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遼寧省公路財(cái)務(wù)評比實(shí)施細(xì)則

為了進(jìn)一步建立健全公路行業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作,規(guī)范會(huì)計(jì)處理方法,保證會(huì)計(jì)工作質(zhì)量,促進(jìn)我省公路系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算方法的規(guī)范化,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策、規(guī)章、結(jié)合我省公路會(huì)計(jì)制度的實(shí)際,制定本辦法。



第一章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員

(一)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)

1.各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要,設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員。

2.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)當(dāng)具備六項(xiàng)基本條件:一是堅(jiān)持原則,廉潔奉公;二是具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格;三是主管一個(gè)單位或者單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間不少于2年;四是熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策,掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí);五是有較強(qiáng)的組織能力;六是身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。

3.不具備設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和配備會(huì)計(jì)人員條件的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)《代理記賬管理暫行辦法》,委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。

4.按照規(guī)定設(shè)置總會(huì)計(jì)師的,總會(huì)計(jì)師必須是由具有會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)資格的人員擔(dān)任??倳?huì)計(jì)師行使《總會(huì)計(jì)師條例》規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限??倳?huì)計(jì)師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員,協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人工作,直接對單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)。

5.總會(huì)計(jì)師的工作職責(zé):一是編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財(cái)源,有效的使用資金;二是進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本單位有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;三是建立、健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;四是承辦單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其他工作。

6.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度,建立稽核制度是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)自身對于會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行的一種自我檢查、自我審核的制度,其主要內(nèi)容包括:稽核工作的組織形式和具體分工;稽核工作的職責(zé)、權(quán)限;審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)核會(huì)計(jì)賬簿,會(huì)計(jì)報(bào)表的方法。建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核制度的目的在于防止會(huì)計(jì)核算工作上的差錯(cuò)和有關(guān)人員的舞弊,提高會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量。

7.根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位。會(huì)計(jì)工作崗位可以一人一崗,一人多崗或者一崗多人,但出納人員不得監(jiān)管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

(二) 會(huì)計(jì)人員的配備

1.從事會(huì)計(jì)工作的人員,必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。擔(dān)任單位機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)的,除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外,還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。

2.任用會(huì)計(jì)人員必須采取回避制度,在單位內(nèi)部不能有本單位領(lǐng)導(dǎo)人的親屬在部門內(nèi)從事會(huì)計(jì)工作。

3.持證會(huì)計(jì)人員調(diào)離原單位的,應(yīng)在離崗日30日內(nèi),有所在單為報(bào)發(fā)證機(jī)關(guān)備案。對于離崗后繼續(xù)從事會(huì)計(jì)工作的,由調(diào)出方發(fā)證機(jī)關(guān)向調(diào)入方發(fā)證機(jī)關(guān)提供證明并轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)檔案,調(diào)入單位應(yīng)向同級發(fā)證機(jī)關(guān)提出申請,按規(guī)定辦理注冊登記后,其所持會(huì)計(jì)證可繼續(xù)使用。

4.會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),并按照規(guī)定監(jiān)交。

(三) 會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德

1.會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),嚴(yán)守工作紀(jì)律,努力的提高工作效率和工作質(zhì)量。

2.熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求;熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度,并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛的宣傳。

3.按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作,保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

4.會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。

5.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的業(yè)務(wù)管理情況,運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法,為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

6.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。除法律法規(guī)和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外,不能私自向外界提供或者泄露職業(yè)道德的情況,并作為會(huì)計(jì)人員晉升,晉級,聘任專業(yè)職務(wù),表彰獎(jiǎng)勵(lì)的重要考核依據(jù)。

(四)會(huì)計(jì)人員的教育和培訓(xùn)

1.人員應(yīng)當(dāng)按照國家的有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。各單位應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)。保證會(huì)計(jì)人員每年有一定的時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。

2.按規(guī)定應(yīng)參加而未參加繼續(xù)教育的會(huì)計(jì)人員,除特殊情況外,財(cái)政部門會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員所在單位應(yīng)督促其接受繼續(xù)教育。



第二章 會(huì)計(jì)核算

(一)會(huì)計(jì)核算的一般要求

1.按照《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,以及根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要建立會(huì)計(jì)賬簿,會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)該包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、和其他輔助性賬簿。

2.各項(xiàng)會(huì)計(jì)事項(xiàng)應(yīng)按規(guī)定及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

3.按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國家統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,符合會(huì)計(jì)核算的一般原則。

(二)原始憑證

1.原始憑證的內(nèi)容必須完整,符合《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度所規(guī)定的要求。

2.凡填寫大寫和小寫金額的原始憑證,大寫與小寫金額必須相符。購買實(shí)物的原始憑證,必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證必須有收款單位和收款人的收款證明。

3.一式幾聯(lián)的原始憑證要注明各聯(lián)的用途,只能以報(bào)銷聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必須用雙面紙?zhí)讓?,并連續(xù)編號,作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記,連同存根一起保存不得撕毀。

4.職工出差的借款單必須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí)應(yīng)另開收據(jù)或退還借據(jù)副聯(lián)。

5.原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。

6.外單位提供的憑證丟失,應(yīng)取得原開出單位蓋有公章的證明,并注明原始憑證號、金額和內(nèi)容等,對確實(shí)無法取得證明的。有當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況,經(jīng)批準(zhǔn)后代作原始憑證。

7.原始憑證不得外借,其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證的時(shí)候,經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn),可以復(fù)制。向外單位提供原始憑證的復(fù)制件,應(yīng)在登記簿上登記,并由提供人員和收件人員簽名和蓋章。

8.一張?jiān)紤{證所列支需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的,應(yīng)開具原始憑證分割單,進(jìn)行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r。

(三)記賬憑證

1.記賬的內(nèi)容必須具備,填制憑證的要求必須符合《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)制度。

2.記賬憑證應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號,附件齊全,金額與所附原始憑證金額相符。

3.根據(jù)原始憑證匯總填制記賬憑證時(shí),不得將不同的內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張憑證上。

4.記賬憑證除填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后,如有空行,應(yīng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)的空行處劃一斜線。

5.記賬憑證除結(jié)賬和錯(cuò)誤可不加附原始憑證外,其他必須附有原始憑證。

6.填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤,應(yīng)重新填制。已登記入賬的記賬憑證錯(cuò)誤,應(yīng)視具體情況分別采用補(bǔ)充登記、紅字沖銷等方法更正。

7.記賬憑證應(yīng)連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表,按編號順序,折疊整齊,按期裝訂成冊,并加封面,封面必須符合規(guī)范化的要求。

8.填制會(huì)計(jì)憑證(含原始憑證)應(yīng)作到字跡清晰,工整,金額數(shù)字填寫符合規(guī)定的要求。

(四) 會(huì)計(jì)賬簿

1.實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位,要求現(xiàn)有的人員熟練地掌握微機(jī)操作要領(lǐng),遵守操作管理制度,嚴(yán)格按本人的職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行操作。

2.設(shè)置電算化崗位,其崗位一般分為電算主管、軟件操作,審核憑證及報(bào)表、資料保管四個(gè)崗位,每個(gè)單位可以根據(jù)各自的情況增加崗位,也可以一人多崗,但軟件操作和審核憑證及報(bào)表不可一人操作。

3.電算化主管負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作,管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),負(fù)責(zé)檢查督促本系統(tǒng)各類人員的工作,規(guī)定上機(jī)操作人員的操作內(nèi)容和工作權(quán)限,制定各類人員崗位責(zé)任制,并定期進(jìn)行考核,督促檢查操作人員作好上機(jī)記錄。

4.軟件操作崗位負(fù)責(zé)輸入原始憑證和記賬憑證,輸出記賬憑證,日常賬務(wù)查詢,年底輸出會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表,進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作,該崗位要求具備會(huì)計(jì)軟件知識(shí)和電算化知識(shí)的人員擔(dān)任。

5.審核憑證報(bào)表崗位負(fù)責(zé)對輸入的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核,操作會(huì)計(jì)軟件登記賬簿,自動(dòng)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,對打印出的記賬憑證,會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行確認(rèn),登記,歸檔。

6.資料保管崗位負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份和保管工作,對打印出來的會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行裝訂和歸檔。

7.操作人員按自己的權(quán)限和密碼進(jìn)行操作,不得擅自的泄露密碼,不得擅自使用別人的密碼進(jìn)行操作,更不得委托別人用本人密碼操作,杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件。

8.電算化操作程序:a、會(huì)計(jì)主管審核原始憑證;b、軟件操作人員審核并填制憑證;c、審核憑證及報(bào)表人員審核記賬憑證;d、軟件操作人員打印記賬憑證;e、月末全部憑證輸入后,審核憑證及報(bào)表人員登記賬簿;f、登記賬簿后,本月不能在輸入記賬憑證。如有錯(cuò)誤根據(jù)具體情況進(jìn)行更正,采用“補(bǔ)充登記法”或“紅字更正法”在下個(gè)月進(jìn)行更改,并在摘要中注明微機(jī)記賬更正上月某號憑證字樣;g、資料保管人員做備份處理;h、根據(jù)賬簿記錄的資料,利用微機(jī)賬內(nèi)取數(shù)生成會(huì)計(jì)報(bào)表;I、每月月末軟件操作人員打印科目余額表一式兩份,一份交出納留做處理業(yè)務(wù)時(shí)查詢,一份交電算化主管;j、按時(shí)打印賬頁,并整理保管,年底裝訂歸檔,現(xiàn)金和銀行存款日記賬作到日清月結(jié),滿頁即打印。

9.用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿必須連續(xù)編號,經(jīng)審核無誤后裝訂成冊,并由記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字或蓋章。

10.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不能用銀行對賬單或其他方法代替日記賬。啟用訂本式賬簿,應(yīng)從每一頁到最后一頁順序編寫頁數(shù),不得跳頁、缺號;使用活頁式賬簿要按賬戶順序編寫頁碼,并定期裝訂成冊。

11.會(huì)計(jì)賬簿的填寫必須符合《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的要求。

12.定期的對賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物,貨幣資金、有價(jià)證券、往來賬款等進(jìn)行核對,做到賬證、賬賬、賬實(shí)三相符。

(五) 財(cái)務(wù)報(bào)告

1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的報(bào)表種類、格式和要求,并結(jié)合遼寧省公路系統(tǒng)的實(shí)際情況要求,定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。

2.會(huì)計(jì)報(bào)表按登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、保送及時(shí)。

3.會(huì)計(jì)報(bào)表之間、報(bào)表各項(xiàng)目之間,凡有對應(yīng)的鉤稽關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)相互一致。本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)相互銜接。

4.按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定認(rèn)真編寫會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說明書,作到項(xiàng)目齊全,內(nèi)容完整。

(六) 會(huì)計(jì)檔案

1.電算化會(huì)計(jì)檔案包括:會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)賬簿,會(huì)計(jì)報(bào)表,會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份,會(huì)計(jì)核算軟件及輔助資料。

2.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料按規(guī)定定期整理,立卷、歸檔。

3.確定專人或兼職人員保管會(huì)計(jì)檔案,專設(shè)檔案室的單位,財(cái)會(huì)部門應(yīng)在一年保管期滿后及時(shí)將會(huì)計(jì)檔案移交檔案部門保管。

4.會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱,應(yīng)建立登記簿,并有調(diào)閱手續(xù)和記錄。

5.會(huì)計(jì)檔案移交要有移交清冊,并按規(guī)定辦妥手續(xù)。

6.會(huì)計(jì)檔案的銷毀,按規(guī)定辦理審批手續(xù),并填寫銷毀清冊,手續(xù)完備。

第三章 會(huì)計(jì)監(jiān)督與管理

(一)會(huì)計(jì)監(jiān)督

1.各單位內(nèi)部應(yīng)建立會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。其監(jiān)督制度主要包括:內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系,會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度,賬務(wù)處理程序制度,內(nèi)部牽制制度,稽核制度,原始記錄管理制度,定額管理制度,財(cái)產(chǎn)清查制度,財(cái)務(wù)收支審批制度,實(shí)行成本核算的單位應(yīng)當(dāng)建立成本核算制度,各單位應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度。

2.各單位建立,健全本單位會(huì)計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合四項(xiàng)要求:一是記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確,并相互分離、相互制約;二是重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確;三是財(cái)產(chǎn)清查的范圍和期限以及組織程序應(yīng)當(dāng)明確;四是對會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。

3.單位內(nèi)部配有專職或兼職的稽核人員。稽核人員應(yīng)該起到具體的監(jiān)督作用。

4.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對指使、強(qiáng)令編造、篡改財(cái)務(wù)報(bào)告行為,應(yīng)當(dāng)制止和糾正;制止和糾正無效的,應(yīng)當(dāng)向上級主管部門報(bào)告,請求處理。

5.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員應(yīng)對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支不予辦理,對認(rèn)為是違反國家有關(guān)規(guī)定的,應(yīng)當(dāng)制止和糾正,對制止和糾正無效的應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面建議請求處理。對嚴(yán)重違反國家利益和社會(huì)公眾利益的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)向業(yè)務(wù)主管部門或財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

6.各單位必須接受財(cái)政,審計(jì),稅務(wù)機(jī)關(guān)和業(yè)務(wù)主管部門依法進(jìn)行監(jiān)督和檢查,并如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料及有關(guān)情況,不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。

7.按照法律和有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)委托注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的單位必須委托注冊會(huì)計(jì)是進(jìn)行審計(jì),并配合注冊會(huì)計(jì)師的工作,如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況,不得拒絕、隱匿、謊報(bào),不得示意注冊會(huì)計(jì)師出具不正當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。

(二)內(nèi)部管理制度

1.對省局下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算各市沒有執(zhí)行的,按照情節(jié)的嚴(yán)重程度,適當(dāng)?shù)慕o予處理。并在年度的評獎(jiǎng)評選公路系統(tǒng)先進(jìn)集體的時(shí)候取消其資格。

2. 不得擅自設(shè)立收費(fèi)、基金項(xiàng)目,擴(kuò)大征收范圍,提高征收標(biāo)準(zhǔn);不按規(guī)定使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù);私設(shè)“小金庫”、公款私存,利用交通專項(xiàng)資金搞計(jì)劃外投資、炒股票、炒房地產(chǎn)、進(jìn)行期貨交易、投資入股,違紀(jì)金額一律追回并上繳上級主管部門。以直接責(zé)任人員(包括違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的決定者和直接執(zhí)行者)給予適當(dāng)?shù)男姓幏?。并在年終不得參與遼寧省公路系統(tǒng)財(cái)務(wù)制度評比。

3. 擅自減征、免征交通規(guī)費(fèi)的、根據(jù)國家和有關(guān)交通法規(guī)、政策和規(guī)定,責(zé)令有關(guān)單位按規(guī)定補(bǔ)征交通規(guī)費(fèi),限期上交上級主管部門,并不得作為違規(guī)違紀(jì)單位收入計(jì)劃完成數(shù)。

4. 按規(guī)定及時(shí)、足額上交,拖欠應(yīng)上交的規(guī)費(fèi)收入和其他收入;交通規(guī)費(fèi)按規(guī)定實(shí)行專戶儲(chǔ)存的,不得擅自使用。除責(zé)令改正外,要將違反規(guī)定的收入按資金性質(zhì)和財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系限期歸入資金原渠道,對直接責(zé)任人員給予應(yīng)當(dāng)?shù)男姓幏帧?br />
5. 不得虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取上級專項(xiàng)撥款或者補(bǔ)貼(包括①虛報(bào)預(yù)算支出,騙取財(cái)政撥款和專項(xiàng)撥款;②虛報(bào)產(chǎn)量、銷量或者虧損,騙取虧損補(bǔ)貼;③虛報(bào)人員編制,騙取行政、事業(yè)經(jīng)費(fèi);④其他虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取財(cái)政撥款、專項(xiàng)撥款或者補(bǔ)貼的行為)。

6. 不得違反規(guī)定借占、挪用、截留生產(chǎn)和建設(shè)性資金用于非生產(chǎn)性基本建設(shè)、非生產(chǎn)性購置和其他非生產(chǎn)性費(fèi)用支出。

7. 不得違反國家財(cái)務(wù)開支規(guī)定,揮霍浪費(fèi)國家資財(cái)(包括①用公款請客、送禮,提高規(guī)定的招待標(biāo)準(zhǔn);②違反規(guī)定,擅自公費(fèi)旅游;③違反規(guī)定,擅自給職工濫發(fā)實(shí)物;④違反規(guī)定,擅自購置社會(huì)集團(tuán)購買力專項(xiàng)控制商品;⑤揮霍浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)钠渌袨椋?br />
8. 不得違反國家規(guī)定,超越權(quán)限,擅自提高工資、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),擴(kuò)大補(bǔ)貼范圍。

9. 基本建設(shè)項(xiàng)目資金不落實(shí)、多列概算、少計(jì)概算、高估冒算、損失浪費(fèi)和超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)、擠占虛列工程成本、轉(zhuǎn)移擠占挪用、截留基建收入、偷漏稅金等違規(guī)違紀(jì)行為,取消公路系統(tǒng)財(cái)務(wù)評比制度的資格。

10.往來賬款必須及時(shí)按照規(guī)定清理。

11.通行費(fèi)、路產(chǎn)賠償費(fèi)、超限運(yùn)輸罰款的管理及使用情況實(shí)行收支兩條線,及時(shí)的存入廳、局所規(guī)定的專戶。

12.不得擅自挪用收繳的通行費(fèi),超限運(yùn)輸罰款,不得私自占用規(guī)費(fèi)和罰款收入,否則追究直接責(zé)任人和當(dāng)事人責(zé)任。取消本年度財(cái)務(wù)評比資格。

第四章 附則

1.本實(shí)施辦法適用遼寧省公路系統(tǒng)的各級獨(dú)立會(huì)計(jì)核算單位。

2.本實(shí)施辦法由遼寧省交通廳公路管理局財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。

3.本實(shí)施辦法公布之日起實(shí)行。

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