中國建設銀行浙江總審計室
非現(xiàn)場審計系統(tǒng)是建設銀行領先同行內部審計的拳頭工具。該系統(tǒng)借助計算機和網(wǎng)絡系統(tǒng)，通過遠程調集各類業(yè)務數(shù)據(jù)，進行持續(xù)監(jiān)測與分析，全面把握分支機構和各項業(yè)務的風險程度及內控狀況，及時將發(fā)現(xiàn)的問題反饋給被審計機構。該系統(tǒng)對及時發(fā)現(xiàn)隱患、降低風險、減少損失起到了積極作用。同時，借助非現(xiàn)場審計技術，還能從數(shù)據(jù)特征入手對有關業(yè)務和領域專題分析，為業(yè)務決策提供參考。運用非現(xiàn)場審計有利于審計部門科學制定計劃、合理配置資源、提高審計效率、節(jié)約審計成本、提高管理的科學性和規(guī)范性。
一、多管齊下，提高非現(xiàn)場審計技術
中國建設銀行浙江總審計室依托總行開發(fā)的非現(xiàn)場審計系統(tǒng)，不斷適應變化，推陳出新，在普及非現(xiàn)場技術、創(chuàng)新優(yōu)化審計模型、鍛煉培養(yǎng)核心人才、促進現(xiàn)場與非現(xiàn)場有機融合等方面作了大量工作。
一是推行非現(xiàn)場審計系統(tǒng)應用資格認證。浙江總審計室于2008年制定了《非現(xiàn)場審計系統(tǒng)應用資格認證辦法》，率先在建行審計系統(tǒng)內推行應用資格認證考試，受到總行審計部高度肯定，于2009年在建設銀行審計系統(tǒng)推廣應用。資格論證根據(jù)審計人員使用非現(xiàn)場審計系統(tǒng)的熟練程度和業(yè)務熟悉程度，分為初始應用員級（D級）、普通應用員級（C級）、中級應用員級（B級）和高級應用員級（A級），每年以理論和上機考試的形式，取得相應的論證資格。認證初期，通過不同崗位職級必須達到相應資格認證、與主審資格競聘、崗位薪酬掛鉤等方式鼓勵員工積極參加非現(xiàn)場審計系統(tǒng)資格認證，大力推動了該技術的應用。為進一步拓展非現(xiàn)場審計技術應用的范圍和深度，2011年重新修訂了認證辦法，提高資格認證標準和獎勵力度。截止目前，共有87人通過D級考試，44人通過C級考試，23人通過B級考試，6人通過了A級考試。DCBA級人員占比分別達到88%、45%、23%和6%，基本滿足了目前審計項目對非現(xiàn)場專業(yè)人才的需要。
二是選拔、儲備和培養(yǎng)非現(xiàn)場審計核心人才，充分發(fā)揮骨干帶頭作用。近年來，浙江總審計室注意加強非現(xiàn)場技術人員的自主培養(yǎng)和選拔，逐步提高非現(xiàn)場專業(yè)人才比重，非現(xiàn)場與IT審計處從最初的7人擴充到16人。加強非現(xiàn)場處與現(xiàn)場處之間人員交流，利用非現(xiàn)場處“大熔爐”效應，為審計人員提供實踐鍛煉平臺，加快非現(xiàn)場專業(yè)人才培養(yǎng)和鍛煉。總審計室每年都將一批在現(xiàn)場處接受過審計項目鍛煉的員工安排至非現(xiàn)場處交流，又將掌握一定非現(xiàn)場審計技術、具有單獨模型研發(fā)能力的審計人員充實至現(xiàn)場處，強化綜合型審計人才培養(yǎng)。
三是鼓勵自創(chuàng)優(yōu)化審計模型，提升模型使用效果。為提高審計模型研發(fā)能力，浙江總審計室不斷加強非現(xiàn)場審計模型編寫培訓，多次邀請審計模型編寫專家為非現(xiàn)場審計人員授課。2006年，制訂了《浙江總審計室模型考評獎勵辦法》，每年度對各處項目實施過程中自創(chuàng)或優(yōu)化的模型進行集中考評，獎勵在項目中自創(chuàng)和優(yōu)化模型并取得較好效果的審計人員。累計考評自創(chuàng)模型295個，共有78人次獲獎，促進審計人員在審計過程中積極應用非現(xiàn)場審計系統(tǒng)，自主研發(fā)和優(yōu)化模型，提升審計模型質量。2011年，在操作風險重點事項審計中，審計人員自創(chuàng)的個人消費貸款通過大額現(xiàn)金存取規(guī)避受托支付管理等多個模型，被總行項目組推薦，并列入系統(tǒng)模型。
四是促進非現(xiàn)場技術與現(xiàn)場審計有機結合，加強非現(xiàn)場技術對審計實踐的支持。隨著非現(xiàn)場審計技術在審計項目中的廣泛應用，浙江總審計室成立了非現(xiàn)場支持保障小組，為總審計室系統(tǒng)項目和自選項目服務。累計為37個總行系統(tǒng)項目和總審計室自選項目提供非現(xiàn)場技術支持，先后為21個審計項目臨時加載數(shù)據(jù)表，為項目組累計自創(chuàng)模型183個，疑點數(shù)據(jù)經(jīng)核實形成審計簡報。還為經(jīng)濟責任審計項目提供非現(xiàn)場技術支持，提高了審計效率。
五是積極開展數(shù)據(jù)研究，拓展數(shù)據(jù)應用范圍。根據(jù)非現(xiàn)場審計專業(yè)化建設工作要求，牽頭開展財務數(shù)據(jù)研究工作，通過厘清財務數(shù)據(jù)內部之間及與周邊系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)關聯(lián)關系，提高數(shù)據(jù)關聯(lián)有效性和模型應用準確性，以及財務數(shù)據(jù)在新領域的推廣應用。
六是加強非現(xiàn)場審計系統(tǒng)運行管理，規(guī)范數(shù)據(jù)信息安全保密管理工作。制定《非現(xiàn)場審計系統(tǒng)運行管理實施細則》，明確運維人員工作職責，加強日常數(shù)據(jù)采集、加載和服務器維護。根據(jù)業(yè)務實際情況，多次升級非現(xiàn)場審計系統(tǒng)軟硬件配置，改進服務器架構，提升系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理能力。積極研究數(shù)據(jù)同步策略與方法，做好重要數(shù)據(jù)集中備份和非現(xiàn)場審計系統(tǒng)的集中監(jiān)控，保證服務器正常運轉。制定《數(shù)據(jù)信息安全保密管理實施細則》，嚴格按照總行數(shù)據(jù)安全控制要求，設置數(shù)據(jù)權限控制，遵循用戶權限最小化原則對用戶訪問的權限作出適當規(guī)劃，加強數(shù)據(jù)使用人員信息安全保密意識教育，多管齊下，杜絕濫用系統(tǒng)數(shù)據(jù)或數(shù)據(jù)丟失等數(shù)據(jù)安全風險事件的發(fā)生。
二、成效顯著，審計質量與效率不斷提升
經(jīng)過多年努力，浙江總審計室審計工作取得了明顯成效，突出表現(xiàn)在以下三方面：
一是增強審計工作效率和效果。建行浙江省分行下轄700多家分支機構，業(yè)務量大，業(yè)務品種多，而浙江總審計室目前僅有96名審計人員。單純依靠傳統(tǒng)的審計方式已無法對所屬機構和業(yè)務進行全面審計和詳細審計，而抽樣審計難以保障審計監(jiān)督所必須的廣度和深度。非現(xiàn)場審計的使用和推廣一定程度上緩解了審計資源緊張的矛盾，同時擴大了審計范圍，有效鎖定了審計重點。近三年，浙江總審計室通過非現(xiàn)場審計查找并核實問題疑點共計6508個，其中重大問題22個，提高了精準打擊力。如2009年浙江總審計室自創(chuàng)審計模型，發(fā)現(xiàn)個別基層機構負責人和員工利用個人賬戶從事高息拆借、與客戶非正常資金往來等問題，總行以審計要情《基層機構負責人和員工賬戶大額異常資金交易應引起關注》方式轉發(fā)全行；2010年在浙江省分行網(wǎng)絡銀行審計調查項目中，浙江總審計室自創(chuàng)19個模型，相關模型發(fā)現(xiàn)疑點經(jīng)核實后，向被審計機構出具風險提示書4份，項目審計報告送總行高管層審閱。2011年在浙江總審計室組織實施的建信村鎮(zhèn)銀行信貸業(yè)務管理檢查項目中，利用非現(xiàn)場審計系統(tǒng)加載被審計單位相關業(yè)務數(shù)據(jù)，自創(chuàng)模型進行數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)涉嫌民間借貸等重大問題。
二是節(jié)約審計資源和成本。2011年浙江總審計室非現(xiàn)場審計工作日（含審前準備和審計報告階段）占比從2005年(非現(xiàn)場二期剛上線還未全面運用)的35.38%上升到51.43%(其中運行非現(xiàn)場審計系統(tǒng)進行審計分析的工作日占比15.15%)，現(xiàn)場審計工作日占比從2005年的64.62%下降到48.57%,非現(xiàn)場審計工作日與現(xiàn)場審計工作日比例趨于1：1，有效節(jié)約了現(xiàn)場審計時間和審計成本，減少了審計人員出差時間。
三是提升審計效果。在2009年至2011年總行審計部對浙江省建行總審計室抽查的32個項目的考評中，獲得A+及A檔的項目有21個，占被考評項目總數(shù)的65.62%，審計項目總體質量在系統(tǒng)內39個機構中排名第6位。同時，近三年浙江總審計室共向總行上報113期審計簡報（重大問題或風險等），其中6期被審計部簽報總行領導，1期被總行單獨編發(fā)成審計要情，2期被總行單獨編發(fā)成審計簡報，9期被總行集中編發(fā)成審計簡報，37期轉總行其他部門閱處，38期在總行匯總報告中反映，還有2份審計調查報告分別被審計部單獨呈報總行領導閱示。同時向浙江省分行發(fā)送管理建議書5份，風險揭示書38份。高質量的審計成果得到了總行及浙江省分行的肯定，2010年浙江總審計室被總行授予“中國建設銀行審計系統(tǒng)工作先進單位”等榮譽稱號。
在非現(xiàn)場審計的道路上，浙江總審計室任重道遠，我們將不斷探索，加快內審轉型，發(fā)揮內審價值增值作用。
