
關(guān)于資產(chǎn)折舊說明
如果單位已經(jīng)在總賬系統(tǒng)分資產(chǎn)類型做了計(jì)提折舊、攤銷的明細(xì)會計(jì)核算(無論是通過設(shè)置明細(xì)科目方式,還是通過設(shè)置輔助核算方式實(shí)現(xiàn)),則不需這部分資料。
如果單位在總賬系統(tǒng)沒有做固定資產(chǎn)提折舊、無形資產(chǎn)提攤銷的會計(jì)核算處理;那么按照《政府部門財(cái)務(wù)報(bào)告編制操作指南(試行)》的要求,需要對以前年度折舊、攤銷;本年折舊、攤銷分別做調(diào)整分錄。
需要從行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)獲得如下信息:
1.2017當(dāng)年折舊數(shù)額:應(yīng)取入賬日期在2017年12月31日之前,且在冊(2017年底前未處置)的卡片信息,參照政府會計(jì)具體準(zhǔn)則-固定資產(chǎn)(應(yīng)用指南)中的各類資產(chǎn)類別對應(yīng)的折舊年限,以及入賬日期至2017年12月31日的時(shí)間值(不超過指南的最長年限),使用平均年限法進(jìn)行折舊,計(jì)算出截止到2017年底的累計(jì)折舊,再減掉2017以前年度折舊數(shù)額;然后按照資產(chǎn)類別進(jìn)行匯總。
2. 2017以前年度累計(jì)折舊數(shù)額:應(yīng)取入賬日期在2016年12月31日之前,且在冊(即2017年底前未處置【此處年度沒有寫錯(cuò)!不要擔(dān)心】)的卡片信息,計(jì)算方式和2017年計(jì)算方式一樣,提折舊的最遠(yuǎn)時(shí)點(diǎn)是2016年12月31日。
3. 2017年當(dāng)年折舊數(shù)額:使用2017年累計(jì)數(shù) 減2016年累計(jì)數(shù)。
以前年度折舊額:使用資產(chǎn)系統(tǒng)的2016年底累計(jì)折舊數(shù)。