
筆者所在的蔚州公司是一家以煤炭生產(chǎn)銷售為主的大型國有企業(yè),受國家宏觀經(jīng)濟(jì)增速放緩、煤炭產(chǎn)能嚴(yán)重過剩等因素影響,煤炭市場低迷、售價(jià)持續(xù)下滑,蔚州公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行遭遇到了巨大困難。面對嚴(yán)峻的市場形勢和巨大經(jīng)營壓力,如何更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)管理作用,提高財(cái)務(wù)管理水平,顯得尤為重要。
一、蔚州公司當(dāng)前經(jīng)營現(xiàn)狀
蔚州公司所轄六個(gè)生產(chǎn)礦井和十一個(gè)輔業(yè)單位,目前除機(jī)電中心一個(gè)單位有所盈利外,其他單位全面虧損。公司煤炭售價(jià)從2012年的301元/噸降低到目前的100元/噸左右,由于煤價(jià)偏低,降低成本是公司上下今年以來首推的主要工作,成本從2012年的280元/噸降到目前的200元/噸左右,盡管采取了大量行之有效的降成本措施,包括職工工資也受到較大影響,但降低成本的幅度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能抵平煤價(jià)的下降幅度,2015年公司整體預(yù)計(jì)虧損5億元,從而導(dǎo)致公司資產(chǎn)負(fù)債率上升,出現(xiàn)資金短缺、融資困難的局面。
二、加強(qiáng)蔚州公司財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)建議
(一)發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)控作用,推進(jìn)降本增效工作
1.發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)控作用。一是按照集團(tuán)公司要求,切實(shí)做好年度指標(biāo)分解和下達(dá)工作,制定相應(yīng)保障措施,盡力完成集團(tuán)下達(dá)的經(jīng)營任務(wù);二是抓好過程控制,做好經(jīng)營指標(biāo)分析,及時(shí)掌握經(jīng)營盤子,定期向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào);三是繼續(xù)關(guān)注煤炭市場變化,及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整方案,確保預(yù)算執(zhí)行的滾動(dòng)平衡;四是開展經(jīng)營調(diào)研,查找影響預(yù)算執(zhí)行的源頭問題,制定切實(shí)可行的增收節(jié)支措施;五是嚴(yán)格執(zhí)行考核政策,除在預(yù)算大綱中明確的剔除因素以外,其他因素原則上一概不予剔除。
2.推進(jìn)扭虧增盈工作。一是調(diào)度督導(dǎo)各類單位扭虧增盈工作落實(shí)情況,及時(shí)解決制約其效益提升的瓶頸問題,力爭經(jīng)營性虧損單位少虧、減虧,盡量實(shí)現(xiàn)扭虧為盈;二是積極探索磚廠、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園的靈活經(jīng)營機(jī)制,提高經(jīng)濟(jì)效益;三是加強(qiáng)組織召開扭虧增盈工作經(jīng)驗(yàn)交流會(huì),按季通報(bào)虧損單位扭虧完成情況,表彰先進(jìn)、推廣經(jīng)驗(yàn)。
(二)加強(qiáng)成本管理,推進(jìn)扭虧增盈工作再上新臺(tái)階
蔚州礦業(yè)下屬單位分屬于煤礦、銷售貿(mào)易、機(jī)電修理、建材、建安、醫(yī)院等不同行業(yè),針對其性質(zhì)、生產(chǎn)規(guī)模,對各單位實(shí)施分類財(cái)務(wù)管理,挖掘盈利單位的盈利潛力,激發(fā)虧損單位的扭虧動(dòng)力,合力推進(jìn)公司扭虧增盈工作。
1.完善全面成本管理制度。一是分行業(yè)逐級細(xì)化成本管理目標(biāo),分行業(yè)逐級細(xì)化成本管理目標(biāo),建立“橫向到邊、縱向到底”的指標(biāo)考核體系;二是加強(qiáng)考核,督導(dǎo)各單位按不同行業(yè)落實(shí)降成本措施;三是開展成本對標(biāo)工作,選擇行業(yè)內(nèi)具有可比性的先進(jìn)企業(yè)作為標(biāo)桿,全面對標(biāo)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù),尋找差距、改進(jìn)不足,提高成本管理水平。
2.挖掘主力生產(chǎn)礦井的盈利潛力。對崔家寨礦、單侯礦、興源礦三個(gè)主力礦井,加大挖潛、保量、增收力度,進(jìn)一步研究效益增長點(diǎn),充分發(fā)揮其自身優(yōu)勢,保持龍頭地位,提升盈利潛力。
3.深化虧損礦井模擬法人運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制。一是積極督導(dǎo)北陽莊礦強(qiáng)化內(nèi)部管理,發(fā)揮自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展的“四自經(jīng)營”政策優(yōu)勢,從物資采購、煤炭銷售、人員管理、資金管理等方面給予一定的自主權(quán),充分調(diào)動(dòng)各單位的生產(chǎn)經(jīng)營積極性和創(chuàng)造性;二是進(jìn)一步從政策上給予支持,對鄭溝灣礦、南留莊礦、西細(xì)莊礦、興源礦積極推行模擬法人運(yùn)轉(zhuǎn)模式,充分發(fā)揮企業(yè)自我經(jīng)營的主動(dòng)意識(shí),努力完成公司下達(dá)的利潤目標(biāo)。
4.提高輔助生產(chǎn)單位對外創(chuàng)收能力。對機(jī)電中心、建材公司、建安公司,確保在滿足公司內(nèi)部需求的前提下,在政策上給予支持,深挖其自身的生產(chǎn)能力和技術(shù)水平,積極參與外部市場競爭,增加外部收入水平。
5.大力壓縮補(bǔ)貼單位費(fèi)用支出,優(yōu)化服務(wù)職能。對后勤中心、醫(yī)院、保衛(wèi)部、救護(hù)隊(duì)、安培中心等費(fèi)用補(bǔ)貼單位,通過細(xì)分經(jīng)營性職能和服務(wù)性職能,精簡機(jī)構(gòu),壓縮費(fèi)用補(bǔ)貼,助力其逐步向?qū)I(yè)化、市場化、社會(huì)化方向轉(zhuǎn)變。
(三)加強(qiáng)資金管控,全面落實(shí)“高負(fù)債率子公司資金管控方案”
1.提高資金管控能力。一是繼續(xù)從嚴(yán)從緊編制資金預(yù)算,全面壓縮各項(xiàng)支出,按照輕重緩急程度,合理安排付款節(jié)奏,嚴(yán)格控制非緊急項(xiàng)目資金支付;二是嚴(yán)格執(zhí)行5萬元以上大額資金審批制度,除工資性支出等部分日常支出外,5萬元以上的對外付款必須經(jīng)總經(jīng)理審批同意,方可付款;三是加強(qiáng)與客戶溝通,在承兌匯票收取環(huán)節(jié),盡量收取小面額的匯票以便背書轉(zhuǎn)讓;四是結(jié)合實(shí)際情況,提高銀行承兌匯票付款比例,在有承兌匯票的情況下,盡量減少現(xiàn)款支付;五是繼續(xù)與財(cái)務(wù)公司溝通,大力開展電子承兌匯票業(yè)務(wù),減少現(xiàn)款支出,減輕蔚州公司付款壓力;六是繼續(xù)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理工作,降低資金占用,減輕資金壓力。
2.全面清收應(yīng)收款項(xiàng)。一是按照蔚州公司績效考核辦法,確定考核目標(biāo),明確責(zé)任主體和具體考核辦法,對醫(yī)院、建安、建材、后勤、產(chǎn)業(yè)園進(jìn)行考核,嚴(yán)格執(zhí)行蔚州公司內(nèi)部結(jié)算管理辦法,規(guī)范內(nèi)部結(jié)算秩序;二是督促銷售公司催收應(yīng)收賬款,及時(shí)回籠資金,確保公司資金鏈安全。
3.做好資金籌集工作。一是根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況及重大項(xiàng)目投資進(jìn)展,測算資金需求量,落實(shí)資金借款;二是積極爭取財(cái)務(wù)公司和商業(yè)銀行授信額度,并提高財(cái)務(wù)公司融資在蔚州公司融資規(guī)模中的比例,充分利用財(cái)務(wù)公司融資政策優(yōu)惠的優(yōu)勢以及利率市場化的成效,進(jìn)一步降低公司融資成本;三是積極爭取獲得興業(yè)銀行、平安銀行、中信銀行等商業(yè)銀行授信額度,開展新增貸款的融資業(yè)務(wù),保障資金銜接安全;四是及時(shí)與平安租賃、恒嘉租賃聯(lián)系,積極推進(jìn)融資租賃業(yè)務(wù)的開展,改善蔚州公司融資結(jié)構(gòu);五是落實(shí)北陽莊項(xiàng)目資金來源,及時(shí)申請股東撥付資本金、提供貸款擔(dān)保。加快概算調(diào)整進(jìn)度,爭取盡快獲得支持性文件,以便根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度合理安排項(xiàng)目貸款。
(四)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制,提高涉稅業(yè)務(wù)管理水平
1.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理。一是防范物流資金風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范制度,確定合理的資金占用指標(biāo)和資金周轉(zhuǎn)期限,全過程監(jiān)控物流資金流轉(zhuǎn),對應(yīng)收款項(xiàng)實(shí)行周調(diào)度,杜絕資金超過期限周轉(zhuǎn),增強(qiáng)貿(mào)易資金流動(dòng)性;二是嚴(yán)格執(zhí)行《開灤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》、《開灤集團(tuán)公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度》和《財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范化解責(zé)任報(bào)告制度》,按季度評估企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),并采取財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范化解措施,確保公司生產(chǎn)經(jīng)營平穩(wěn)運(yùn)行;三是加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè),對工作中出現(xiàn)的問題及時(shí)整改,并對相關(guān)制度進(jìn)行修訂和完善,確保內(nèi)控制度有效實(shí)施。
2.做好各項(xiàng)涉稅管理工作。一是繼續(xù)做好內(nèi)部投資及安全費(fèi)資金管理工作,嚴(yán)格實(shí)行資金集中管理,嚴(yán)格按預(yù)算項(xiàng)目拔付資金;二是繼續(xù)做好企業(yè)所得稅優(yōu)惠資料備案工作;三是利用省政府支持開灤政策,爭取減免房產(chǎn)稅、土地使用稅、契稅;四是利用營改增契機(jī),做好建安公司稅務(wù)管理;五是爭取建材公司免稅政策。
三、結(jié)語
面對當(dāng)前嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢,我們要時(shí)刻樹立起企業(yè)向財(cái)務(wù)管理要效益的思想,不斷創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理思路與體制,在瞬息萬變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中及時(shí)調(diào)整方向,掌握清楚各種經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的底數(shù),提高預(yù)算編制的科學(xué)性、預(yù)算執(zhí)行分析的可靠性,不斷提高財(cái)務(wù)管理水平,全面準(zhǔn)確地推進(jìn)經(jīng)濟(jì)工作的有序開展,促進(jìn)蔚州公司經(jīng)營運(yùn)行質(zhì)量進(jìn)一步提高。(作者單位:開灤(集團(tuán))蔚州礦業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部)