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交通運輸部門企業(yè)財務(wù)審計工作要點

2016年交通運輸財務(wù)審計工作的總體要求是:緊緊圍繞“四個全面”戰(zhàn)略布局,牢固樹立和貫徹落實創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享發(fā)展理念,聚焦如期實現(xiàn)全面建成小康社會奮斗目標,全力服務(wù)“四個交通”發(fā)展,不斷創(chuàng)新適應(yīng)財稅體制改革要求的投融資體制機制,不斷提高資金的籌措能力與使用效益,不斷提升預(yù)算管理的科學(xué)化和精細化水平,不斷加強審計監(jiān)督與資金資產(chǎn)監(jiān)管,為促進交通運輸事業(yè)發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)、高效的資金保障和財務(wù)審計服務(wù)。

  一、建立適應(yīng)新常態(tài)的交通運輸發(fā)展資金保障機制

 ?。ㄒ唬┞鋵崱蛾P(guān)于深化交通運輸基礎(chǔ)設(shè)施投融資改革的指導(dǎo)意見》,推動建立政府主導(dǎo)、分級負責(zé)、多元籌資、規(guī)范高效的資金保障機制,進一步強化各級政府在交通運輸發(fā)展中的支出責(zé)任。

 ?。ǘ┞鋵嵆善酚蛢r格補貼退坡機制,嚴格資金申請和發(fā)放管理。研究交通一般公路項目推進管理新模式及加強事中事后監(jiān)管的新機制。

 ?。ㄈ┩苿痈骷壵畬]有收益的普通公路、內(nèi)河航道等交通運輸建設(shè)、管理、養(yǎng)護、運營等所需資金納入年度財政預(yù)算和地方政府一般債券予以保障;對有一定收益的交通基礎(chǔ)建設(shè)運營資金需求,積極爭取加大財政投入,推動納入地方政府專項債券的融資渠道。

 ?。ㄋ模├^續(xù)清理規(guī)范交通運輸行業(yè)涉企收費,配合做好港口建設(shè)費和貨物港務(wù)費征管政策調(diào)整完善工作。積極反映公路經(jīng)營企業(yè)等實施“營改增”有關(guān)情況。有序推進取消政府還貸二級公路收費。

  二、拓展交通運輸投融資新空間

  (五)交流借鑒各地交通運輸部門PPP工作推進經(jīng)驗,加快推進第一批PPP試點項目落地實施,鼓勵和支持各地公路水路具備條件的建設(shè)項目全面實行PPP模式。

 ?。┙M織開展對政府公路交通投融資平臺公司分類改革研究,提出對現(xiàn)行交通投融資平臺公司功能界定和分類的意見。

  (七)深化與金融機構(gòu)的戰(zhàn)略合作,用好用足政策性貸款和開發(fā)性金融政策,用好中央專項建設(shè)基金。爭取社會保險基金加大對交通運輸?shù)闹С至Χ?,鼓勵各地開展各種形式的直接融資,提高直接融資比重。

  三、構(gòu)建政府性債務(wù)風(fēng)險防控機制

 ?。ò耍┓e極爭取將現(xiàn)有的政府還貸公路和普通公路債務(wù)納入政府負有償還責(zé)任的債務(wù),加大存量置換債券支持力度,降低利息負擔(dān)。

  (九)根據(jù)項目建設(shè)進度及償債能力等實際情況,滾動編制存量債務(wù)處置計劃,明確償債資金來源,合理確定分年度的債務(wù)償還化解目標。

  (十)建立健全債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制和債務(wù)應(yīng)急處置機制,通過控制項目規(guī)模、處置存量資產(chǎn)、爭取財政支持等方式,多渠道籌集資金償還債務(wù)。

  四、提升預(yù)算和財務(wù)管理水平

 ?。ㄊ唬┨岣哳A(yù)算編制精細化水平,組織編制2017-2019年財政規(guī)劃,進一步做細做實項目庫;加大項目儲備,做到在建一批、儲備一批、在研一批。

 ?。ㄊ娀瘜ν顿Y的追蹤問效,在各單位開展車輛購置稅重點項目績效評價的基礎(chǔ)上,部將在東中西部各選擇一個典型項目進行績效考評;積極推進部屬單位預(yù)算評價管理,進一步規(guī)范績效評價行為,擴大項目支出和部門整體支出績效評價范圍,提高財政資金使用效益。

 ?。ㄊ娀A(yù)算執(zhí)行管理,消化盤活存量資金。建立 完善預(yù)算執(zhí)行的長效機制,強化預(yù)算執(zhí)行跟蹤督導(dǎo)和責(zé)任追究,加快預(yù)算執(zhí)行進度;嚴格執(zhí)行清理財政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的有關(guān)規(guī)定,加大對結(jié)余資金和暫時無需使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金的清理回收力度,切實減少年底資金沉淀。

 ?。ㄊ模┘涌旎椖靠⒐へ攧?wù)決算編制和審批工作。完善單位內(nèi)部相關(guān)制度,推進基建項目竣工財務(wù)決算管理工作制度化、規(guī)范化、常態(tài)化。部屬各單位對截止2015年底有財政資金投入、已完工驗收項目,應(yīng)于2016年內(nèi)全部完成竣工財務(wù)決算編制審批或報批工作;新完工驗收項目應(yīng)在3個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算編制并按要求做好決算審批(報批)和備案工作。

 ?。ㄊ澹┓e極穩(wěn)妥推進部門預(yù)決算公開。部屬行政事業(yè)單位應(yīng)于收到批復(fù)15日內(nèi),參考部公開格式將本單位部門預(yù)算、決算在單位內(nèi)部公開。

  (十六)規(guī)范資產(chǎn)管理和政府采購。各級交通運輸主管部門和單位要切實落實《關(guān)于推進交通運輸領(lǐng)域政府購買服務(wù)的指導(dǎo)意見》,建立交通運輸領(lǐng)域政府購買服務(wù)體系。各級交通運輸主管部門要加強收費公路權(quán)益轉(zhuǎn)讓審批和監(jiān)督管理,防止國有資產(chǎn)流失。開展交通基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)價值計量研究及交通公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)報表編制試點工作。穩(wěn)妥推進部屬事業(yè)單位及所屬企業(yè)公務(wù)用車改革,各有關(guān)單位要按規(guī)定制定公務(wù)用車制度改革方案并及時報部。部屬行政事業(yè)單位要認真組織實施國有資產(chǎn)清查,確保工作質(zhì)量,嚴防前清后亂。

  五、切實發(fā)揮財務(wù)審計的監(jiān)督作用

 ?。ㄊ撸┴瀼芈鋵嵵醒爰訌妼徲嫻ぷ鞯囊庖?,實行部管領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計全覆蓋,推進公共資金、國有資產(chǎn)和重大決策執(zhí)行審計全覆蓋,對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題,依法依規(guī)嚴肅追究責(zé)任。部屬各單位要認真落實部黨組《關(guān)于加強和改進內(nèi)部審計工作的通知》要求,進一步提升審計監(jiān)督水平。

 ?。ㄊ耍╈柟虈烂C財經(jīng)紀律三年專項治理活動成果,組織開展重點檢查問題整改情況回頭看活動,對專項活動檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題整改情況進行復(fù)查,對特定單位和突出問題進行專項審計。部屬各單位要按照活動通知要求,細化工作方案,明確工作重點和具體內(nèi)容,精心組織實施,及時報送自查情況報告。

 ?。ㄊ牛┘訌娦袠I(yè)審計,繼續(xù)推進重點項目跟蹤審計,探索國高網(wǎng)項目績效審計,有重點地開展車購稅專項資金使用結(jié)存情況等專項審計調(diào)查工作。

  六、提高財務(wù)審計履職盡責(zé)能力

 ?。ǘ┘訌娕嘤?xùn)交流和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),增強財務(wù)審計人員的履職能力。組織舉辦各省級交通運輸主管部門財務(wù)審計部門負責(zé)人培訓(xùn)班1期、部屬單位各類財務(wù)審計培訓(xùn)班9期。

 ?。ǘ唬├^續(xù)推進內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)。研究出臺推進部屬行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作的實施意見,運用信息化等現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強內(nèi)部控制。

 ?。ǘ└鲉挝灰圬敹惛母锛柏攧?wù)審計管理等重大問題和薄弱環(huán)節(jié),加強戰(zhàn)略性政策研究,儲備有針對性的政策措施。

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