內(nèi)控制度是信用社為保證其資產(chǎn)的完整性、完成既定的工作目標(biāo)和防范各類風(fēng)險、對內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動進行風(fēng)險控制、制度管理和相互制約的方法措施和程序的總稱。欲使農(nóng)信社不斷發(fā)展壯大，須在大力拓展各項業(yè)務(wù)的同時，更有效地加強內(nèi)控制度建設(shè)，以保證農(nóng)信社穩(wěn)健發(fā)展。
信用社內(nèi)控制度現(xiàn)狀
近兩年，省一級農(nóng)村信用聯(lián)社相繼成立。隨著改革試點全面推開，新的管理體制框架基本確定，監(jiān)督管理責(zé)任初步落實，法人治理機構(gòu)逐步完善，“自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自我約束、自擔(dān)風(fēng)險”的體制正在形成，產(chǎn)權(quán)制度的改革，經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換等各方面都取得了實質(zhì)性進展。
不過，在農(nóng)信社服務(wù)“三農(nóng)”力度進一步增強，盈利能力逐步提高的同時，內(nèi)控管理存在的風(fēng)險隱患和缺陷亦時有暴露。
現(xiàn)行內(nèi)控規(guī)章制度不健全表現(xiàn)在規(guī)章制度缺乏全面性、系統(tǒng)性和科學(xué)性，一些業(yè)務(wù)經(jīng)營存在監(jiān)控盲區(qū)，內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)發(fā)展不同步。在新業(yè)務(wù)開發(fā)推廣或新的管理模式推行時，仍延用傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟條件下的經(jīng)營管理方式，未及時制訂相應(yīng)配套的規(guī)章制度。相對滯后的規(guī)章制度難于形成約束力，缺乏監(jiān)督保障措施和配套的具體實施細則致使制度流于形式。
對內(nèi)控理解的偏差大有些信用社把內(nèi)控理解成各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認(rèn)為做了整章建制方面的工作就等于建立內(nèi)控制度。由于現(xiàn)階段正處農(nóng)信社改革關(guān)鍵期，少數(shù)干部職工對金融規(guī)范、內(nèi)控制度認(rèn)識不足，很難正確處理發(fā)展與管理的辯證關(guān)系，使內(nèi)控制度長期處于虛設(shè)狀態(tài)，造成違規(guī)違章現(xiàn)象時有發(fā)生。
信用社內(nèi)控體系薄弱時下，信用社內(nèi)部控制體系表現(xiàn)為：其一，信用社制定的制約監(jiān)督規(guī)定對象多為操作人員，而對高級管理人員缺乏有效監(jiān)督，特別是各縣級金融機構(gòu)都實行法人負責(zé)制，而個別理事長只行使權(quán)利，不負責(zé)，導(dǎo)致權(quán)責(zé)脫節(jié)。其二，內(nèi)控牽制乏力。一些現(xiàn)行的部門與部門間不夠銜接，缺乏相互協(xié)調(diào)合作精神。其三，缺乏獎懲制度。部分信用社對違紀(jì)人員沒有明晰的處罰條款，更無相應(yīng)執(zhí)行主體。同樣，有章不循、違章操作，制度不落實，及稽核體制不順，稽核隊伍良莠不齊，也是內(nèi)控制度中的隱患。
多舉措提高“免疫力”
有效的內(nèi)控制度是信用社提高管理水平和效率的重要手段。而信用社內(nèi)控制度的核心就是提高經(jīng)營管理水平，防范和化解各種風(fēng)險。
建立合理的組織結(jié)構(gòu)和規(guī)章制度要對現(xiàn)有規(guī)章制度、操作規(guī)程、內(nèi)控機制進行查遺補缺、充實完善。制定明確的農(nóng)信社政策目標(biāo)；建立合理的組織架構(gòu)，并建立公正、公開的獎罰制度；維護規(guī)章制度的嚴(yán)肅性。明確每個部門的業(yè)務(wù)范圍、部門之間的關(guān)系，并結(jié)合信用社實際，明確各崗位員工在業(yè)務(wù)中的責(zé)權(quán)劃分及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；建立暢通的報告渠道；制定各項業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化的操作規(guī)程；建立會議記錄、重要文件、憑證、報告的保存制度；制定各重要決策事項標(biāo)準(zhǔn)的操作程序。
加強會計管理和審慎財務(wù)制度各基層信用社應(yīng)嚴(yán)格按照《會計法》要求，規(guī)范會計行為，嚴(yán)格落實會計工作責(zé)任機制，切實做好內(nèi)部審核和事后監(jiān)督的會計工作。建立統(tǒng)一周密的會計監(jiān)控體系、指標(biāo)體系和標(biāo)準(zhǔn)，完善現(xiàn)有會計工作崗位責(zé)任制、會計工作業(yè)務(wù)操作規(guī)程和獎懲辦法，使會計控制系統(tǒng)規(guī)范化原則和授權(quán)分責(zé)原則得以落實執(zhí)行，加強會計監(jiān)督制約能力。
強化制度建設(shè)，增強法制觀念應(yīng)充分認(rèn)識建立健全制約機構(gòu)的必要性和制訂確實可行管理辦法的迫切性，使基層社做到有章可循，有制可依。按照人行公布的《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》要求和有關(guān)加強金融監(jiān)管及信用社須實行規(guī)范化管理等文件精神，結(jié)合當(dāng)?shù)匦庞蒙鐚嶋H，制定相關(guān)管理規(guī)定，使改革期間的信用社形成一套責(zé)權(quán)分明、平穩(wěn)制約、規(guī)章健全、運行有序、科學(xué)有效的內(nèi)部控制機制，使各類決策權(quán)力、各項操作環(huán)節(jié)和職工經(jīng)營行為處于慎密的內(nèi)控制約和監(jiān)控之下，從而減少違規(guī)違章現(xiàn)象。
建立新的稽核體制要建立嚴(yán)格的管理、考核、獎懲稽核制度，規(guī)范稽核行為，制定稽核人員崗位責(zé)任制，并把內(nèi)審成本和質(zhì)量與績效掛鉤。強化內(nèi)部審計首先應(yīng)從改革內(nèi)審機制入手，體制上建立以省級聯(lián)社或市辦垂直領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)審機制，實行人員、費用、單獨核算，以提高內(nèi)審的獨立性和權(quán)威性；其次從內(nèi)部管理入手，加快電子建設(shè)步伐，暢通信息渠道，提高監(jiān)控能力，加強學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)技能；第三，著眼于提高稽核隊伍整體素質(zhì)，建立一支復(fù)合型內(nèi)審隊伍，以適應(yīng)農(nóng)信社的加速發(fā)展，提高農(nóng)信社內(nèi)控監(jiān)控能力。
實行問責(zé)制對安全管理的目標(biāo)和責(zé)任進行科學(xué)分解并落實到位，提高處罰力度和加強連帶責(zé)任的追究制和問責(zé)制。加強責(zé)任追究力度，提高內(nèi)控制度執(zhí)行到位率（嚴(yán)懲內(nèi)控制度形同虛設(shè)的現(xiàn)象）；要落實內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)問題的責(zé)任（劃清責(zé)任，嚴(yán)肅處理責(zé)任人）；要加強對監(jiān)督人員的責(zé)任追究力度（從嚴(yán)處理監(jiān)督人員的瀆職行為），使內(nèi)部監(jiān)督和控制的權(quán)威性和嚴(yán)肅性進一步加強，確保內(nèi)控制度有效執(zhí)行。
