
一、供應(yīng)鏈視角下企業(yè)財務(wù)管理整合
(1)供應(yīng)鏈的內(nèi)涵。供應(yīng)鏈是核心企業(yè)圍繞信息流、物流以及資金流進行控制的過程。供應(yīng)鏈是一個功能性的網(wǎng)鏈結(jié)構(gòu),這個結(jié)構(gòu)主要包括:一是物流供應(yīng)鏈;二是資金流供應(yīng)鏈;三是信息流。三者共同構(gòu)成了價值鏈的具體內(nèi)容,使供應(yīng)鏈不但具有整合資源,優(yōu)化資金配置,提高效率的功能,更使供應(yīng)鏈據(jù)偶增值功能,成為具有增值性質(zhì)的網(wǎng)絡(luò)功能性鏈條。供應(yīng)鏈以價值的形式將供應(yīng)商、制造商以及分銷商、零售商的具體行為聯(lián)系到了一起,從而使供應(yīng)鏈以實現(xiàn)為顧客創(chuàng)造價值為目標,通過有效管理,從戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)兩個層面對企業(yè)的管理與作業(yè)流程進行優(yōu)化,整合各項資源,提高使用效率,實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標。財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容,將供應(yīng)鏈理論與相關(guān)概念引入到現(xiàn)實的財務(wù)管理當中,可以從更深次角度去認識企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)涵,這具有十分重要的意義。
(2)供應(yīng)鏈下企業(yè)財務(wù)管理整合。一般意義上企業(yè)的財務(wù)活動包含了經(jīng)營活動、投資活動與籌資活動。每種活動都伴隨有物流、信息流與資金流的發(fā)生,因此從系統(tǒng)的角度來看,企業(yè)財務(wù)管理的整合就是首先要把資金流、信息流與物流組合在企業(yè),構(gòu)建系統(tǒng)化的財務(wù)管理體系。從企業(yè)微觀層面來看,供應(yīng)鏈的運行是由各個節(jié)點構(gòu)成的,無論是原材料的采購,還是商品的銷售,從內(nèi)容來看物流的運行也包含了資金流的運動,因此節(jié)點成為供應(yīng)鏈中財務(wù)管理的關(guān)鍵所在。從內(nèi)部聯(lián)系來看,無論是企業(yè)的經(jīng)營活動,還是投資活動,都可能包含了物流、信息流與資金流,因此供應(yīng)鏈的節(jié)點管理從某種意義來說就是財務(wù)管理。從宏觀層面來看,供應(yīng)鏈是將物流、商業(yè)流以及信息流與資金流統(tǒng)一整合的過程,這個過程是一個價值增值管理與信息反饋的過程。供應(yīng)鏈下的財務(wù)管理是對企業(yè)物流、商流、信息流與資金流的整合,這四者共同共同構(gòu)成了財務(wù)管理的宏觀體系。
二、供應(yīng)鏈視角下核心企業(yè)財務(wù)管理整合體系
(1)供應(yīng)鏈下企業(yè)財務(wù)融資活動體系構(gòu)建。一般傳統(tǒng)融資方式的資金提供者比較注重企業(yè)自身的規(guī)模、還款能力、信用狀況等。而供應(yīng)鏈下企業(yè)財務(wù)融資活動強調(diào)對企業(yè)供應(yīng)鏈管理程度和信用實力的考核與觀察。供應(yīng)鏈下財務(wù)融資互動是核心企業(yè)與上下游企業(yè)之間提供靈活融資服務(wù)的一種模式,這種模式可以解決上下游企業(yè)融資難與擔保難的問題,而且比較容易打破傳統(tǒng)融資方式的種種壁壘。具體操作程序是:銀行在買賣雙方簽訂購銷合同、安排原材料采購、備貨生產(chǎn)、貨物出運、買方確認收到貨物及貨物處置等各個環(huán)節(jié)中,針對買賣雙方不同時點的資金需求或文件處理需求,提供貿(mào)易融資或資金結(jié)算等服務(wù)。而在以買方為核心企業(yè)的供應(yīng)鏈解決方案中,銀行一般基于核心企業(yè)(買家)的信用風險,根據(jù)核心企業(yè)與上下游企業(yè)在交易過程中產(chǎn)生的對現(xiàn)金流的需求,為核心企業(yè)及上下游多個企業(yè)提供貿(mào)易融資服務(wù),幫助核心企業(yè)實現(xiàn)供應(yīng)鏈的有效管理。供應(yīng)鏈下的財務(wù)融資模式將企業(yè)尤其是中小企業(yè)融資的鏈條擴展到了上下游各個企業(yè),在依托核心的基礎(chǔ)上,將供應(yīng)鏈上下游企業(yè)看作一個整體,關(guān)鍵是要做好核心企業(yè)與上下游企業(yè)之間的財務(wù)數(shù)據(jù)的共享,降低由于信息不對稱帶來的各種風險,提高風險控制的效率和質(zhì)量。對于核心企業(yè)來說,供應(yīng)鏈下的融資方式可以借助更多的資金實現(xiàn)經(jīng)營的目標,有利于提高資金管理效率,增強自身競爭力。
(2)核心企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動的財務(wù)管理整合。首先財務(wù)可以參與企業(yè)的采購預(yù)算、結(jié)算等活動。財務(wù)人員應(yīng)該對企業(yè)的采購活動所涉及的具體程序、結(jié)算的方式游充分的了解。同時財務(wù)不但應(yīng)該負責采購預(yù)算計劃的制定,而且對企業(yè)所出的市場環(huán)境以及面臨的各種挑戰(zhàn)具有清醒的認識。財務(wù)應(yīng)該積極參與企業(yè)采購合同的制定與簽訂,為企業(yè)的價值增值做出應(yīng)有的貢獻。其次在結(jié)算與付款條件上,財務(wù)也應(yīng)該發(fā)揮一定作用,通常來說采購付款條件都是采購人員與供應(yīng)商之間討論然后決定的事情,但是從本質(zhì)來看,采購付款條件對于企業(yè)資金的使用、安排與配置都有非常重要的影響,因此為了減少資金浪費,節(jié)省資金成本,財務(wù)就必須在付款條件上根據(jù)現(xiàn)實的需要,做出科學合理的的決策,以免由于采購付款條件的不合理導(dǎo)致企業(yè)采購價格上身,影響到企業(yè)價值的增加。最后財務(wù)應(yīng)該加強采購風險控制,在采購風險控制上財務(wù)人員負有不可推卸的責任,尤其是隨著采購活動以及庫存管理的信息化,在ERP環(huán)境下,企業(yè)采購面臨著各種風險,采購程序不合理,采購人員自身職業(yè)道德出現(xiàn)問題,庫存管理的不合理,都可能使企業(yè)的采購活動出現(xiàn)問題,進而發(fā)生損失,產(chǎn)生風險,因此財務(wù)工作當中必須針對采購業(yè)務(wù)的相關(guān)程序、審批與付款授權(quán)、報賬與付款做出明確的規(guī)定。
(3)核心企業(yè)存貨財務(wù)管理的供應(yīng)鏈信息整合。在存貨財務(wù)管理過程中,加強供應(yīng)鏈信息的整合,可以使企業(yè)的收付流程流線化,最大程度地降低存貨水平,通過擴大組織的邊界,可以使供應(yīng)商及時的掌握各種存貨信息,做到及時補充,這樣就可以不必保持較高水平的存貨。另外在存貨財務(wù)管理上進行信息整合,可以使供應(yīng)商、核心企業(yè)以及批發(fā)零售商之間的信息不對稱降低到最低,從而可以減少交易時間和信息獲取成本,提高交易的透明度和各方的信任,降低資金成本和交易成本,提高核心企業(yè)的動態(tài)適應(yīng)性與核心競爭力。
運用供應(yīng)鏈管理的思想,可以對存貨財務(wù)管理進行流程上的優(yōu)化與整合,存貨管理包含了諸如采購、出貨以及到貨,庫存管理等活動,利用供應(yīng)鏈理論可以運用
運用“高效反應(yīng)模型”,對上游供應(yīng)商進行縱向整合,實現(xiàn)信息在產(chǎn)品采購的各環(huán)節(jié)不間斷流動。在這種模式下,供應(yīng)商根據(jù)存貨的實際使用情況制定發(fā)貨計劃,可以有效避免傳統(tǒng)模式下的高存貨問題。此外根據(jù)供應(yīng)鏈理論,存貨管理還可以采取連續(xù)補貨的方式,通過建立與供應(yīng)商的良好合作關(guān)系,核心企業(yè)可以與供應(yīng)商共享有關(guān)庫存的數(shù)據(jù)信息,存貨供應(yīng)商可以利用獲得信息,適當?shù)陌才虐l(fā)貨計劃。這兩種存貨管理計劃,都極大地縮短了訂貨周期,降低了存貨管理成本,提高了核心企業(yè)的反應(yīng)能力。
(4)供應(yīng)鏈下核心企業(yè)顧客增值財務(wù)管理整合。首先是在銷售環(huán)節(jié)積極的為顧客增值,銷售是企業(yè)實現(xiàn)利潤的主要途徑,沒有銷售企業(yè)就沒有了存在的基礎(chǔ),因此通過銷售為顧客實現(xiàn)價值,也是企業(yè)獲得生存之本的動力資源,無論是內(nèi)部客戶,還是外部客戶,一旦客戶下單,就應(yīng)該積極主動的完成任務(wù),減少顧客的后顧之憂。其次供應(yīng)鏈下無論是核心企業(yè),還是上下游企業(yè)都應(yīng)該為顧客增值進行服務(wù),在供應(yīng)鏈一體化模式下所有參與企業(yè)都形成了“一榮俱榮,一損俱損”的關(guān)系,如果在供應(yīng)鏈中有一個企業(yè)沒有遵守規(guī)則,那么這個供應(yīng)鏈的所有參與企業(yè)可能都會跟著遭受損失,因此供應(yīng)鏈一體化是無縫連接,所以企業(yè)都應(yīng)該為顧客價值增值服務(wù),只有這樣才能實現(xiàn)更為長遠的利益。最后現(xiàn)代信息技術(shù)為供應(yīng)鏈一體化的整合與顧客價值實現(xiàn)提供了現(xiàn)實的基礎(chǔ)和條件,現(xiàn)代信息技術(shù)能夠使供應(yīng)鏈中參與的企業(yè)實現(xiàn)通暢連連接,而且可以提供更好的在線服務(wù),一些問題可以通過網(wǎng)絡(luò)化處理的方式,這樣可以提高問題解決的效率和質(zhì)量。
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供應(yīng)鏈下核心企業(yè)顧客增值的財務(wù)管理整合,主要做到:要以顧客為起點制定應(yīng)收賬款管理的計劃,協(xié)調(diào)好企業(yè)利潤實現(xiàn)、銷售以及應(yīng)收賬款管理的關(guān)系,針對應(yīng)收賬款管理,應(yīng)該直接通過終端面向客戶,提供個性化服務(wù)。要根據(jù)顧客的需要,建立適合顧客特征的財務(wù)管理體系。讓供應(yīng)鏈成為顧客價值增值的生產(chǎn)線,以往產(chǎn)品的設(shè)計、生產(chǎn)、檢測、包裝、運輸都是銷售之前的事,銷售只有等到產(chǎn)品生產(chǎn)完成之后才開始。而供應(yīng)鏈管理改變了產(chǎn)品設(shè)計、生產(chǎn)、儲存、配送、銷售、服務(wù)的方式,供應(yīng)鏈一體化的銷售是從產(chǎn)品的構(gòu)思開始,根據(jù)顧客數(shù)據(jù)庫的信息構(gòu)思,與顧客溝通,讓顧客參與設(shè)計、評價,圍繞顧客進行生產(chǎn)和服務(wù)。
三、供應(yīng)鏈視角下企業(yè)財務(wù)風險控制
(1)有效識別供應(yīng)鏈下的財務(wù)風險。在供應(yīng)鏈體系下,核心企業(yè)的財務(wù)風險不但可以存在于企業(yè)內(nèi)部,也存在于企業(yè)外部,供應(yīng)鏈體系下,無論是供應(yīng)商,還是零售商,或者是對供應(yīng)鏈體系穩(wěn)定運行可能產(chǎn)生的種種因素都有可能造成財務(wù)風險的發(fā)生。因此必須有效識別各種財務(wù)風險。財務(wù)風險識別的方法多有種,例如可以采取專家調(diào)查法、暮景識別法、模型回歸法等,去識別存在的各種風險。
(2)強化財務(wù)風險的一體化控制。正是由于供應(yīng)鏈體系下,每個參與主體都構(gòu)成了供應(yīng)鏈的組成部分,因此財務(wù)風險的控制必須是一體化的控制,不但要加強事前、事中與事后控制,更應(yīng)該通過全方位、全面的而又深入的制定財務(wù)風險控制計劃,來達到財務(wù)風險控制的目標。具體來說,核心企業(yè)應(yīng)該及時的掌握供應(yīng)鏈內(nèi)每個參與主體的整體的財務(wù)狀況,及時的發(fā)現(xiàn)參與主體存在的資金風險、對于涉及到資金問題的各個環(huán)節(jié)都要做好充分的準備和各項預(yù)案,要不斷完善涉及到企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營的各項財務(wù)管理制度,要建立良好的資金流控制體系,建立信息化的共享平臺和預(yù)算制度,以從整體上實現(xiàn)財務(wù)風險控制的目標。
(3)強化財務(wù)風險的軟控制。對于財務(wù)風險的事前、事中、事后控制都屬于硬性的控制制度,而這些“硬控制”都需要通過具體的人員來執(zhí)行、落實。因此,一個企業(yè)要想建立真正有效財務(wù)風險控制體系和良好的反饋制度,還必須關(guān)注相關(guān)人員職業(yè)道德、對企業(yè)忠誠度的培養(yǎng),即還需要輔以“軟控制”。因此,核心企業(yè)除了制定有效的內(nèi)部控制制度、訓(xùn)練員工的專業(yè)技能,還很注重加強員工的道德觀、價值觀、忠誠度等精神層面素質(zhì)的培養(yǎng),以提高他們的工作熱情和責任心,從而從根本上杜絕各種可能的人為因素或疏忽大意造成的壞賬損失。
作者:張冬梅