【摘 要】近年來，我國中小企業(yè)不論是從數(shù)量還是規(guī)模上都得到了迅猛的發(fā)展，成為推動我國經(jīng)濟增長和維護市場經(jīng)濟穩(wěn)定的重要支柱力量，在經(jīng)濟和社會發(fā)展中具有大企業(yè)無法替代的戰(zhàn)略地位。融資難是制約中小企業(yè)發(fā)展的“瓶頸”，本文對我國目前建立的中小企業(yè)信用擔保體系進行了深入分析，提出了完善我國中小企業(yè)信用擔保體系的思路和對策，以期促進我國中小企業(yè)信用擔保體系的不斷完善與健康發(fā)展。
【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；信用擔保；企業(yè)融資
一、中小企業(yè)信用擔保體系的發(fā)展現(xiàn)狀
隨著新經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)在各國經(jīng)濟中的重要地位逐步顯現(xiàn)出來，中小企業(yè)的存在與發(fā)展狀況成為影響一國經(jīng)濟的重要因素。
目前，我國中小企業(yè)總數(shù)占企業(yè)總數(shù)的99%以上，職工人數(shù)占70%，資產(chǎn)總額占50%，創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務的價值對GDP的貢獻超過60%，對稅收的貢獻超過50%，提供了近70%的進出口貿(mào)易額，創(chuàng)造了80%左右的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。
中小企業(yè)成為中國經(jīng)濟中越來越引人矚目的力量，國家對中小企業(yè)的發(fā)展態(tài)勢也越來越重視。為扶持中小企業(yè)發(fā)展，中國政府于2012年2月確定了進一步支持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的政策措施，要求完善財稅支持政策，包括中央財政安排150億元人民幣設立中小企業(yè)發(fā)展基金，主要支持初創(chuàng)小型微型企業(yè)。
二、我國中小企業(yè)信用擔保體系存在的問題
我國中小企業(yè)信用擔保體系目前在結(jié)構(gòu)、經(jīng)營和功能上存在三重缺陷。主要集中體現(xiàn)在以下幾個方面。
（一）缺乏有效地資金補償機制
政府擔保機構(gòu)的資金來源以各級地方政府財政資金和資產(chǎn)劃入為主，擔保費收入為輔。大部分地區(qū)的中小企業(yè)擔?；鹨哉斦Y金為主，只有少數(shù)地區(qū)有民營擔保機構(gòu)。但地方財政資金和資產(chǎn)劃入大部分都是一次性的，規(guī)模又小。政府擔保機構(gòu)不以營利為主要目標，收取的擔保費也很低。由此可見，政府擔保機構(gòu)缺乏資金補償機制。商業(yè)性擔保機構(gòu)資本實力也較小，同樣缺乏資金補償機制和回流渠道。
（二）缺乏有效地風險分散機制
從擔保機構(gòu)方面來看，在基層商業(yè)銀行貸款審批權(quán)限小而且各種要求近乎苛刻的環(huán)境下，由于缺少明確的風險責任承擔制度規(guī)范，擔保機構(gòu)因?qū)嵙^于弱小而處于談判上的弱勢地位，所以，大多數(shù)銀行都將中小企業(yè)的貸款風險轉(zhuǎn)嫁給了擔保機構(gòu)，有很多擔保機構(gòu)甚至被迫承擔了100%的信貸風險。擔保機構(gòu)不僅集中了過多的貸款風險，而且他們極其缺乏風險分散機制
（三）缺乏專業(yè)性擔保人才
目前各地的擔保機構(gòu)人員大多數(shù)由政府機關(guān)人員組成，專業(yè)素質(zhì)不能完全適應擔保業(yè)的需要。民間資本型擔保機構(gòu)目前業(yè)務開展緩慢的原因之一也是缺乏專業(yè)人才的管理和運作。同時，我國目前還沒有擔保從業(yè)資格準入制度和失信懲戒機制也造成了現(xiàn)有從業(yè)人員能力和素質(zhì)的欠缺。
（四）缺乏市場化運營手段
中小企業(yè)信用擔保體系的主要作用在于“杠桿”，可以引導社會資金特別是銀行資金流向中小企業(yè)，引導商業(yè)擔保機構(gòu)和企業(yè)互助擔保機構(gòu)為中小企業(yè)提供擔保服務。然而，在現(xiàn)行中小企業(yè)擔保體系中，商業(yè)性擔保嚴重缺位，而另一方面，目前已經(jīng)成形的、占主導地位的很多政府擔保機構(gòu)，在實踐中同樣也沒有實行企業(yè)化運作和市場化經(jīng)營，行政干預突出。有的甚至進行“設租”或“尋租”，將政府對中小企業(yè)的信用擔保這種長期行為短期化和政治化。
三、構(gòu)建與完善中小企業(yè)信用擔保體系的途徑與對策
（一）建立和完善資金補償機制
資金補償機制是中小企業(yè)信用擔保體系正常運作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。對政策性擔保機構(gòu)來說，要建立財政資金補償機制，保證擔保機構(gòu)有穩(wěn)定的補充資金，政府可以考慮每年從財政預算撥一定的資金作為基礎，可以每隔一定周期由政府將財政收入增長的一定比例數(shù)用于補充政府擔保機構(gòu)的擔保資金，擔保機構(gòu)還可按每年擔保費和利息收入的一定比率提取一部分作為補充，形成風險補償金，用于彌補擔保機構(gòu)的風險損失。同時，還可以借鑒日本和臺灣地區(qū)的經(jīng)驗，吸收社會和金融機構(gòu)特別是銀行捐助資金。對商業(yè)性擔保機構(gòu)和企業(yè)互助擔?；饝o予稅收減免優(yōu)惠，鼓勵其進行資本金內(nèi)部補償。商業(yè)性擔保機構(gòu)的外部補償主要是通過私募和上市募集資金，應給予相應的政策鼓勵其融資。還應對社會捐助等給予稅收減免優(yōu)惠。
（二）完善擔保機構(gòu)的結(jié)構(gòu)管理、拓寬資金來源、增強擔保能力
擔保機構(gòu)應建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)和規(guī)范的領導體制與決策程序，注意控制擔保決策中可能出現(xiàn)的潛在風險。要合理設置內(nèi)部機構(gòu)，建立一套科學的規(guī)章和管理制度，規(guī)范業(yè)務操作程序。要重點防范道德風險，要建立監(jiān)事會和內(nèi)部審計機構(gòu)并保持其權(quán)限的獨立性。要保證決策的透明度和信息傳遞的及時性，加強信息反饋系統(tǒng)的建設。此外，擔保機構(gòu)應拓展資本金來源，擴大資本金規(guī)模，增強擔保能力。一是吸引以經(jīng)濟實力較強的大企業(yè)集團、金融機構(gòu)（如城市合作銀行、信托投資公司、保險公司）等為股東募集一定規(guī)模的資本金；二是引進外資參股，在引進資金的同時引進先進的管理理念；三是海外上市募集資金；四是可以發(fā)行有抵押的擔保債券或出售擔保債權(quán)。
（三）建立和完善風險分散機制
向擔保貸款的參與方直接分散風險，包括擔保機構(gòu)與貸款銀行間的比例擔保和擔保機構(gòu)的合理反擔保條款。與商業(yè)銀行建立利益共享和風險共擔機制，通過合理的擔保比例來增強銀行的貸款責任，盡量避免全額擔保，通過適當?shù)膿１壤趽C構(gòu)和協(xié)作銀行之間合理分擔風險，以期建立擔保機構(gòu)、銀行和企業(yè)共擔風險的機制，使擔保機構(gòu)與協(xié)作銀行共同承擔對中小企業(yè)提供金融支持的風險。
全國范圍內(nèi)設立地方擔保和省級與全國性的再擔保多層信用補償機制。地方擔保機構(gòu)直接面對中小企業(yè)，通過中小企業(yè)進行信用風險分析評價為企業(yè)提供貸款擔保。再擔保機構(gòu)直接面對擔保機構(gòu)，通過與擔保機構(gòu)簽訂再擔保協(xié)議、明確雙方的權(quán)利義務，擔保機構(gòu)按預定支付再擔保費，再擔保機構(gòu)則按照與擔保機構(gòu)的約定比例承擔相應的風險。
