近期，中央先后印發(fā)了《關于深化國有企業(yè)改革的指導意見》和《關于改革和完善國有資產(chǎn)管理體制的若干意見》，兩個意見的出臺，標志著新一輪國資國企改革進入全面實施階段。按照省委、省政府的決策部署，研究財務監(jiān)督工作如何適應改革需要，更好發(fā)揮監(jiān)督、服務和支撐作用，是當前擺在全省出資人財務監(jiān)督戰(zhàn)線的一個重要課題。
一、“十二五”全省國資國企財務監(jiān)管運行工作成效明顯
“十二五”省屬企業(yè)發(fā)展在“三期疊加”和經(jīng)濟下行壓力較大背景下，總體保持了穩(wěn)健運行。經(jīng)預測，2015年省屬企業(yè)的營業(yè)收入將達5800 億元左右，利潤總額將達280 億元左右，分別比2010 年增長47%和42%左右。一是省屬企業(yè)經(jīng)營績效在全國省級地方國企中位居前列。2014 年全國37 個省級地方國資監(jiān)管企業(yè)中，我省省屬企業(yè)經(jīng)營績效評價位列4 個達到優(yōu)良水平的省份之一。二是在浙國有企業(yè)對我省工業(yè)經(jīng)濟支持作用明顯。據(jù)省統(tǒng)計局統(tǒng)計，2015年1~10 月份，國有企業(yè)利潤總額增速比去年同期提高6.1 個百分點，也高出全省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)6.1個百分點，高出全國平均水平35.9 個百分點；三是省屬企業(yè)出口增長一枝獨秀，2015 年1~11 月份，出口額同比增長11.5%，遠高于全國和全省平均水平。近日，省委書記夏寶龍、省長李強、副省長朱從玖分別作出批示，對全省國資國企系統(tǒng)所取得的成績予以充分肯定。
全省國資國企財務監(jiān)管運行工作，主要呈現(xiàn)三方面特點：
一是以問題為導向，突出加強風險管控力度，在風控制度建設、風險業(yè)務壓縮、風險事項排查、風險資產(chǎn)保全等方面積極作為，取得了良好成效。2014 年底，省屬企業(yè)資金信用輸出總額和存貨總額兩項合計占省屬企業(yè)凈資產(chǎn)和企業(yè)國有凈資產(chǎn)的比重，已經(jīng)分別比2013 年底下降19.8%和31.0%。從所掌握情況看，2015年這一下降趨勢更為明顯，如省國貿(mào)集團大宗商品貿(mào)易的資金占用下降明顯，省物產(chǎn)集團逾期款項指標出現(xiàn)向好勢頭。
二是以成本為核心，突出加強財務過程管理，在融入業(yè)務對標挖潛、嚴控費用提質(zhì)增效、籌劃稅務節(jié)約稅金等領域積極作為，取得了良好成效。如杭鋼集團通過深化對標挖潛、強化過程控制，近3 年累計降低成本7.1 億元；省交通集團通過內(nèi)部整合挖掘稅盾效益，僅2015 年就實現(xiàn)稅盾收益5.78 億元。三是以價值創(chuàng)造為驅(qū)動，突出加強財務運作力度，在集約財務資源、優(yōu)化融資結(jié)構與成本、加大資本運作力度等領域積極作為，取得了良好成效。近年來，省屬企業(yè)在資產(chǎn)結(jié)構上有一個非常可喜的變化是凈資產(chǎn)總額大幅度提升，已經(jīng)從2010 年末的1677.5億元增加到目前的3107.6 億元，增加85%以上，除經(jīng)營利潤的積累貢獻外，主要得益于加大資本市場運作力度，有利于省屬企業(yè)提增發(fā)展實力和抗風險能力。在債務結(jié)構上，2015 年省屬企業(yè)在負債總額上升10%的情況下，可望實現(xiàn)銀行負債零增長，主要得益于省屬企業(yè)普遍著力構建風險管控與價值創(chuàng)造雙輪驅(qū)動的財務監(jiān)管運行新體系潘曉波本刊專稿ZHEJIANG GUOZI142015·11~12 /總第72、73期加大了各類債券融資渠道的開辟力度，有利于省屬企業(yè)把控融資節(jié)奏、強化資金鏈條。
二、未來幾年財務監(jiān)管運營面臨的挑戰(zhàn)和風險
（一）深刻認識經(jīng)營誠信問題對國資國企財務監(jiān)管運行的挑戰(zhàn)和風險。市場經(jīng)濟的內(nèi)在核心是信用經(jīng)濟，保障信用經(jīng)濟的必備條件是經(jīng)營誠信。如果國資國企財務監(jiān)管運行在誠信問題上被市場質(zhì)疑，那么我們當前努力在做的改革重組、轉(zhuǎn)型升級、資本運作、創(chuàng)新發(fā)展等一切工作，既不能得到資本市場的有力投資響應，又不能得到消費市場的有力需求響應，即便不會徒勞無功，也會出現(xiàn)事倍功半的消極局面。最近，國家提出要加大供給側(cè)改革力度，對國資國企來說，排在供給側(cè)改革第一位的，就是通過改革，確立能夠打響國有企業(yè)經(jīng)營誠信品牌的財務監(jiān)管運行新體系。
（二）深刻認識經(jīng)營規(guī)范問題對國資國企財務監(jiān)管運行的挑戰(zhàn)和風險。毋庸諱言，近年來國有企業(yè)在經(jīng)營投資上出現(xiàn)了較多的風險事件和資產(chǎn)損失，有的已經(jīng)對企業(yè)正常經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生了嚴重的挑戰(zhàn)和困難。解剖分析這些經(jīng)營投資風險事件和資產(chǎn)損失情況，除受宏觀經(jīng)濟環(huán)境和市場風險高企影響外，其主要原因，或者是有關企業(yè)經(jīng)營投資行為有章不循、或者有關經(jīng)營投資內(nèi)控制度失效、或者是沒有及時制定相應的內(nèi)控制度造成。盡管近年來，在加強經(jīng)營投資資產(chǎn)損失責任追究、加強企業(yè)資金信用管理、規(guī)范企業(yè)資金存放等財務事項管理、開展財務內(nèi)控制度建設檢查等領域做了大量工作，也取得了一定成效，但存在的問題和風險還需要高度重視。
（三）深刻認識“互聯(lián)網(wǎng)+”時代對國資國企財務監(jiān)管運行的挑戰(zhàn)和風險?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”時代，是計算機信息處理和應用從縱向互通走到橫向互通、從管理網(wǎng)絡走向商務網(wǎng)絡、從相對固定走到快速移動的時代。不積極擁抱“互聯(lián)網(wǎng)+”，我們將面臨失去主要商業(yè)成長空間、主流消費群體的危機；不快速擁抱“互聯(lián)網(wǎng)+”，我們將在同行業(yè)競爭中迅速被對手甩在身后。即便在企業(yè)財務內(nèi)控領域，如果不能熟練應用“互聯(lián)網(wǎng)+”思維進行快速有效的大數(shù)據(jù)處理，我們很可能出現(xiàn)制度剛剛制訂就已經(jīng)不適用、措施剛剛出臺就已經(jīng)不能管控局面的困境。
三、對下一階段財務監(jiān)管運行的幾點思考下一階段，我省國資國企財務監(jiān)管運行要緊緊圍繞中央“以管資本為主，加強和改進國有資產(chǎn)監(jiān)管，切實防止國有資產(chǎn)流失”的精神，按照改革的精神和法治的思維，著力構建“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下風險管控與價值創(chuàng)造雙輪驅(qū)動的財務監(jiān)管運行新體系，努力為我省國資國企在五大發(fā)展理念的成功實踐上作出應有的貢獻。重點加大五個方面的工作力度：
（一）加強企業(yè)財務賬本誠信建設力度，打造我省國有企業(yè)經(jīng)營投資的誠信價值品牌。一是逐步建立企業(yè)財務管理與業(yè)務管理各自盡職、相互獨立的工作分工制度，試點探索外派總會計師崗位設置，防止業(yè)務沖突對財務賬本真實性的影響。二是建設完善企業(yè)財務信息公開制度，以上市公司財務信息公開為目標導向，使國有企業(yè)財務賬本經(jīng)得起“陽光化”的檢驗。三是不斷強化財務賬本審計的代理人競爭機制，推動審計中介機構在客觀公允、獨立審慎履職的基礎上，提供盡可能多的審計增值服務，為推進資源有效配置奠定真實可靠的財務基礎。（二）加強企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究力度，營造我省國有企業(yè)經(jīng)營投資行為的硬約束機制。一要防止“走過場”，要按照盡職盡責原則，對納入責任追究負面清單的經(jīng)營投資行為，嚴格開展資產(chǎn)損失責任追究。二要防止“走過頭”，按照“法無禁止則不問”的精神，鼓勵國有企業(yè)在負面清單之外放手去干，特別是在轉(zhuǎn)型升級、創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新上能夠勇挑重擔、大膽作為。三要加快成立專司責任追究的機構，梳理分析風險蘊含的資產(chǎn)損失情況，符合條件的盡早納入調(diào)查和問責程序，以實實在在的案例給予警示和教育，發(fā)揮責任追究工作在規(guī)范經(jīng)營投資行為上的威懾力。
（三）加強企業(yè)財務內(nèi)控體系建設力度，建立我省國有企業(yè)內(nèi)控體系長效機制。一是以開展財務內(nèi)控體系建設檢查工作為抓手，推動國有企業(yè)增強財務內(nèi)控制度建設的自覺性和主動性。二是以加快建立統(tǒng)一協(xié)調(diào)、分工明確、職責到位的內(nèi)控制度建設工作體系為目標，建立完善順應行業(yè)特點和競爭趨勢、保障經(jīng)營投資安全穩(wěn)健的內(nèi)控制度體系。三是按照“建制-跟蹤-檢查-反饋- 完善”的循環(huán)工作機制，推動內(nèi)控制度體系健全完善工作的常態(tài)化和長效化，努力使國有企業(yè)內(nèi)控制度體系時常保持在對經(jīng)營投資風險的有效管控上。
（四）加強企業(yè)財務與業(yè)務融合建設力度，塑造我省國有企業(yè)基于財務運作的市場競爭優(yōu)勢。一是加強國有企業(yè)全面預算管理能力，提高企業(yè)財務預算與業(yè)務預算相互耦合度，使企業(yè)經(jīng)營投資行為建立在財務資源有保障、業(yè)務風險可控制、經(jīng)營結(jié)果可預測的基礎上。二是加強財務運作與經(jīng)營運作之間的相互支撐，以經(jīng)營戰(zhàn)略引導財務資源配置方向，以財務目標管控經(jīng)營運作成本，使企業(yè)經(jīng)營投資實現(xiàn)戰(zhàn)略價值和財務價值的高度統(tǒng)一。三是在做好有效風險管控的前提條件下，發(fā)揮國有企業(yè)在融資上的信用、成本和便利優(yōu)勢，創(chuàng)新企業(yè)主業(yè)的商業(yè)模式，做粗價值鏈，提升供應鏈。
（五）加大企業(yè)財務信息化建設力度，著力構建企業(yè)財務管控和業(yè)務開拓的“大數(shù)據(jù)”平臺。一是在建立實施財務管理信息化的基礎上，不斷構建完善企業(yè)財務大數(shù)據(jù)庫，實時生成財務報表和分析報告，在線監(jiān)測和管控企業(yè)財務運營狀況，迅速提出有針對性的管控措施。二是加快建立企業(yè)外部相關行業(yè)、相關業(yè)務的財務大數(shù)據(jù)庫，構建比較分析基礎上的資產(chǎn)處置盤活報告體系，形成企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構調(diào)整、資源配置投向的信息化處置業(yè)務流程。三是以“互聯(lián)網(wǎng)+”的思維，建立企業(yè)財務部門與其他業(yè)務部門的移動信息互通互聯(lián)機制，實現(xiàn)“大數(shù)據(jù)”平臺在企業(yè)經(jīng)營投資中的全方位有效應用。（作者系浙江省國資委副主任、黨委委員）
