本報(bào)訊(記者 郝新華)近期，財(cái)政部會(huì)計(jì)司就2013年會(huì)計(jì)師事務(wù)所、證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡稱“證券所”)年度信息報(bào)備相關(guān)事項(xiàng)分別下發(fā)通知。同時(shí)，首批獲得推薦從事H股審計(jì)的11家會(huì)計(jì)師事務(wù)所被要求出具3年的階段性總結(jié)及自我評價(jià)報(bào)告。
財(cái)政部在通知中明確，會(huì)計(jì)師事務(wù)所(含證券所)2013年度報(bào)備實(shí)行以網(wǎng)上報(bào)備為主、書面報(bào)備為輔的報(bào)備方式，對于已經(jīng)網(wǎng)上報(bào)備的信息，原則上不再要求提供書面材料。此次年度報(bào)備時(shí)間為2014年3月15日至2014年5月31日。
《通知》指出，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的年度報(bào)備內(nèi)容包含本次報(bào)備情況的簡要說明、會(huì)計(jì)師事務(wù)所(含分所)基本情況表、經(jīng)其他事務(wù)所審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)收入明細(xì)表和會(huì)計(jì)師事務(wù)所支出明細(xì)表、會(huì)計(jì)師事務(wù)所總分所之間一體化管理制度的執(zhí)行情況說明、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊會(huì)計(jì)師接受檢查、被處罰情況(含行政處罰和行業(yè)懲戒)以及由于執(zhí)行業(yè)務(wù)涉及法律訴訟情況說明等九項(xiàng)內(nèi)容。
對于相關(guān)報(bào)備內(nèi)容，財(cái)政部特別提示，會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)收入明細(xì)表和會(huì)計(jì)師事務(wù)所支出明細(xì)表應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。財(cái)政部明確，可能涉及整合合并的兩家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得相互出具審計(jì)報(bào)告。財(cái)政部將密切予以關(guān)注該事項(xiàng)。
財(cái)政部在通知中稱，證券所的報(bào)備包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度、財(cái)務(wù)管理制度、分所管理制度和其他內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況以及上述制度的變動(dòng)情況說明;經(jīng)省級注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)確認(rèn)的2013年末注冊會(huì)計(jì)師情況表;由其他證券所出具的2013年度本機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告后的會(huì)計(jì)報(bào)表附注中應(yīng)當(dāng)包括對審計(jì)業(yè)務(wù)、上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)業(yè)務(wù)客戶數(shù)(含證監(jiān)會(huì)已審核通過的IPO公司戶數(shù))、上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)收入的單項(xiàng)說明;職業(yè)保險(xiǎn)保單復(fù)印件;2013年度證券業(yè)務(wù)情況表;2013年度審計(jì)業(yè)務(wù)收費(fèi)情況表。
此外，證券所還應(yīng)當(dāng)報(bào)送：證券所人員結(jié)構(gòu)表;證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所在境外(含港澳臺(tái)及外國)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)情況表;證券所境外非審計(jì)業(yè)務(wù)(含港澳臺(tái)及外國)情況表。
值得一提的是，財(cái)政部在2013年度的信息報(bào)備中要求首批11家經(jīng)財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)推薦從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的證券所，對其2010～2013年度從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的情況進(jìn)行階段性總結(jié)和自我評估，并要求向財(cái)政部提交自我評估報(bào)告。
自我評估報(bào)告包括但不限于下列內(nèi)容：會(huì)計(jì)師事務(wù)所2010～2013年度承接或參與的H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的客戶名稱、業(yè)務(wù)類型(IPO審計(jì)、年報(bào)審計(jì)或其他審計(jì))、業(yè)務(wù)收費(fèi)(指本所實(shí)際收取費(fèi)用)、香港合作方(若有)、審計(jì)報(bào)告意見類型及簽署方;會(huì)計(jì)師事務(wù)所對從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的效果評估和問題說明，可以從人才培養(yǎng)、業(yè)務(wù)發(fā)展、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)提升、信息系統(tǒng)建設(shè)等方面進(jìn)行效果評估，對是否受過行政處罰情況進(jìn)行說明，并對執(zhí)業(yè)過程中存在的問題或困難作客觀描述;會(huì)計(jì)師事務(wù)所對下一步開展H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)劃安排和意見建議等內(nèi)容。
