行政事業(yè)單位使用會計信息系統(tǒng)進(jìn)行財務(wù)核算，并在 2018 年 12
月 31 日前執(zhí)行《行政單位會計制度》《事業(yè)單位會計制度》的，需在
2019 年 1 月 1 日前做好執(zhí)行《政府會計制度》的所有信息化銜接準(zhǔn)備工作。本次銜接分為三個階段，分別為：基礎(chǔ)準(zhǔn)備階段、期初數(shù)據(jù)準(zhǔn) 備階段和正式使用階段。
一、基礎(chǔ)準(zhǔn)備階段（步驟 1~5，建議 2018 年 10 月底前完成）
步驟 1：熟悉政府會計制度科目。學(xué)習(xí)并了解政府會計制度的所有一級科目。
步驟 2：制作原會計制度科目表。將原會計信息系統(tǒng)中會計科目導(dǎo)出，制作原會計科目制度表。
步驟 3：制作新會計制度科目表。參照新會計制度，結(jié)合原會計制度科目表制作本單位的新會計制度科目表，同時制作新舊科目對照表。如有下屬單位，建議統(tǒng)一上下級單位新會計制度科目表中的一級、二級會計科目（包括輔助核算項），便于日后統(tǒng)計與合并。對新會計制度科目表中科目進(jìn)行分析，確認(rèn)科目是否關(guān)聯(lián)如下事項：輔助核算、項目核算、現(xiàn)金流量科目、功能分類、經(jīng)濟(jì)分類等，如有在新會計科目表中將上述內(nèi)容標(biāo)識出來。
步驟 4：更新會計信息系統(tǒng)。聯(lián)系軟件廠商，咨詢廠商最新版本是否提供新會計制度科目、憑證的平行記賬（同時滿足新會計制度下財 務(wù)會計和預(yù)算會計的核算需求）及新會計制度的報表。安排廠商進(jìn)行
軟件服務(wù)器端和客戶端的安裝測試。
步驟 5：建立 2019 年新會計制度賬套。滿足上述要求后，提前在新會計信息系統(tǒng)中建立 2019 年使用賬套，將上述會計科目在系統(tǒng)中錄入或?qū)?。設(shè)置賬套使用人員的姓名及權(quán)限，設(shè)置財務(wù)選項設(shè)置，提 前制作新會計制度的報表，調(diào)試新會計制度下的憑證和賬表的打印模 板（建議做完上述工作后對初始賬套和報表進(jìn)行備份）。
二、期初數(shù)據(jù)準(zhǔn)備階段（步驟 6~11，建議 2018 年 12 月底前完成）
步驟 6：導(dǎo)出 2018 年期末科目余額。2018 年底將原會計信息系統(tǒng)結(jié)賬后，導(dǎo)出各會計科目的期末余額整理成工作底稿，為期初科目余 額表合并做錄入準(zhǔn)備。
步驟 7：整理未入原系統(tǒng)的數(shù)據(jù)。按照新會計制度，將原先未入會計信息系統(tǒng)中的內(nèi)容（如基建賬，對外投資賬等）進(jìn)行核算，將核算 出的財務(wù)數(shù)據(jù)整理成工作底稿,為期初科目余額表合并做錄入準(zhǔn)備。
步驟 8：對固定資產(chǎn)補(bǔ)提折舊。根據(jù)新會計制度要求，需要對單位原有固定資產(chǎn)進(jìn)行補(bǔ)提折舊。按照上述要求，制作固定資產(chǎn)補(bǔ)提折舊 表，將核算出的固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)整理成工作底稿,為期初科目余額表合并做錄入準(zhǔn)備。
步驟 9：初步確定期初余額。將上述步驟 6~8 的工作底稿根據(jù)新會計科目表格式，合并制作科目期初余額表，參照新舊科目對照表填寫 相應(yīng)科目財務(wù)數(shù)據(jù)。
步驟 10：調(diào)整期初余額。根據(jù)新會計制度對科目期初余額表進(jìn)行調(diào)整（如計提壞賬準(zhǔn)備等），重新編制新會計科目余額表，作為 2019年期初數(shù)據(jù)錄入使用。
步驟 11：新會計信息系統(tǒng)使用培訓(xùn)。軟件公司對財務(wù)人員進(jìn)行新
會計信息系統(tǒng)操作培訓(xùn)，指導(dǎo)財務(wù)人員熟悉系統(tǒng)使用步驟，并列出日 常注意事項。
三、正式使用階段（步驟 12~18，自 2019 年 1 月 1 日開始）
步驟 12：錄入科目期初余額。參照步驟 10 中的新會計科目余額表，于 2019 年 1 月 1 日錄入各會計科目期初余額，如有固定資產(chǎn)模塊，先導(dǎo)入固定資產(chǎn)卡片，再進(jìn)行固定資產(chǎn)和總賬對賬（建議做完上述工作后再次對期初賬套進(jìn)行備份）。
步驟 13：進(jìn)行科目校驗。使用會計信息系統(tǒng)中的“試算平衡”功能進(jìn)行校驗。
步驟 14：日常編制憑證。對財政資金的收支業(yè)務(wù)進(jìn)行平行記賬， 同步編制財務(wù)憑證和預(yù)算憑證。
步驟 15：定期計提折舊。每月底對固定資產(chǎn)計提折舊。
步驟 16：月末結(jié)轉(zhuǎn)盈余（財務(wù)會計體系）。首次使用月末結(jié)轉(zhuǎn)，需定義月末結(jié)轉(zhuǎn)憑證模板，每月月底在財務(wù)會計體系中進(jìn)行月末盈余結(jié) 轉(zhuǎn)。
步驟 17：確認(rèn)財務(wù)報表準(zhǔn)確。在 2019 年 1 月賬務(wù)核算工作結(jié)束后進(jìn)行會計信息系統(tǒng)結(jié)賬，生成相對應(yīng)財務(wù)報表，核實財務(wù)報表是否準(zhǔn) 確，報表公式是否設(shè)置正確，如無問題打印報表留作工作底稿。
步驟 18：將銜接資料存檔。將上述所有新舊會計制度信息化銜接中生成和使用的工作底稿作為會計檔案保管備查。
注：1.上述步驟中所述“工作底稿”是指在新舊會計制度銜接過 程中，財務(wù)人員在為了實現(xiàn)信息化轉(zhuǎn)換，所編寫和取得的各種資料的 總稱（包括報表、原始單據(jù)、工作說明等等）。
2. 政府會計制度新舊銜接信息化操作流程圖附后作為參考。
政府會計制度新舊銜接信息化操作流程圖
政府會計制度A
第 開 始
一
階
段 熟悉政府會計制
| 度 科 目
| 基礎(chǔ)準(zhǔn)備階段
會計信息系統(tǒng)B
制作原會計制度 科目表
建立2019年新會 計制度賬套
銜接工作手工準(zhǔn)備C
制作新會計制度 科目表
軟件廠商D
更新會計信息系 統(tǒng)
時間表E
2018年
10月31日前
第 導(dǎo)出2018年期末
科目余額
二
階
段
|
| 期初數(shù)據(jù)準(zhǔn)備階段
第三階段
|
| 正式使用階段
對固定資產(chǎn)補(bǔ)提折舊
初步確定期初余
額
調(diào)整期初余額 新會計信息系統(tǒng)使用培訓(xùn)
2018年
12月31日前
2019年1月1
日開始
確認(rèn)財務(wù)報表準(zhǔn)確
結(jié)束
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