
近期,中央先后印發(fā)了《關于深化國有企業(yè)改革的指導意見》和《關于改革和完善國有資產(chǎn)管理體制的若干意見》,兩個意見的出臺,標志著新一輪國資國企改革進入全面實施階段。按照省委、省政府的決策部署,研究財務監(jiān)督工作如何適應改革需要,更好發(fā)揮監(jiān)督、服務和支撐作用,是當前擺在全省出資人財務監(jiān)督戰(zhàn)線的一個重要課題。
一、“十二五”全省國資國企財務監(jiān)管運行工作成效明顯
“十二五”省屬企業(yè)發(fā)展在“三期疊加”和經(jīng)濟下行壓力較大背景下,總體保持了穩(wěn)健運行。經(jīng)預測,2015年省屬企業(yè)的營業(yè)收入將達5800 億元左右,利潤總額將達280 億元左右,分別比2010 年增長47%和42%左右。一是省屬企業(yè)經(jīng)營績效在全國省級地方國企中位居前列。2014 年全國37 個省級地方國資監(jiān)管企業(yè)中,我省省屬企業(yè)經(jīng)營績效評價位列4 個達到優(yōu)良水平的省份之一。二是在浙國有企業(yè)對我省工業(yè)經(jīng)濟支持作用明顯。據(jù)省統(tǒng)計局統(tǒng)計,2015年1~10 月份,國有企業(yè)利潤總額增速比去年同期提高6.1 個百分點,也高出全省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)6.1個百分點,高出全國平均水平35.9 個百分點;三是省屬企業(yè)出口增長一枝獨秀,2015 年1~11 月份,出口額同比增長11.5%,遠高于全國和全省平均水平。近日,省委書記夏寶龍、省長李強、副省長朱從玖分別作出批示,對全省國資國企系統(tǒng)所取得的成績予以充分肯定。
全省國資國企財務監(jiān)管運行工作,主要呈現(xiàn)三方面特點:
一是以問題為導向,突出加強風險管控力度,在風控制度建設、風險業(yè)務壓縮、風險事項排查、風險資產(chǎn)保全等方面積極作為,取得了良好成效。2014 年底,省屬企業(yè)資金信用輸出總額和存貨總額兩項合計占省屬企業(yè)凈資產(chǎn)和企業(yè)國有凈資產(chǎn)的比重,已經(jīng)分別比2013 年底下降19.8%和31.0%。從所掌握情況看,2015年這一下降趨勢更為明顯,如省國貿(mào)集團大宗商品貿(mào)易的資金占用下降明顯,省物產(chǎn)集團逾期款項指標出現(xiàn)向好勢頭。
二是以成本為核心,突出加強財務過程管理,在融入業(yè)務對標挖潛、嚴控費用提質(zhì)增效、籌劃稅務節(jié)約稅金等領域積極作為,取得了良好成效。如杭鋼集團通過深化對標挖潛、強化過程控制,近3 年累計降低成本7.1 億元;省交通集團通過內(nèi)部整合挖掘稅盾效益,僅2015 年就實現(xiàn)稅盾收益5.78 億元。三是以價值創(chuàng)造為驅(qū)動,突出加強財務運作力度,在集約財務資源、優(yōu)化融資結(jié)構與成本、加大資本運作力度等領域積極作為,取得了良好成效。近年來,省屬企業(yè)在資產(chǎn)結(jié)構上有一個非常可喜的變化是凈資產(chǎn)總額大幅度提升,已經(jīng)從2010 年末的1677.5億元增加到目前的3107.6 億元,增加85%以上,除經(jīng)營利潤的積累貢獻外,主要得益于加大資本市場運作力度,有利于省屬企業(yè)提增發(fā)展實力和抗風險能力。在債務結(jié)構上,2015 年省屬企業(yè)在負債總額上升10%的情況下,可望實現(xiàn)銀行負債零增長,主要得益于省屬企業(yè)普遍著力構建風險管控與價值創(chuàng)造雙輪驅(qū)動的財務監(jiān)管運行新體系潘曉波本刊專稿ZHEJIANG GUOZI142015·11~12 /總第72、73期加大了各類債券融資渠道的開辟力度,有利于省屬企業(yè)把控融資節(jié)奏、強化資金鏈條。
二、未來幾年財務監(jiān)管運營面臨的挑戰(zhàn)和風險
(一)深刻認識經(jīng)營誠信問題對國資國企財務監(jiān)管運行的挑戰(zhàn)和風險。市場經(jīng)濟的內(nèi)在核心是信用經(jīng)濟,保障信用經(jīng)濟的必備條件是經(jīng)營誠信。如果國資國企財務監(jiān)管運行在誠信問題上被市場質(zhì)疑,那么我們當前努力在做的改革重組、轉(zhuǎn)型升級、資本運作、創(chuàng)新發(fā)展等一切工作,既不能得到資本市場的有力投資響應,又不能得到消費市場的有力需求響應,即便不會徒勞無功,也會出現(xiàn)事倍功半的消極局面。最近,國家提出要加大供給側(cè)改革力度,對國資國企來說,排在供給側(cè)改革第一位的,就是通過改革,確立能夠打響國有企業(yè)經(jīng)營誠信品牌的財務監(jiān)管運行新體系。
(二)深刻認識經(jīng)營規(guī)范問題對國資國企財務監(jiān)管運行的挑戰(zhàn)和風險。毋庸諱言,近年來國有企業(yè)在經(jīng)營投資上出現(xiàn)了較多的風險事件和資產(chǎn)損失,有的已經(jīng)對企業(yè)正常經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生了嚴重的挑戰(zhàn)和困難。解剖分析這些經(jīng)營投資風險事件和資產(chǎn)損失情況,除受宏觀經(jīng)濟環(huán)境和市場風險高企影響外,其主要原因,或者是有關企業(yè)經(jīng)營投資行為有章不循、或者有關經(jīng)營投資內(nèi)控制度失效、或者是沒有及時制定相應的內(nèi)控制度造成。盡管近年來,在加強經(jīng)營投資資產(chǎn)損失責任追究、加強企業(yè)資金信用管理、規(guī)范企業(yè)資金存放等財務事項管理、開展財務內(nèi)控制度建設檢查等領域做了大量工作,也取得了一定成效,但存在的問題和風險還需要高度重視。
(三)深刻認識“互聯(lián)網(wǎng)+”時代對國資國企財務監(jiān)管運行的挑戰(zhàn)和風險?!盎ヂ?lián)網(wǎng)+”時代,是計算機信息處理和應用從縱向互通走到橫向互通、從管理網(wǎng)絡走向商務網(wǎng)絡、從相對固定走到快速移動的時代。不積極擁抱“互聯(lián)網(wǎng)+”,我們將面臨失去主要商業(yè)成長空間、主流消費群體的危機;不快速擁抱“互聯(lián)網(wǎng)+”,我們將在同行業(yè)競爭中迅速被對手甩在身后。即便在企業(yè)財務內(nèi)控領域,如果不能熟練應用“互聯(lián)網(wǎng)+”思維進行快速有效的大數(shù)據(jù)處理,我們很可能出現(xiàn)制度剛剛制訂就已經(jīng)不適用、措施剛剛出臺就已經(jīng)不能管控局面的困境。
三、對下一階段財務監(jiān)管運行的幾點思考下一階段,我省國資國企財務監(jiān)管運行要緊緊圍繞中央“以管資本為主,加強和改進國有資產(chǎn)監(jiān)管,切實防止國有資產(chǎn)流失”的精神,按照改革的精神和法治的思維,著力構建“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下風險管控與價值創(chuàng)造雙輪驅(qū)動的財務監(jiān)管運行新體系,努力為我省國資國企在五大發(fā)展理念的成功實踐上作出應有的貢獻。重點加大五個方面的工作力度:
(一)加強企業(yè)財務賬本誠信建設力度,打造我省國有企業(yè)經(jīng)營投資的誠信價值品牌。一是逐步建立企業(yè)財務管理與業(yè)務管理各自盡職、相互獨立的工作分工制度,試點探索外派總會計師崗位設置,防止業(yè)務沖突對財務賬本真實性的影響。二是建設完善企業(yè)財務信息公開制度,以上市公司財務信息公開為目標導向,使國有企業(yè)財務賬本經(jīng)得起“陽光化”的檢驗。三是不斷強化財務賬本審計的代理人競爭機制,推動審計中介機構在客觀公允、獨立審慎履職的基礎上,提供盡可能多的審計增值服務,為推進資源有效配置奠定真實可靠的財務基礎。(二)加強企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究力度,營造我省國有企業(yè)經(jīng)營投資行為的硬約束機制。一要防止“走過場”,要按照盡職盡責原則,對納入責任追究負面清單的經(jīng)營投資行為,嚴格開展資產(chǎn)損失責任追究。二要防止“走過頭”,按照“法無禁止則不問”的精神,鼓勵國有企業(yè)在負面清單之外放手去干,特別是在轉(zhuǎn)型升級、創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新上能夠勇挑重擔、大膽作為。三要加快成立專司責任追究的機構,梳理分析風險蘊含的資產(chǎn)損失情況,符合條件的盡早納入調(diào)查和問責程序,以實實在在的案例給予警示和教育,發(fā)揮責任追究工作在規(guī)范經(jīng)營投資行為上的威懾力。
(三)加強企業(yè)財務內(nèi)控體系建設力度,建立我省國有企業(yè)內(nèi)控體系長效機制。一是以開展財務內(nèi)控體系建設檢查工作為抓手,推動國有企業(yè)增強財務內(nèi)控制度建設的自覺性和主動性。二是以加快建立統(tǒng)一協(xié)調(diào)、分工明確、職責到位的內(nèi)控制度建設工作體系為目標,建立完善順應行業(yè)特點和競爭趨勢、保障經(jīng)營投資安全穩(wěn)健的內(nèi)控制度體系。三是按照“建制-跟蹤-檢查-反饋- 完善”的循環(huán)工作機制,推動內(nèi)控制度體系健全完善工作的常態(tài)化和長效化,努力使國有企業(yè)內(nèi)控制度體系時常保持在對經(jīng)營投資風險的有效管控上。
(四)加強企業(yè)財務與業(yè)務融合建設力度,塑造我省國有企業(yè)基于財務運作的市場競爭優(yōu)勢。一是加強國有企業(yè)全面預算管理能力,提高企業(yè)財務預算與業(yè)務預算相互耦合度,使企業(yè)經(jīng)營投資行為建立在財務資源有保障、業(yè)務風險可控制、經(jīng)營結(jié)果可預測的基礎上。二是加強財務運作與經(jīng)營運作之間的相互支撐,以經(jīng)營戰(zhàn)略引導財務資源配置方向,以財務目標管控經(jīng)營運作成本,使企業(yè)經(jīng)營投資實現(xiàn)戰(zhàn)略價值和財務價值的高度統(tǒng)一。三是在做好有效風險管控的前提條件下,發(fā)揮國有企業(yè)在融資上的信用、成本和便利優(yōu)勢,創(chuàng)新企業(yè)主業(yè)的商業(yè)模式,做粗價值鏈,提升供應鏈。
(五)加大企業(yè)財務信息化建設力度,著力構建企業(yè)財務管控和業(yè)務開拓的“大數(shù)據(jù)”平臺。一是在建立實施財務管理信息化的基礎上,不斷構建完善企業(yè)財務大數(shù)據(jù)庫,實時生成財務報表和分析報告,在線監(jiān)測和管控企業(yè)財務運營狀況,迅速提出有針對性的管控措施。二是加快建立企業(yè)外部相關行業(yè)、相關業(yè)務的財務大數(shù)據(jù)庫,構建比較分析基礎上的資產(chǎn)處置盤活報告體系,形成企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構調(diào)整、資源配置投向的信息化處置業(yè)務流程。三是以“互聯(lián)網(wǎng)+”的思維,建立企業(yè)財務部門與其他業(yè)務部門的移動信息互通互聯(lián)機制,實現(xiàn)“大數(shù)據(jù)”平臺在企業(yè)經(jīng)營投資中的全方位有效應用。(作者系浙江省國資委副主任、黨委委員)