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同濟醫(yī)院戰(zhàn)略導(dǎo)向的全面預(yù)算管理體系構(gòu)建實踐探索

醫(yī)院戰(zhàn)略規(guī)劃是醫(yī)院全面預(yù)算管理的出發(fā)點和依據(jù),整個預(yù)算管理體系應(yīng)圍繞實現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)展開。華中科技大學(xué)同濟醫(yī)學(xué)院附屬同濟醫(yī)院為落實“2020年建成國際一流醫(yī)院”的發(fā)展目標(biāo),通過實施戰(zhàn)略導(dǎo)向的全面預(yù)算管理,初步實現(xiàn)了醫(yī)療資源的有效配置和醫(yī)療成本的合理控制,促進了服務(wù)水平不斷提升;同時,病人費用增長得到控制,醫(yī)務(wù)人員待遇得到逐年提高,有效地推動了醫(yī)院醫(yī)、教、研的發(fā)展,使醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)逐年得以實現(xiàn)。其主要做法包括:

一是將原有的傳統(tǒng)預(yù)算管理向下延伸至基層業(yè)務(wù)科室,建立起由基層業(yè)務(wù)科室、歸口職能部門、預(yù)算管理委員會(黨委常委會或黨政聯(lián)席會)、職工代表大會構(gòu)成的四級預(yù)算管理體系。

二是分解戰(zhàn)略目標(biāo),將發(fā)展規(guī)劃轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)預(yù)算。根據(jù)醫(yī)院長期戰(zhàn)略及年度工作計劃,編制收支預(yù)算總體框架,形成一級預(yù)算;歸口職能部門根據(jù)醫(yī)院年度發(fā)展思路,制定部門工作計劃,編制歸口管理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)預(yù)算,形成二級預(yù)算;根據(jù)基層業(yè)務(wù)科室工作量、次均費用、藥占比、材料占比等指標(biāo),將二級預(yù)算相關(guān)支出,分解至各業(yè)務(wù)科室。基層業(yè)務(wù)科室的資本性支出預(yù)算,由各科室根據(jù)資產(chǎn)使用狀況及技術(shù)開展情況進行申報,通過專家論證,綜合評判是否符合醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)的原則下,確定相關(guān)預(yù)算。

三是預(yù)算審批“三上三下”,融入戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。醫(yī)院預(yù)算審批經(jīng)歷“三上三下”論證過程,院領(lǐng)導(dǎo),相關(guān)部門負責(zé)人及財務(wù)部門對各部門申報的預(yù)算,結(jié)合上年執(zhí)行情況及預(yù)算年度工作計劃逐條分析討論,保證下層目標(biāo)支持上層目標(biāo)和部門之間的橫向協(xié)調(diào)。

四是預(yù)算逐層考核,戰(zhàn)略目標(biāo)深入人心。醫(yī)院建立了從職代會到基層預(yù)算單元的逐層預(yù)算績效考核體系,結(jié)合關(guān)鍵預(yù)算指標(biāo),將戰(zhàn)略目標(biāo)滲透到科室和崗位。醫(yī)院將戰(zhàn)略目標(biāo)推進、預(yù)算執(zhí)行率、成本管控效果和績效目標(biāo)實現(xiàn)情況等指標(biāo)納入科室及項目績效考評,落實獎懲,形成全員參與預(yù)算,硬化預(yù)算約束,強化支出責(zé)任,實現(xiàn)醫(yī)院整體目標(biāo)的良好氛圍。

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