2014年1月26日，中注協(xié)發(fā)布2013年年報審計情況快報（第一期），全文如下：
一、會計師事務所出具上市公司年報審計報告總體情況
截至2014年1月21日，2家證券資格會計師事務所（以下簡稱“事務所”）共為2家創(chuàng)業(yè)板上市公司出具了財務報表審計報告(詳見附表1)。從審計報告意見類型看，2家上市公司均被出具了標準審計報告。
二、上市公司審計機構變更情況
截至2014年1月21日，共有28家事務所向中注協(xié)報備了上市公司財務報表審計機構變更信息，共涉及上市公司160家（詳見附表2-1）。前后任事務所均已報備變更信息的有50家，僅前任事務所報備變更信息的有27家，僅后任事務所報備變更信息的有83家。從事務所報備的變更原因看，有40家是因事務所合并，有24家是因項目主要審計團隊加入后任事務所。
截至2014年1月21日，共有13家事務所向中注協(xié)報備了上市公司內部控制審計機構變更信息，共涉及上市公司23家（詳見附表2-2）。前后任事務所均已報備變更信息的有11家，僅前任事務所報備變更信息的有6家，僅后任事務所報備變更信息的有6家。
中注協(xié)提示各證券資格事務所切實按照《中國注冊會計師協(xié)會關于做好上市公司2013年年報審計工作的通知》（會協(xié)〔2013〕107號）的要求，報備上市公司財務報表和內部控制審計機構變更信息，確保報備信息真實、準確、完整。上市公司變更財務報表審計機構或內控審計機構的，前后任事務所要在變更發(fā)生之日（董事會通過變更審計機構的決議之日）起5個工作日內，以網上報備的形式在中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)（網址：http://cmis.cicpa.org.cn/cicpa2_web/goto/nomsg/DNA_XH/default.shtml）中填報相關變更信息。若報備后信息變化的，應及時在系統(tǒng)中予以更正，并在5個工作日內告知中注協(xié)業(yè)務監(jiān)管部。中注協(xié)將對事務所年報審計業(yè)務報備情況進行檢查，并擇機通報。
三、重大審計風險提示
為加大內部控制審計監(jiān)管力度，引導和幫助事務所防范內部控制審計風險、提升執(zhí)業(yè)質量，中注協(xié)于2013年12月11日以“防范上市公司管理層凌駕于內部控制之上風險”為主題在京約談瑞華會計師事務所負責人，就其承接的部分上市公司2013年度內部控制審計業(yè)務可能存在的風險進行提示。
中注協(xié)相關負責人強調，在上市公司2013年度內部控制審計工作中，注冊會計師要按照《企業(yè)內部控制審計指引》和《企業(yè)內部控制審計指引實施意見》的要求，認真制訂審計計劃，合理確定審計范圍與重點審計領域，嚴格實施控制有效性測試，有效識別、評價內控缺陷，形成恰當審計意見，如實出具內控審計報告。同時，注冊會計師要通過周密安排內控審計實施時間，為上市公司預留足夠的缺陷整改時間，及時跟進整改進展，通過及時有效的整改，促進上市公司內控水平的提高。
附表1：上市公司2013年財務報表審計報告簡要情況明細表.doc
附表2：上市公司2013年財務報表和內部控制審計機構變更信息明細表（截至1月21日）.xlsx
來源：中注協(xié)
