本報(bào)記者 王璐
為倡導(dǎo)上市公司“誠(chéng)信披露”，適應(yīng)全流通市場(chǎng)的特點(diǎn)，上海證券交易所日前對(duì)2002年發(fā)布實(shí)施的《上市公司臨時(shí)報(bào)告系列格式指引》中關(guān)于股票交易異常波動(dòng)公告、澄清公告等9種公告格式進(jìn)行了修訂。今日，上證所先行發(fā)布修改后的4種公告格式，規(guī)范上市公司股票交易異常波動(dòng)的信息披露，以及公司在澄清市場(chǎng)傳聞時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)。
今日發(fā)布的四種臨時(shí)公告格式分別為第九號(hào)《股票交易異常波動(dòng)公告》、第十號(hào)《澄清公告》、第十四號(hào)《非公開(kāi)發(fā)行股票董事會(huì)決議公告暨召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的通知》以及第十五號(hào)《非公開(kāi)發(fā)行股票發(fā)行結(jié)果暨股份變動(dòng)公告》。
根據(jù)第九號(hào)《指引》要求，上市公司發(fā)布異常波動(dòng)公告時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注與核實(shí)至少三大問(wèn)題：第一，公司前期披露的信息是否存在需要更正、補(bǔ)充之處；是否存在對(duì)公司股票及其衍生品種交易價(jià)格可能產(chǎn)生較大影響的媒體報(bào)道或市場(chǎng)傳聞；公司及有關(guān)人員是否泄漏未公開(kāi)重大信息；第二，對(duì)公司有重大影響的情形是否已經(jīng)發(fā)生、預(yù)計(jì)將要發(fā)生或可能發(fā)生。所指的重大影響的情形包括但不限于：公司控股股東、5%以上股東、實(shí)際控制人發(fā)生變動(dòng)；債務(wù)人償債能力發(fā)生重大變化；應(yīng)披露的重要交易、原材料價(jià)格、產(chǎn)品價(jià)格、重要合作、重要投資、重大訴訟和仲裁、業(yè)績(jī)信息、接受資助、重大報(bào)批事項(xiàng)。第三，根據(jù)《上市規(guī)則》相關(guān)規(guī)定，公司是否存在對(duì)股票及其衍生品種交易價(jià)格可能產(chǎn)生較大影響或影響投資者合理預(yù)期的應(yīng)披露而未披露的重大事件?！吨敢窂?qiáng)調(diào)，公司只有在核實(shí)且確信不存在上述問(wèn)題后，方可做出不存在應(yīng)披露而未披露信息的聲明。
在第十號(hào)《指引》中，上證所要求上市公司在發(fā)布澄清公告時(shí)應(yīng)表述的具體內(nèi)容，包括披露針對(duì)報(bào)道傳聞的起因、報(bào)道傳聞內(nèi)容是否屬實(shí)、結(jié)論是否成立、報(bào)道傳聞的影響進(jìn)行核實(shí)的情況。特別要求公司對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行調(diào)查，以便事后對(duì)相關(guān)責(zé)任人予以處罰。如果公司無(wú)法判斷報(bào)道傳聞?wù)鎸?shí)性的，應(yīng)在核實(shí)基礎(chǔ)上說(shuō)明無(wú)法判斷的理由，以及是否有采取相應(yīng)措施進(jìn)一步核實(shí)的計(jì)劃。
上證所同時(shí)強(qiáng)調(diào)，公司只有在對(duì)傳聞進(jìn)行調(diào)查、核實(shí)的基礎(chǔ)上才能編寫澄清公告。因相關(guān)機(jī)構(gòu)或個(gè)人造謠、誤導(dǎo)性報(bào)道、誤導(dǎo)性分析而產(chǎn)生傳聞的，上市公司應(yīng)在澄清公告中明確表明立場(chǎng)和觀點(diǎn)；涉及控股權(quán)變更或重大資產(chǎn)重組等事項(xiàng)，公司應(yīng)書面征詢控股股東或其他相關(guān)關(guān)聯(lián)方后明確表述結(jié)果；涉及尚未披露的年度業(yè)績(jī)信息，公司應(yīng)說(shuō)明未公開(kāi)的年度業(yè)績(jī)相關(guān)情況。
除上述兩份《指引》外，此次上證所同時(shí)明確了非公開(kāi)發(fā)行股票的披露要求，特別要求公司披露“非公開(kāi)發(fā)行股票”方案中九個(gè)方面的內(nèi)容逐項(xiàng)表決情況，在九方面內(nèi)容中，如果無(wú)法確定具體發(fā)行對(duì)象的，上證所要求在公告中明確發(fā)行對(duì)象的類別，上證所還要求公司明確本次非公開(kāi)發(fā)行前的滾存利潤(rùn)安排，以保護(hù)發(fā)行前股東的利益。
