醫(yī)院戰(zhàn)略規(guī)劃是醫(yī)院全面預(yù)算管理的出發(fā)點和依據(jù)，整個預(yù)算管理體系應(yīng)圍繞實現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)展開。華中科技大學(xué)同濟醫(yī)學(xué)院附屬同濟醫(yī)院為落實“2020年建成國際一流醫(yī)院”的發(fā)展目標(biāo)，通過實施戰(zhàn)略導(dǎo)向的全面預(yù)算管理，初步實現(xiàn)了醫(yī)療資源的有效配置和醫(yī)療成本的合理控制，促進了服務(wù)水平不斷提升；同時，病人費用增長得到控制，醫(yī)務(wù)人員待遇得到逐年提高，有效地推動了醫(yī)院醫(yī)、教、研的發(fā)展，使醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)逐年得以實現(xiàn)。其主要做法包括：
一是將原有的傳統(tǒng)預(yù)算管理向下延伸至基層業(yè)務(wù)科室，建立起由基層業(yè)務(wù)科室、歸口職能部門、預(yù)算管理委員會（黨委常委會或黨政聯(lián)席會）、職工代表大會構(gòu)成的四級預(yù)算管理體系。
二是分解戰(zhàn)略目標(biāo)，將發(fā)展規(guī)劃轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)預(yù)算。根據(jù)醫(yī)院長期戰(zhàn)略及年度工作計劃，編制收支預(yù)算總體框架，形成一級預(yù)算；歸口職能部門根據(jù)醫(yī)院年度發(fā)展思路，制定部門工作計劃，編制歸口管理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)預(yù)算，形成二級預(yù)算；根據(jù)基層業(yè)務(wù)科室工作量、次均費用、藥占比、材料占比等指標(biāo)，將二級預(yù)算相關(guān)支出，分解至各業(yè)務(wù)科室。基層業(yè)務(wù)科室的資本性支出預(yù)算，由各科室根據(jù)資產(chǎn)使用狀況及技術(shù)開展情況進行申報，通過專家論證，綜合評判是否符合醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)的原則下，確定相關(guān)預(yù)算。
三是預(yù)算審批“三上三下”，融入戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。醫(yī)院預(yù)算審批經(jīng)歷“三上三下”論證過程，院領(lǐng)導(dǎo)，相關(guān)部門負責(zé)人及財務(wù)部門對各部門申報的預(yù)算，結(jié)合上年執(zhí)行情況及預(yù)算年度工作計劃逐條分析討論，保證下層目標(biāo)支持上層目標(biāo)和部門之間的橫向協(xié)調(diào)。
四是預(yù)算逐層考核，戰(zhàn)略目標(biāo)深入人心。醫(yī)院建立了從職代會到基層預(yù)算單元的逐層預(yù)算績效考核體系，結(jié)合關(guān)鍵預(yù)算指標(biāo)，將戰(zhàn)略目標(biāo)滲透到科室和崗位。醫(yī)院將戰(zhàn)略目標(biāo)推進、預(yù)算執(zhí)行率、成本管控效果和績效目標(biāo)實現(xiàn)情況等指標(biāo)納入科室及項目績效考評，落實獎懲，形成全員參與預(yù)算，硬化預(yù)算約束，強化支出責(zé)任，實現(xiàn)醫(yī)院整體目標(biāo)的良好氛圍。
