【摘 要】
【摘要】日趨復(fù)雜的內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境對商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)提出了嚴(yán)峻要求，對內(nèi)部審計(jì)充分發(fā)揮銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理作用也提出了更高的要求。本文界定了銀行內(nèi)部審計(jì)和合規(guī)管理的職責(zé)邊界，提出了推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)職能轉(zhuǎn)型、促進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營管理提升的建議。
【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 內(nèi)部審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)
經(jīng)濟(jì)發(fā)展的多元化和金融風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜化，使商業(yè)銀行集中研究金融創(chuàng)新的同時(shí)，開始著力關(guān)注內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。商業(yè)銀行紛紛采取積極有效的應(yīng)對措施，以自身的全面合規(guī)管理和強(qiáng)化內(nèi)部控制審計(jì)來滿足愈來愈嚴(yán)厲的金融監(jiān)管要求。作為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計(jì)在進(jìn)一步提高銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理的有效性方面發(fā)揮著重要的控制和監(jiān)督作用，為商業(yè)銀行增加價(jià)值并促進(jìn)其高效率、高質(zhì)量地運(yùn)轉(zhuǎn)提供了保證。如何更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的實(shí)效性，改善銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營活動、風(fēng)險(xiǎn)狀況、內(nèi)部控制和公司治理效果，促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健發(fā)展，正在步入商業(yè)銀行經(jīng)營焦點(diǎn)關(guān)注的視線，也是現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行經(jīng)營管理面臨的一個具有重要現(xiàn)實(shí)意義的課題。
一、銀行內(nèi)部審計(jì)逐漸成為各方關(guān)注重點(diǎn)
1． 金融危機(jī)引發(fā)各方對銀行內(nèi)部審計(jì)職能的深刻反思。自20世紀(jì)90年代中后期以來，金融風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性和風(fēng)險(xiǎn)事件的頻發(fā)性，不僅使銀行治理結(jié)構(gòu)備受外界關(guān)注，內(nèi)部審計(jì)也逐漸成為各方關(guān)注的焦點(diǎn)。巴林銀行破產(chǎn)案、亞洲金融風(fēng)暴、法國興業(yè)銀行巨額虧損、次貸危機(jī)、銀行連環(huán)破產(chǎn)等事件，除了受外部經(jīng)營環(huán)境劇變的沖擊，更為重要的是公司治理機(jī)制中內(nèi)部監(jiān)督的缺位，沒能有效監(jiān)督與揭示潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，讓銀行等金融機(jī)構(gòu)一次次蒙受著慘重?fù)p失，由此使人們深刻反思強(qiáng)化公司治理結(jié)構(gòu)與完善內(nèi)部審計(jì)對銀行健康可持續(xù)經(jīng)營的重要性和關(guān)鍵性。
