“全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個能把組織的所有關(guān)鍵問題融合于一個體系之中的管理控制方法，現(xiàn)已成為大型工商企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序?！鳖A(yù)算管理作為一種成熟的管理方法和管理工具，在企業(yè)中的已經(jīng)普遍應(yīng)用，但效果不盡人意。很多企業(yè)的預(yù)算僅僅作業(yè)財務(wù)部門的管理工具，其他部門參與度有限；預(yù)算僅限于成本費(fèi)用管控，與經(jīng)營計劃缺乏關(guān)聯(lián)；預(yù)算重編制輕控制，預(yù)算與業(yè)務(wù)執(zhí)行兩張皮；預(yù)算與績效評價相脫節(jié)，等等。
預(yù)算管理體系應(yīng)當(dāng)能夠清晰地表明計劃與控制的緊密聯(lián)系，通過數(shù)量形式將企業(yè)經(jīng)營計劃予以細(xì)化和具體化，將企業(yè)各種資源進(jìn)行有效地規(guī)劃和配置，并通過績效評價將發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃、業(yè)務(wù)運(yùn)營很好地銜接起來，真正提升企業(yè)的目標(biāo)管理水平。
為了幫助企業(yè)提升預(yù)算管理能力，上海國家會計學(xué)院將在2018年繼續(xù)舉辦“全面預(yù)算管理”研修班，本專題研修班基于企業(yè)最佳業(yè)務(wù)實踐，著眼于提升預(yù)算管理的有效性，在系統(tǒng)介紹預(yù)算管理模式與流程的基礎(chǔ)上，與學(xué)員分享預(yù)算管理的模式選擇與流程設(shè)計的具體方法。
模塊一、全面預(yù)算管理體系的建立與實施
（一）全面預(yù)算管理的認(rèn)識
1、什么是全面預(yù)算管理
2、現(xiàn)代企業(yè)為什么需要全面預(yù)算管理
3、國內(nèi)企業(yè)全面預(yù)算管理推行的困惑與挑戰(zhàn)
4、全面預(yù)算管理與各項管理工具之間的關(guān)系
（1）與戰(zhàn)略管理的關(guān)系
（2）與績效管理的關(guān)系
（3）與計劃管理的關(guān)系
（4）與會計核算的關(guān)系
5、預(yù)算管理主體及職責(zé)定位
6、預(yù)算管理對象的性質(zhì)及其分類
（二）預(yù)算管理的組織與制度建設(shè)
1、不同類型企業(yè)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)
2、全面預(yù)算管理組織的職責(zé)
3、企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理組織的設(shè)計
（1）如何避免財務(wù)部門單打獨斗問題
（2）如何避免組織的形同虛設(shè)問題
4、預(yù)算管理的被管理機(jī)構(gòu)
（1）成本中心、費(fèi)用中心定位及其考核
（2）收入中心、利潤中心、投資中心定位及其考核
（3）內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價基礎(chǔ)及其影響因素
5、預(yù)算管理的制度體系的構(gòu)建
（三）如何編制全面預(yù)算
1、預(yù)算管理內(nèi)容及其編制思路
2、哪些方法更適合企業(yè)編制預(yù)算
3、分項預(yù)算的編制與審查
4、預(yù)算的匯總與平衡
5、預(yù)算報告的編制
（四）責(zé)任經(jīng)營體系的構(gòu)建
1、責(zé)任中心建設(shè)的內(nèi)涵
2、組織設(shè)計-責(zé)任中心建設(shè)（事業(yè)部模型、法人單位模型、責(zé)任中心組合模型）
3、責(zé)任中心的設(shè)計定位和分類
4、組織架構(gòu)與責(zé)任中心的對應(yīng)關(guān)系
5、責(zé)任中心的財務(wù)指標(biāo)的設(shè)計
（五）預(yù)算執(zhí)行控制與分析
1、預(yù)算執(zhí)行中的偏差管理
2、預(yù)算執(zhí)行分析方法與關(guān)鍵點
3、如何把預(yù)算執(zhí)行情況分析轉(zhuǎn)化為預(yù)算管控的手段
4、如何將預(yù)算目標(biāo)的控制由結(jié)果控制轉(zhuǎn)化為動態(tài)監(jiān)控
5、如何明確預(yù)算控制對象
6、如何選用恰當(dāng)?shù)念A(yù)算控制方法
7、預(yù)算調(diào)整制度的建立與優(yōu)化
（六）預(yù)算執(zhí)行調(diào)整
1、計劃外調(diào)整項目過多的原因在哪里？
2、如何通過制度、流程管理減少預(yù)算外項目的發(fā)生
3、預(yù)算執(zhí)行中常見行為剖析
4、預(yù)算調(diào)整后的考核問題
（七）預(yù)算考核的定位與實施
1、預(yù)算考核在企業(yè)整體考核中的定位
2、預(yù)算考核與績效考核融合的方式
3、全面預(yù)算績效考核與專項控制手段考核
4、如何解決考核結(jié)果與實際情況出入大
5、預(yù)算考核的實施與兌現(xiàn)
（八）預(yù)算管理信息化
模塊二、全面預(yù)算管理實踐案例剖析
1、超大規(guī)模綜合性建筑集團(tuán)全面預(yù)算實踐
2、多維度管理口徑下的全面預(yù)算實踐
3、地產(chǎn)行業(yè)全面預(yù)算管理實踐
4、投資性企業(yè)全面預(yù)算管理與控制實踐
5、以生產(chǎn)經(jīng)營為主的全面預(yù)算實踐
