上市公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況怎么樣樣呢，請(qǐng)看相關(guān)的調(diào)查分析。
近兩年，上市公司、國有大中型企業(yè)已經(jīng)陸續(xù)開始實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。財(cái)政部相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，一個(gè)企業(yè)的內(nèi)控水平與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量緊密相關(guān)，會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查不能只停留在會(huì)計(jì)核算這個(gè)層面，而是應(yīng)該結(jié)合檢查發(fā)現(xiàn)的問題，從企業(yè)內(nèi)部控制層面深入查找產(chǎn)生問題的根源。
2012年8月，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)出臺(tái)了《關(guān)于2012年主板上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》，明確規(guī)定了內(nèi)控審計(jì)在主板上市公司分步實(shí)施的時(shí)間表：2013年，中央和地方國有控股上市公司需要披露2012年度的內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告；自2014年報(bào)起，所有主板上市公司都應(yīng)該實(shí)施內(nèi)控審計(jì)。
與年報(bào)審計(jì)相比，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在內(nèi)控審計(jì)上仍然經(jīng)驗(yàn)不足。業(yè)內(nèi)人士指出，就目前來講，內(nèi)控審計(jì)帶有濃厚的包容色彩：會(huì)計(jì)師對(duì)于內(nèi)控審計(jì)的方法、程序存在不足，還是拘泥于傳統(tǒng)的查賬審計(jì)模式；在認(rèn)識(shí)上，依然把內(nèi)控審計(jì)作為依附于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的附加業(yè)務(wù)；此外，會(huì)計(jì)師對(duì)于內(nèi)控審計(jì)的節(jié)點(diǎn)把關(guān)存在寬容。種種原因的存在，勢(shì)必帶來審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
專家建議，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在進(jìn)行內(nèi)控審計(jì)時(shí)應(yīng)注意的問題包括：年報(bào)審計(jì)結(jié)果與內(nèi)控審計(jì)結(jié)果可能會(huì)有差異；有些企業(yè)的負(fù)面問題已被公眾所熟悉，內(nèi)控審計(jì)方面應(yīng)如何處理；除控制活動(dòng)外，公司層面的內(nèi)部控制非常重要，但有效審計(jì)難度較大。
記者通過相關(guān)部門了解到，在近幾年的會(huì)計(jì)金融監(jiān)督檢查工作中所發(fā)現(xiàn)的編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告、挪用套取財(cái)政資金、偷漏稅收、騙取銀行信貸、私設(shè)“小金庫”、出具虛假審計(jì)報(bào)告等違規(guī)行為對(duì)投資者利益和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序產(chǎn)生較大的負(fù)面影響。
因此，財(cái)政部相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，要將上述嚴(yán)重違法違規(guī)行為作為重點(diǎn)打擊對(duì)象，切實(shí)加大處罰力度，筑起會(huì)計(jì)監(jiān)督的“高壓線”，堅(jiān)決追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。
據(jù)介紹，2008年至2012年，各級(jí)財(cái)政部門共檢查98214戶企事業(yè)單位和5421家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，查補(bǔ)稅款627億元，收繳罰款2.09億元，處理處罰責(zé)任人859人，移送公安、稅務(wù)等部門處理的企業(yè)1020戶，對(duì)435家會(huì)計(jì)師事務(wù)所、857名注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以行政處罰，查處了一批重大典型案件，在整頓市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序、保障重大財(cái)稅政策落實(shí)、促進(jìn)改善民生等方面發(fā)揮了應(yīng)有的作用。
