。目前我國(guó)開辦的網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)都屬于這一種。如中國(guó)銀行、中國(guó)人民建設(shè)銀行、招商銀行、中國(guó)工商銀行等開設(shè)的網(wǎng)上銀行服務(wù)。另一種則是根據(jù)Internet的發(fā)展而發(fā)展起來(lái)的全新的電子銀行，這類銀行業(yè)務(wù)都要依靠Internet來(lái)進(jìn)行，而不涉及傳統(tǒng)銀行的業(yè)務(wù)。
由于網(wǎng)上銀行有著虛擬性、操作方便性、低成本、無(wú)受時(shí)空阻礙等優(yōu)點(diǎn)，所以網(wǎng)上銀行越來(lái)越廣泛的應(yīng)用于電子商務(wù)、個(gè)人理財(cái)以及企業(yè)理財(cái)?shù)阮I(lǐng)域。
2．當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金管理的基本做法
實(shí)現(xiàn)資金的有效控制和高效運(yùn)轉(zhuǎn)，謀求財(cái)務(wù)資源聚合的協(xié)同效應(yīng)，是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵，因此，對(duì)資金實(shí)行集中管理和控制已經(jīng)成為企業(yè)集團(tuán)集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式下的必然要求，并成為廣大企業(yè)集團(tuán)的共識(shí)。實(shí)踐已充分證明，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金實(shí)行集中控制不僅可以加速資金的周轉(zhuǎn)、降低資金成本、提高資金的使用效率、實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置而且能夠有效地實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總部對(duì)于下屬分子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)控，保證企業(yè)集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心、企業(yè)內(nèi)部銀行以及設(shè)立財(cái)務(wù)公司是當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中控制的主要手段和措施，特別是隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的進(jìn)步，很多企業(yè)集團(tuán)已經(jīng)實(shí)施了基于先進(jìn)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)平臺(tái)的集團(tuán)資金管理信息系統(tǒng)，這些資金管理信息系統(tǒng)可以有效行使集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心、企業(yè)內(nèi)部銀行或者財(cái)務(wù)公司的基本職能，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的集中管理。
為了進(jìn)一步提高企業(yè)集團(tuán)資金調(diào)撥和劃轉(zhuǎn)的效率，保證資金流動(dòng)的安全性，便捷性，越來(lái)越多的企業(yè)集團(tuán)開始將自身的集團(tuán)資金管理信息系統(tǒng)和商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行對(duì)接，通過商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行資金的結(jié)算和調(diào)撥。相應(yīng)地，為了滿足企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金管理的需要，各大商業(yè)銀行也紛紛推出了企業(yè)“網(wǎng)上銀行”服務(wù)，企業(yè)集團(tuán)可以利用商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)分布廣的特點(diǎn)，借用商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行集團(tuán)成員單位間以及與外部客戶的款項(xiàng)收付、銀行賬戶管理、資金頭寸管理以及人民幣和外匯代理理財(cái)業(yè)務(wù)。
隨著網(wǎng)絡(luò)銀行的不斷成熟，為了解決財(cái)務(wù)信息與銀行賬務(wù)信息的一致性問題以及為了滿足企業(yè)高端客戶對(duì)網(wǎng)上銀行提出的個(gè)性化需求，有的商業(yè)銀行推出了網(wǎng)上銀行“銀企互聯(lián)”模式，這種新的網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)模式是通過將企業(yè)ERP系統(tǒng)或者資金管理系統(tǒng)與商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的進(jìn)行有機(jī)的集成，企業(yè)直接通過內(nèi)部ERP系統(tǒng)或者資金管理系統(tǒng)的界面就可享受銀行賬戶信息查詢、下載、轉(zhuǎn)賬支付的服務(wù)。為了適應(yīng)這一趨勢(shì)，各大資金管理系統(tǒng)軟件提供商也相應(yīng)推出了集團(tuán)資金管理系統(tǒng)與銀行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)集成的應(yīng)用解決方案，在這種應(yīng)用方案下，企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)算單據(jù)的處理可以與銀行業(yè)務(wù)處理實(shí)現(xiàn)同步。比如，前不久，中國(guó)工商銀行就與用友公司開展了財(cái)務(wù)軟件/ERP與工商銀行電子銀行的無(wú)縫聯(lián)接的戰(zhàn)略合作，推出了業(yè)界領(lǐng)先的“銀企互聯(lián)”服務(wù)，合作雙方還正式發(fā)布了面向企業(yè)集團(tuán)的“工行－用友資金管理解決方案”以及聯(lián)合市場(chǎng)推廣計(jì)劃。
“銀企互聯(lián)”有機(jī)聯(lián)接了企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)和銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，整合了雙方的系統(tǒng)資源，解決了長(zhǎng)期困擾企業(yè)的銀企賬務(wù)信息不一致問題，為企業(yè)財(cái)務(wù)決策提供實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確、全面的賬務(wù)信息創(chuàng)造了條件，同時(shí)也給企業(yè)帶來(lái)了安全、便捷、實(shí)時(shí)、個(gè)性化的網(wǎng)上金融服務(wù)，使得企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理和控制更加有效。
3．網(wǎng)上銀行在企業(yè)集團(tuán)資金集中控制中的應(yīng)用模式
（1）報(bào)賬中心模式
在這種模式下，在集團(tuán)總部通過已實(shí)現(xiàn)“銀企互聯(lián)”的資金集中管理系統(tǒng)對(duì)集團(tuán)的下屬分子公司資金實(shí)行統(tǒng)收統(tǒng)支，使資金管理高度集中，即一切現(xiàn)金收付活動(dòng)都集中在集團(tuán)財(cái)務(wù)部，所屬分支機(jī)構(gòu)無(wú)資金經(jīng)營(yíng)權(quán)。該模式可以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總部對(duì)下屬分子公司有效的財(cái)務(wù)控制。
其具體做法是：集團(tuán)總部在合作承辦銀行設(shè)立統(tǒng)一的存款結(jié)算賬戶，用于與分公司及外部結(jié)算，同時(shí)設(shè)立協(xié)定存款賬戶，用于隔夜投資，另外，為分子公司分別設(shè)立“收入專戶”和“支出賬戶”；收款時(shí)，合作銀行的協(xié)辦銀行（通常為合作銀行的分支機(jī)構(gòu)）定期主動(dòng)將分子公司“收入專戶”資金上劃至集團(tuán)總部結(jié)算戶。付款時(shí)，集團(tuán)總部從結(jié)算賬戶統(tǒng)一向分子公司“支出賬戶”撥付資金；對(duì)企業(yè)集中后的資金，每日終了銀行將超過留存額度的資金轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)定存款戶，進(jìn)行隔夜投資，次日營(yíng)業(yè)開始再全部轉(zhuǎn)回，提高存款收益。除此之外，企業(yè)也可委托銀行進(jìn)行其他投資。
網(wǎng)上銀行服務(wù)可以協(xié)助企業(yè)集團(tuán)監(jiān)督分子公司“收入專戶”的資金用途和“支出賬戶”的資金來(lái)源，分子公司的“收入專戶”資金只能付給集團(tuán)總部指定賬戶，“支出賬戶”資金只能由集團(tuán)總部統(tǒng)一撥付。集團(tuán)總部還可通過網(wǎng)上銀行隨時(shí)主動(dòng)上劃分子公司“收入專戶”資金，對(duì)分子公司賬戶進(jìn)行遠(yuǎn)程查詢、監(jiān)控。
（2）財(cái)務(wù)結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式
在此模式下，集團(tuán)下屬各單位在集團(tuán)結(jié)算中心開設(shè)賬戶，企業(yè)集團(tuán)對(duì)外結(jié)算全部或部分在結(jié)算中心完成。集團(tuán)總部實(shí)現(xiàn)“銀企互聯(lián)”的資金管理系統(tǒng)就可以支持結(jié)算中心的資金結(jié)算業(yè)務(wù)、信貸業(yè)務(wù)以及資金調(diào)度監(jiān)控。這種網(wǎng)上銀行應(yīng)用模式可以協(xié)助企業(yè)集團(tuán)對(duì)內(nèi)部資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，減少資金冗余，降低資金成本，提高資金使用效益。
具體做法是：集團(tuán)總部在合作承辦銀行設(shè)立一個(gè)集合賬戶，各分子公司設(shè)零余額的基本賬戶，并均具有透支功能。銀行在每個(gè)營(yíng)業(yè)日終了將各成員單位賬戶資全部歸集至集團(tuán)總部的集合賬戶。次一營(yíng)業(yè)日開始將各成員單位的資金由集合賬戶全部劃回，不影響成員單位日間的正常使用；每日營(yíng)業(yè)終了，當(dāng)集合賬戶資金不足時(shí)，可在額度內(nèi)提供透支。如集合賬戶資金富余，日終則轉(zhuǎn)作投資；日間可在額度內(nèi)對(duì)各成員單位提供賬戶透支，日終仍有透支的便與集團(tuán)總部的集合賬戶進(jìn)行清算。此外，網(wǎng)上銀行還可以提供委托貸款服務(wù)，為集團(tuán)總部調(diào)劑內(nèi)部成員單位之間的資金余缺。
（3）財(cái)務(wù)公司模式
財(cái)務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的具有獨(dú)立的法人地位的非銀行金融機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)的金融窗口與金融支柱，是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部金融資本與產(chǎn)業(yè)資本融合的突破口和主要生長(zhǎng)點(diǎn)。財(cái)務(wù)公司除了具有財(cái)務(wù)結(jié)算中心的基本職能外，還具有對(duì)外融、投資等金融功能。財(cái)務(wù)公司在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)較財(cái)務(wù)結(jié)算中心有更強(qiáng)的獨(dú)立性。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的運(yùn)行同樣離不開信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的支持，網(wǎng)上銀行的出現(xiàn)可以大大提高財(cái)務(wù)公司的運(yùn)營(yíng)效率。
在這種模式下，集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的資金管理系統(tǒng)和商業(yè)銀行提供的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)進(jìn)行無(wú)縫對(duì)接，就可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司的各種存、貸款和各種結(jié)算業(yè)務(wù)的功能，并且可以為成員單位提供全面的柜臺(tái)結(jié)算、存貸款管理、信貸管理、投資管理、擔(dān)保管理、租賃管理、票據(jù)管理等財(cái)務(wù)公司金融服務(wù)。這樣不但可以滿足財(cái)務(wù)公司對(duì)成員單位資金賬戶的管理以及各種往來(lái)單位的日常結(jié)算業(yè)務(wù)處理，而且可以滿足成員單位的各種金融服務(wù)需求。另外，財(cái)務(wù)公司也可以使用網(wǎng)上銀行提供的代客理財(cái)服務(wù)從事股票、基金、債券等證券投資業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)資金的保值和增值。
作者：張華 文章來(lái)源：哈爾濱工業(yè)大學(xué)（威海）
