吐哈鉆井公司誕生于玉門油田，成立于1939
年，是我國最早的以石油天然氣鉆井為主，集鉆井
技術服務為一體的專業(yè)化公司，1996 年，玉門石油
管理局與吐哈石油勘探開發(fā)指揮部理順體制，公司
劃歸吐哈指揮部管理，更名為吐哈石油勘探開發(fā)指
揮部鉆井公司。2007 年12 月29 日，集團公司進行
鉆探業(yè)務重組，吐哈鉆井公司整體劃轉到西部鉆探
工程有限公司，更名為西部鉆探吐哈鉆井公司。
公司重組以來，就按照西部鉆探工程公司要求
積極推進全面預算管理，公司以全面預算管理為抓
手，始終將提升質量效益作為努力方向，在上級部
門關心支持下，通過全體干部員工共同努力，公司
鉆井進尺、營業(yè)收入等主要指標在“十二五”期間均
大幅提高，公司的經營業(yè)績創(chuàng)造了歷史最好水平，
實現了由重組時虧損2.59 億到持續(xù)盈利的跨越。
一、實施全面預算管理是市場發(fā)展的必然選擇
全面預算管理作為一種企業(yè)財務管理工具，通
過目標分解、經營預測、成本控制等多種方法的有效
應用，提升了財務管理工作的針對性和有效性，也為
企業(yè)的經營決策起到了至關重要的作用；吐哈鉆井
公司推行全面預算工作以來，把預算管理重點放在
成本控制和內部考核上，使公司預算和經營業(yè)績考
核做到有機結合，實現了公司的經營穩(wěn)定發(fā)展。
“十二五”初，日益增長的經營形式表明，鉆探
企業(yè)在盈虧平衡線上下波動，面臨著微利或者巨大
虧損，隨著市場化的不斷沖擊，企業(yè)的利潤空間將
進一步壓縮，行業(yè)間的競爭更加激烈，任何一家企
業(yè)要想在新一輪競爭中勝出，就必須不斷改善管理
運行體制，提高自身核心競爭力。
“十一五”、“十二五”期間，投資拉動式的經濟
增長導致各鉆探企業(yè)規(guī)模不斷擴大，鉆探企業(yè)之間
相互競爭，盡管吐哈鉆井公司裝備水平在一定程度
上有了較大改善，但企業(yè)管理為滿足快速發(fā)展的要
求相對粗放，離“嚴、細、實”管理、科學管理、精益管
理還有差距。
二、提升經營業(yè)績?yōu)楹诵牡娜骖A算管理的實
施過程
1、以市場為導向，拓展創(chuàng)效空間
市場是鉆探企業(yè)生存、立足、發(fā)展的根本，“十
二五”期間吐哈鉆井公司始終突出市場軸心地位，
持續(xù)轉變市場開發(fā)思路，搶抓市場機遇，優(yōu)化市場
結構，保障利潤來源，拓展創(chuàng)效空間。這五年，公司
發(fā)展步伐不斷加快，搶抓“新疆大慶”建設機遇，構
建了以效益為中心，市場為導向，安全為基礎，人
才、技術、設備為支撐的全面預算管理體系，豐富完
善大包、日費、總包、合作等經營模式，鉆機數量由
37 部增加至46 部，累計完成進尺364 萬米，實現收
入62 億元。這五年，公司實施“走出去”戰(zhàn)略，依托
鉆井拓展專業(yè)化服務，推動市場布局、結構、資源合
理優(yōu)化，實現市場規(guī)模穩(wěn)中有增。牢固站穩(wěn)吐哈油
田，理順關聯交易，擴大區(qū)塊總包，主力軍地位持續(xù)
鞏固。南疆市場在激烈的競爭格局下，事故復雜逐
年降低，技術實力、經營能力大幅提升；對外合作從
無到有，運作模式逐漸成熟規(guī)范，實現了與民營企
業(yè)的合作共贏。
2、加強預算管理，發(fā)揮預算引導控制作用
一是嚴格按照“以收定支”、“量入為出”的原
則，精細公司預算編制。依據西部鉆探工程有限公
全面預算管理助推企業(yè)經營業(yè)績全面提升
寇紅剛
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♦2017/4♦ 新/ 疆/ 財/ 會
[ 財會論壇]
司下達公司每年度預算考核指標和公司各目標市
場生產經營情況，精細編制公司年度預算。在公司
預算編制上，公司著力“全、細、深、透”，對每一項業(yè)
務都要在財務預算中反映，對各項數據分析要深
入，通過表象數據對比，深入挖掘內在潛力。公司
內部各單位、部門分門別類逐一編制各項業(yè)務預算
作為公司總預算的支撐，將全部經營活動納入預算
管理范疇。公司分別測算確定各市場經營目標、專
項可控成本指標，以分項、單項指標的完成來確保
公司整體預算的實現。
二是分解下達公司內部預算考核指標。公司
根據季度工作量、參考歷年分季度實際經營成果，
對年度經營指標進行分解，確保季度及年度總預算
的完成；依據公司年度總預算，根據公司內各單位
生產實際分別采用增量預算法和彈性預算法編制
下達內部單位考核指標，從而實現經營壓力的有效
傳遞；公司內各后勤單位根據考核指標，按月、季
度、班組分解指標，建立了“層層單位有責任，人人
肩上有指標”的責任分解體系。
三是堅持嚴考核硬兌現。公司突出效益導向，
持續(xù)完善業(yè)績考核體系，強化考核評價與激勵約束
的有效銜接，全面推行單井、單隊、單機、單車、單組
考核，通過劃小核算單元，細化成本科目，層層落實
經營責任，嚴格按照年度下達內部考核指標進行。
鉆井隊實行進尺基礎獎、完井周期獎、單井八項可
控費用節(jié)余獎、柴油節(jié)超獎；項目由公司按季度預
考核兌現，年終超額利潤按50%分成，后勤單位、機
關按季度預考核兌現；輔助生產單位實行超額利潤
30%分成。
四是深化財務效益分析。公司持續(xù)完善ERP
與FMIS 融合，充分發(fā)揮財務監(jiān)督職能，實現事前事
中事后全過程管控，切實有效提供財務決策支持服
務能力，有效促進公司發(fā)展；堅持月度、季度定期分
析預算執(zhí)行情況，評價公司經營效果，對存在的風
險及異常成本費用支出啟動經營預警機制，提早謀
劃，及時糾正，確保財務收支控制在預算指標之內；
繼續(xù)拓展經營分析深度，開展異常專項管控成本分
析，相關職能部門加強管控過程分析，查找預算偏
差形成的原因，抓住關鍵問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出措
施，改進工作，全面提升經營效益。
3、加強資金管理，確保資金使用規(guī)范高效安全
一是重視資金預算管理。公司嚴格執(zhí)行資金收
支兩條線管理，進一步提高資金的計劃性，按照“總
量不超、分項把關、細目對應、嚴禁串項”的原則細化
資金預算支出項目，保證年、月、周資金的使用控制
在計劃之內，確保資金計劃執(zhí)行率保持在95%以上。
二是加強資金回籠和清欠力度。公司積極推
動各目標市場資金結算進度，通過關聯交易封閉結
算，加速工程款的回收，減少資金沉淀。嚴格控制
新增欠款規(guī)模，密切跟蹤各項欠款的回收情況，備
用金執(zhí)行限額借款制度，掛賬超過6 個月無動態(tài)的
應收款項將下發(fā)書面催款通知書，確保欠款及時足
額回籠，堅決完成應收款項清欠考核指標。
三是加強資金安全管控，確保資金安全。公司
始終把防范資金風險作為資金管理的頭等大事來
抓，嚴格執(zhí)行資金支付分級授權審批制度，加強表外
資金管理，資金管理關鍵崗位人員要定期輪崗，對重
點領域、重點單位、重點部門和重點環(huán)節(jié)實施重點檢
查，將所有收支納入公司賬內管理，杜絕各種形式的
“小金庫”和違紀違法行為，確保公司資金安全。
4、加強成本費用管控，不斷提升公司競爭實力
一是從源頭控制成本支出。公司每年認真規(guī)
范項目立項和合同簽訂，積極做好合同談判前市場
詢價和選商工作，提高選商質量，精選優(yōu)質服務商，
降低成本支出，全力保障公司生產正常運行，最大
程度地維護公司利益。
二是加強重點成本的管控力度。公司將材料、
燃料、運輸費、修理費、租賃費、技術服務費、鉆前工
程費等鉆井主要可控變動費用作為公司成本控制
的重點，將每項費用的管理責任劃分到每個管理部
門，歸口管理部門要切實總結歷年經驗教訓，制定
具體有效的管控措施，努力降低各類消耗，提升盈
利能力。機關要帶頭壓縮各項經費支出，規(guī)范費用
審批標準和流程，大力壓縮五項費用和其他非生產
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[ 財會論壇]
性支出。
三是加強成本考核分析。公司不斷強化鉆井
隊區(qū)塊單井成本、后勤輔助單位成本的核算和管
理，嚴格鉆井隊“四單”管理，日常確保鉆井隊單井
成本的及時全面歸集反映，鉆井隊圍繞單井可控成
本預算指標，強化對標分析，及時剖析單井成本差
異原因。通過層層開展的成本分析，明確成本控制
目標及管理責任，從而實現成本核算精細化、管理
控制責任化、成本歸集及時化、分析考核常態(tài)化，推
動基層單元創(chuàng)效水平不斷提高。
三、全面預算管理的進一步發(fā)展和完善
隨著企業(yè)信息化的發(fā)展，對管理工作的效率要
求越來越高，建立卓有成效的管控平臺也是推進全
面預算管理體系的一個有力舉措，全業(yè)務流程預算
管理平臺建設是公司目前預算管理的主要目標，
“十三五”期間，公司財務工作要在繼承中創(chuàng)新、在
創(chuàng)新中發(fā)展，以集團公司“一全面、三集中、兩平臺、
六轉型”為核心，加快構建與世界一流綜合性國際
能源公司相適應的財務管理模式，就要不斷健全全
面預算管理。要在全員、全過程、全方位預算管理
基礎上，努力構建涵蓋全生命周期、全部經營活動、
全價值鏈的預算管理體系。突出預算績效引領作
用，強化以經濟效益為中心和投資回報理念。推動
實現全面預算與公司戰(zhàn)略相結合、業(yè)務預算與財務
預算相結合、強化管控與激發(fā)活力相結合。通過不
斷優(yōu)化公司預算指標體系，完善指標核定機制，根
據不同業(yè)務、企業(yè)運營特征，實行差別化管理。統
籌優(yōu)化預算指標調整與考核評價，真實反映各業(yè)
務、各企業(yè)管理業(yè)績和創(chuàng)效能力，充分調動公司全
員生產經營的積極性和創(chuàng)造性，為推動公司經營業(yè)
績的進一步升級提供驅動力。
（作者單位：西部鉆探工程有限公司吐哈鉆井公司
