無論在傳統(tǒng)的MRPⅡ或是在ERP中，財務(wù)管理始終是核心的模塊和職能。會計和財務(wù)管理的對象是企業(yè)資金流，是企業(yè)運營效果和效率的衡量和表現(xiàn)，因而財務(wù)信息系統(tǒng)一直是各種行業(yè)的企業(yè)實施ERP時關(guān)注的重點。隨著企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部管理模式的不斷變化，對財務(wù)管理功能提出了更高的要求，出現(xiàn)了新的應用，而國際主要的ERP供應商，如SAP，Oracle，PeopleSoft等，都提供了功能強大、集成性好的財務(wù)應用系統(tǒng)，并在許多國際著名企業(yè)和國內(nèi)一些企業(yè)的ERP應用中發(fā)揮了比較顯著的效益。本文將以O(shè)racle的財務(wù)應用系統(tǒng)為例，介紹ERP中財務(wù)系統(tǒng)新的應用特點，以及主要模塊的功能。
財務(wù)系統(tǒng)在ERP中的演進
從90年代中后期開始，為了確立競爭優(yōu)勢，各國企業(yè)更加關(guān)注進入市場的時間、產(chǎn)品的質(zhì)量、服務(wù)的水平和運營成本的降低，并且為適應市場全球化要求，組織結(jié)構(gòu)和投資結(jié)構(gòu)也趨向于分布式和扁平化。企業(yè)家們意識到，企業(yè)不僅需要合理規(guī)劃和運用自身各項資源，還需將經(jīng)營環(huán)境的各方面，如客戶、供應商、分銷商和代理網(wǎng)絡(luò)、各地制造工廠和庫存等的經(jīng)營資源緊密結(jié)合起來，形成供應鏈，并準確及時地反映各方的動態(tài)信息，監(jiān)控經(jīng)營成本和資金流向，提高企業(yè)對市場反應的靈活性和財務(wù)效率。與此相對應，一方面企業(yè)開始重組組織結(jié)構(gòu)和管理模式，即所謂業(yè)務(wù)流程重組(BPR);另一方面重視利用先進信息技術(shù)的促進作用，在MRPⅡ的基礎(chǔ)上，實施ERP系統(tǒng)，以求更有效地支持新的供應鏈和戰(zhàn)略決策。可以說，供應鏈的概念和集成的財務(wù)管理是ERP對傳統(tǒng)的MRPⅡ進行改造和超越的兩個核心。
這種趨勢對財務(wù)管理系統(tǒng)的挑戰(zhàn)則體現(xiàn)在：對全球市場信息的快速反饋;在降低各類經(jīng)營成本和縮短產(chǎn)品進入市場的周期間尋求平衡;提高對企業(yè)內(nèi)部其他部門和外部組織的財務(wù)管理水平;提供更豐富的戰(zhàn)略性財務(wù)信息;更強的財務(wù)分析和決策支持能力。
傳統(tǒng)的會計信息系統(tǒng)，包括MRPⅡ中的會計和財務(wù)模塊，主要的特點是用于事后收集和反映會計數(shù)據(jù)，在管理控制和決策支持方面的功能相對較弱。另外，系統(tǒng)的信息處理一般都是對手工會計職能的自動化，系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)是面向任務(wù)和職能的，這對滿足會計核算的要求來說已經(jīng)足夠，但在業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控和與其他系統(tǒng)的集成性上還需要加以完善。
財務(wù)系統(tǒng)的新特點
新一代ERP系統(tǒng)中的財務(wù)管理模塊已經(jīng)完成了從事后財會信息的反映，到財務(wù)管理信息處理，再到多層次、全球化財務(wù)管理支持的轉(zhuǎn)變。這些轉(zhuǎn)變具體體現(xiàn)在：
吸收并內(nèi)嵌了國際先進企業(yè)的財務(wù)管理實踐，改善了企業(yè)會計核算和財務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程，如支持憑證的集中式審核，加快了期末關(guān)封帳的速度，使得財務(wù)管理的效率得到提高;
財務(wù)系統(tǒng)不僅在內(nèi)部的各模塊充分集成，與供應鏈和生產(chǎn)制造等系統(tǒng)也達到了無縫集成。使得企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)務(wù)的財務(wù)信息能及時準確地得到反饋，從而加強了對資金流的全局管理和控制;
強調(diào)面向業(yè)務(wù)流程的財務(wù)信息的收集、分析和控制。使財務(wù)系統(tǒng)能支持重組后的業(yè)務(wù)流程，并做到對業(yè)務(wù)活動的成本控制(如基于活動的成本控制，即ABC，Activity -Based Costing);
更全面地提供財務(wù)管理信息，為包括戰(zhàn)略決策和業(yè)務(wù)操作等各層次的管理需要服務(wù)。除了提供必須的財務(wù)報表外，能提供多種管理性報表和查詢功能，并提供了易于最終用戶使用的財務(wù)建模和分析模塊(如Oracle公司的Financial Analyzer和OLAP);
支持企業(yè)的全球化經(jīng)營。為分布在世界各地的分支結(jié)構(gòu)提供一個統(tǒng)一的會計核算和財務(wù)管理平臺，同時也能支持各國當?shù)氐呢攧?wù)法規(guī)和報表要求。如提供多幣種會計處理能力，支持各幣種間的轉(zhuǎn)換;支持多國會計實體的財務(wù)報表合并等;
支持基于Web的財務(wù)信息處理。為支持企業(yè)發(fā)展電子商務(wù)和基于Internet的應用系統(tǒng)(如銷售訂單處理等)，部分財務(wù)信息可以通過Web方式收集和發(fā)布，例如Oracle提出的應用系統(tǒng)的ICA結(jié)構(gòu)(網(wǎng)絡(luò)計算體系)，就是這方面的應用。
