筆者所在的蔚州公司是一家以煤炭生產(chǎn)銷售為主的大型國有企業(yè)，受國家宏觀經(jīng)濟(jì)增速放緩、煤炭產(chǎn)能嚴(yán)重過剩等因素影響，煤炭市場低迷、售價(jià)持續(xù)下滑，蔚州公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行遭遇到了巨大困難。面對嚴(yán)峻的市場形勢和巨大經(jīng)營壓力，如何更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)管理作用，提高財(cái)務(wù)管理水平，顯得尤為重要。
一、蔚州公司當(dāng)前經(jīng)營現(xiàn)狀
蔚州公司所轄六個(gè)生產(chǎn)礦井和十一個(gè)輔業(yè)單位，目前除機(jī)電中心一個(gè)單位有所盈利外，其他單位全面虧損。公司煤炭售價(jià)從2012年的301元/噸降低到目前的100元/噸左右，由于煤價(jià)偏低，降低成本是公司上下今年以來首推的主要工作，成本從2012年的280元/噸降到目前的200元/噸左右，盡管采取了大量行之有效的降成本措施，包括職工工資也受到較大影響，但降低成本的幅度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能抵平煤價(jià)的下降幅度，2015年公司整體預(yù)計(jì)虧損5億元，從而導(dǎo)致公司資產(chǎn)負(fù)債率上升，出現(xiàn)資金短缺、融資困難的局面。
二、加強(qiáng)蔚州公司財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)建議
（一）發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)控作用，推進(jìn)降本增效工作
1.發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)控作用。一是按照集團(tuán)公司要求，切實(shí)做好年度指標(biāo)分解和下達(dá)工作，制定相應(yīng)保障措施，盡力完成集團(tuán)下達(dá)的經(jīng)營任務(wù)；二是抓好過程控制，做好經(jīng)營指標(biāo)分析，及時(shí)掌握經(jīng)營盤子，定期向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；三是繼續(xù)關(guān)注煤炭市場變化，及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整方案，確保預(yù)算執(zhí)行的滾動(dòng)平衡；四是開展經(jīng)營調(diào)研，查找影響預(yù)算執(zhí)行的源頭問題，制定切實(shí)可行的增收節(jié)支措施；五是嚴(yán)格執(zhí)行考核政策，除在預(yù)算大綱中明確的剔除因素以外，其他因素原則上一概不予剔除。
2.推進(jìn)扭虧增盈工作。一是調(diào)度督導(dǎo)各類單位扭虧增盈工作落實(shí)情況，及時(shí)解決制約其效益提升的瓶頸問題，力爭經(jīng)營性虧損單位少虧、減虧，盡量實(shí)現(xiàn)扭虧為盈；二是積極探索磚廠、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園的靈活經(jīng)營機(jī)制，提高經(jīng)濟(jì)效益；三是加強(qiáng)組織召開扭虧增盈工作經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，按季通報(bào)虧損單位扭虧完成情況，表彰先進(jìn)、推廣經(jīng)驗(yàn)。
（二）加強(qiáng)成本管理，推進(jìn)扭虧增盈工作再上新臺(tái)階
蔚州礦業(yè)下屬單位分屬于煤礦、銷售貿(mào)易、機(jī)電修理、建材、建安、醫(yī)院等不同行業(yè)，針對其性質(zhì)、生產(chǎn)規(guī)模，對各單位實(shí)施分類財(cái)務(wù)管理，挖掘盈利單位的盈利潛力，激發(fā)虧損單位的扭虧動(dòng)力，合力推進(jìn)公司扭虧增盈工作。
1.完善全面成本管理制度。一是分行業(yè)逐級細(xì)化成本管理目標(biāo)，分行業(yè)逐級細(xì)化成本管理目標(biāo)，建立“橫向到邊、縱向到底”的指標(biāo)考核體系；二是加強(qiáng)考核，督導(dǎo)各單位按不同行業(yè)落實(shí)降成本措施；三是開展成本對標(biāo)工作，選擇行業(yè)內(nèi)具有可比性的先進(jìn)企業(yè)作為標(biāo)桿，全面對標(biāo)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，尋找差距、改進(jìn)不足，提高成本管理水平。
2.挖掘主力生產(chǎn)礦井的盈利潛力。對崔家寨礦、單侯礦、興源礦三個(gè)主力礦井，加大挖潛、保量、增收力度，進(jìn)一步研究效益增長點(diǎn)，充分發(fā)揮其自身優(yōu)勢，保持龍頭地位，提升盈利潛力。
3.深化虧損礦井模擬法人運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制。一是積極督導(dǎo)北陽莊礦強(qiáng)化內(nèi)部管理，發(fā)揮自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展的“四自經(jīng)營”政策優(yōu)勢，從物資采購、煤炭銷售、人員管理、資金管理等方面給予一定的自主權(quán)，充分調(diào)動(dòng)各單位的生產(chǎn)經(jīng)營積極性和創(chuàng)造性；二是進(jìn)一步從政策上給予支持，對鄭溝灣礦、南留莊礦、西細(xì)莊礦、興源礦積極推行模擬法人運(yùn)轉(zhuǎn)模式，充分發(fā)揮企業(yè)自我經(jīng)營的主動(dòng)意識(shí)，努力完成公司下達(dá)的利潤目標(biāo)。
4.提高輔助生產(chǎn)單位對外創(chuàng)收能力。對機(jī)電中心、建材公司、建安公司，確保在滿足公司內(nèi)部需求的前提下，在政策上給予支持，深挖其自身的生產(chǎn)能力和技術(shù)水平，積極參與外部市場競爭，增加外部收入水平。
5.大力壓縮補(bǔ)貼單位費(fèi)用支出，優(yōu)化服務(wù)職能。對后勤中心、醫(yī)院、保衛(wèi)部、救護(hù)隊(duì)、安培中心等費(fèi)用補(bǔ)貼單位，通過細(xì)分經(jīng)營性職能和服務(wù)性職能，精簡機(jī)構(gòu)，壓縮費(fèi)用補(bǔ)貼，助力其逐步向?qū)I(yè)化、市場化、社會(huì)化方向轉(zhuǎn)變。
（三）加強(qiáng)資金管控，全面落實(shí)“高負(fù)債率子公司資金管控方案”
1.提高資金管控能力。一是繼續(xù)從嚴(yán)從緊編制資金預(yù)算，全面壓縮各項(xiàng)支出，按照輕重緩急程度，合理安排付款節(jié)奏，嚴(yán)格控制非緊急項(xiàng)目資金支付；二是嚴(yán)格執(zhí)行5萬元以上大額資金審批制度，除工資性支出等部分日常支出外，5萬元以上的對外付款必須經(jīng)總經(jīng)理審批同意，方可付款；三是加強(qiáng)與客戶溝通，在承兌匯票收取環(huán)節(jié)，盡量收取小面額的匯票以便背書轉(zhuǎn)讓；四是結(jié)合實(shí)際情況，提高銀行承兌匯票付款比例，在有承兌匯票的情況下，盡量減少現(xiàn)款支付；五是繼續(xù)與財(cái)務(wù)公司溝通，大力開展電子承兌匯票業(yè)務(wù)，減少現(xiàn)款支出，減輕蔚州公司付款壓力；六是繼續(xù)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理工作，降低資金占用，減輕資金壓力。
2.全面清收應(yīng)收款項(xiàng)。一是按照蔚州公司績效考核辦法，確定考核目標(biāo)，明確責(zé)任主體和具體考核辦法，對醫(yī)院、建安、建材、后勤、產(chǎn)業(yè)園進(jìn)行考核，嚴(yán)格執(zhí)行蔚州公司內(nèi)部結(jié)算管理辦法，規(guī)范內(nèi)部結(jié)算秩序；二是督促銷售公司催收應(yīng)收賬款，及時(shí)回籠資金，確保公司資金鏈安全。
3.做好資金籌集工作。一是根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況及重大項(xiàng)目投資進(jìn)展，測算資金需求量，落實(shí)資金借款；二是積極爭取財(cái)務(wù)公司和商業(yè)銀行授信額度，并提高財(cái)務(wù)公司融資在蔚州公司融資規(guī)模中的比例，充分利用財(cái)務(wù)公司融資政策優(yōu)惠的優(yōu)勢以及利率市場化的成效，進(jìn)一步降低公司融資成本；三是積極爭取獲得興業(yè)銀行、平安銀行、中信銀行等商業(yè)銀行授信額度，開展新增貸款的融資業(yè)務(wù)，保障資金銜接安全；四是及時(shí)與平安租賃、恒嘉租賃聯(lián)系，積極推進(jìn)融資租賃業(yè)務(wù)的開展，改善蔚州公司融資結(jié)構(gòu)；五是落實(shí)北陽莊項(xiàng)目資金來源，及時(shí)申請股東撥付資本金、提供貸款擔(dān)保。加快概算調(diào)整進(jìn)度，爭取盡快獲得支持性文件，以便根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度合理安排項(xiàng)目貸款。
（四）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制，提高涉稅業(yè)務(wù)管理水平
1.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理。一是防范物流資金風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范制度，確定合理的資金占用指標(biāo)和資金周轉(zhuǎn)期限，全過程監(jiān)控物流資金流轉(zhuǎn)，對應(yīng)收款項(xiàng)實(shí)行周調(diào)度，杜絕資金超過期限周轉(zhuǎn)，增強(qiáng)貿(mào)易資金流動(dòng)性；二是嚴(yán)格執(zhí)行《開灤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》、《開灤集團(tuán)公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度》和《財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范化解責(zé)任報(bào)告制度》，按季度評估企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范化解措施，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營平穩(wěn)運(yùn)行；三是加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，對工作中出現(xiàn)的問題及時(shí)整改，并對相關(guān)制度進(jìn)行修訂和完善，確保內(nèi)控制度有效實(shí)施。
2.做好各項(xiàng)涉稅管理工作。一是繼續(xù)做好內(nèi)部投資及安全費(fèi)資金管理工作，嚴(yán)格實(shí)行資金集中管理，嚴(yán)格按預(yù)算項(xiàng)目拔付資金；二是繼續(xù)做好企業(yè)所得稅優(yōu)惠資料備案工作；三是利用省政府支持開灤政策，爭取減免房產(chǎn)稅、土地使用稅、契稅；四是利用營改增契機(jī)，做好建安公司稅務(wù)管理；五是爭取建材公司免稅政策。
三、結(jié)語
面對當(dāng)前嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢，我們要時(shí)刻樹立起企業(yè)向財(cái)務(wù)管理要效益的思想，不斷創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理思路與體制，在瞬息萬變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中及時(shí)調(diào)整方向，掌握清楚各種經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的底數(shù)，提高預(yù)算編制的科學(xué)性、預(yù)算執(zhí)行分析的可靠性，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平，全面準(zhǔn)確地推進(jìn)經(jīng)濟(jì)工作的有序開展，促進(jìn)蔚州公司經(jīng)營運(yùn)行質(zhì)量進(jìn)一步提高。（作者單位：開灤（集團(tuán)）蔚州礦業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部）
