潘樂音
隨著移動支付時代的到來袁特別是浙江省委堯省政府野最多跑一次冶全新服務理念的推進袁就診流程再 造對醫(yī)院內部控制提出了新的要求遙 醫(yī)院的內部控制如何與野最多跑一次冶的任務相契合袁內部控制頂層 設計及架構如何設置才能與信息化時代相適應袁實現(xiàn)各個崗位的有效監(jiān)管堯互相牽制袁是醫(yī)院當前面臨的 一個重要課題遙
一、“最多跑一次”下醫(yī)院相關
內部控制風險點分析
（一）醫(yī)院深化“最多跑一次”改革的
實踐
為了深化“最多跑一次”改革，為患
者提供更好的服務，浙江公立醫(yī)院紛紛
利用現(xiàn)代信息技術，對病人就診流程進
行再造，有效縮短各種排隊等候時間。比
如：完善了預約診療平臺，支持診間、電
話、自助機、網站、手機端等多途徑預約；
全面推行實名掛號制；實現(xiàn)分時段精準
預約；利用自助服務設施、診間結算手
段、第三方支付平臺，實現(xiàn)自助結算、診
間 結算、移動終端醫(yī)療費用結算，有效改
變付費排長隊現(xiàn)象等。
目前，浙江省級公立醫(yī)院都已實行
醫(yī)銀通自助服務，患者在機器上即可辦
理預約、掛 號 、結算、充值、報告查詢等業(yè)
務，在門診醫(yī)生處可直接進行診間結算，
不用再去排隊付費；住院病人能夠獲得
床邊結算服務，不用再去窗口排隊結賬；
省級公立醫(yī)院均開通支付寶結算及網上
預約、查詢各類報告等服務；省級公立醫(yī)
院均已開通遠程會診等智慧醫(yī)院服務。
（二 ）“最多跑一次” 下相關內控風險
點
公立醫(yī)院身處“互聯(lián)網+智慧”的 大 變 革時代，特別在開展“最多跑一次”背
景下，醫(yī)院內部管理模式也要盡快適應
醫(yī)療改革的要求，從而優(yōu)化就醫(yī)流程，提
升 患者的獲得感。但因流程的改變導致
醫(yī)院原有的內部控制制度存在風險點，
需要重新修訂內部控制制度，與現(xiàn)有“最
多跑一次”要求相匹配。經分析，現(xiàn)行內
部控制制度主要存在以下幾個風險
點： 1.部分醫(yī)院的內部控制制度未隨 之修訂完善。隨著“最多跑一次”的 開
展 ，門 診、住院的就診流程發(fā)生改變，
但有些醫(yī)院還是沿用原有的內部控制
制度。 2.部分醫(yī)院片面追求簡化就醫(yī)流 程，無視內部控制關鍵節(jié)點，與醫(yī)院內
部控制制度相背離?，F(xiàn)在許多醫(yī)院按
照“最多跑一次”的 要 求優(yōu)化流程，但
疏忽了相關環(huán)節(jié)的內部控制，存在潛
在的內控隱患。如在退費流程中， 個別
醫(yī)院為了方便一站式辦理，一個收費
員掌握了包括用戶名、密碼在內的所
有退費流程，內控形同虛設。 二、 “最多跑一次”下內部控制 相關建議 “最多跑一次”的 順 利 開展，離不
開內部控制的有效運行和全面推進，
內部控制制度是“最多跑一次”順利推
進的制度保障。
財務部門作為公立醫(yī)院的資金、
成本等管理中心，在規(guī)范各職能科室
的經濟行為、執(zhí)行財務制度的力度、保
證醫(yī)院內部控制制度有效運行中起著
關鍵作用。為規(guī)范智慧醫(yī)療結算管理，
確保醫(yī)院資金安全，財務部門應當針
對性地制訂財務管理制度。
（一）醫(yī)院開展智慧醫(yī)療結算業(yè)務，
需要開設過渡性銀行結算賬戶的，由
醫(yī)院向省衛(wèi)生計生主管部門和省財政
廳報備后設立。開設支付寶、微信等智
慧結算的賬戶的用戶名及密碼分別由
兩位以上不同的財務工作人員掌握；
建議密碼由二段或三段組成，可以分
為前段、 后段，分別由兩位不同財務人
員掌握，也可以分為前段、中段、后段，
分別由三位不同財務人員掌握，互不
告知，分別保管。
（二）就診者采用個人銀行卡賬戶
與醫(yī)院就診卡或醫(yī)?？ń壎ㄟM行結算
的，就診者個人銀行卡賬戶由銀行按
照個人銀行賬戶管理要求進行管理。
（三）就診者采用醫(yī)保卡、支 付寶、
微信、市民卡、銀聯(lián)卡等第三方關聯(lián)賬
戶刷卡直接支付的，建議其關聯(lián)賬戶
由銀行等第三方進行管理。
（四）醫(yī)院開展智慧醫(yī)療結算業(yè)務，
就診者采用在醫(yī)院醫(yī)銀通自助系統(tǒng)中
開設就診者儲值賬戶，進行充值、支 付
費 用的，其就診者儲值賬戶由銀行管
理。醫(yī)院、支 付寶或微信支付平臺、銀
行必須進行三方對賬，對賬平臺需每
日對賬并在當天及時處理單邊賬交
易，對 賬 平臺需在當日對平，確保賬賬
相符。
（五）醫(yī)院對就診者儲值賬戶的管
理，需在醫(yī)銀通系統(tǒng)中憑身份證、醫(yī) 保
卡 等進行實名認證。就診者在特殊情
況下，未開通儲值賬戶需支付醫(yī)療費
用時，可采用市民卡小額智慧醫(yī)療賬
戶結算及支付寶和微信綁卡結算等其
他方式進行支付。
（六）就診者儲值賬戶相關就診卡
若遺失，如為醫(yī)院自費就診卡，就診者
應持有效身份證件到醫(yī)院所設的醫(yī)銀
通專窗辦理補卡手續(xù)，原醫(yī)銀通賬戶
內的資金將轉至新卡；如為醫(yī)?？?，需
至原辦卡機構補辦，并在醫(yī)院的醫(yī)銀
通專窗辦理補錄信息后，原醫(yī)銀通賬
戶內的資金再調整到新醫(yī)?？ㄉ稀?br />
（七）就診者通過儲值方式進行醫(yī)
療費用結算的，需在收費窗口或自助
機上對儲值賬戶進行現(xiàn)金充值或銀行
卡、支 付寶、微信等轉賬充值。采用收
費窗口和現(xiàn)金充值的，收費人員隨收
取的醫(yī)療收入一起繳存銀行；采用自 助機上現(xiàn)金充值的，醫(yī)院需由2人聯(lián) 合收款并繳存銀行；采用銀聯(lián)卡、支 付
寶 和 微 信等轉賬充值的，由第三方機
構將資金及時轉到單位開立的銀行基
本賬戶。就診者通過非儲值方式進行
醫(yī)療費用結算的，如采用市民卡小額
智慧醫(yī)療賬戶結算及醫(yī)院支付寶和微
信綁卡結算等方式，由第三方機構將
資金及時轉到單位開立的銀行基本賬
戶。
（八）醫(yī)院財務部門應指定專人，
負責對《收費日報表》中的儲值金額與 HIS系統(tǒng)記錄進行核對并作賬務處理。 醫(yī)院將通過智慧醫(yī)療結算的所有收費 納入HIS系統(tǒng)《 收 入日報表》管理，財 務部應按照HIS系統(tǒng)《 收 入日報表》相 關項目確認收入和預收款項處理（包
括儲值金額）等。通過儲值賬戶支付或
醫(yī)?？ā⒅?付寶、微信、市民卡、銀聯(lián)卡
等第三方關聯(lián)賬戶刷卡直接支付的款
項，應指派專人分清資金來源進行核
對，確保收入的完整性和及時性，如有
差異發(fā)生，須及時查明原因，作出處
理， 確保資金安全。
（九）患者需要退還個人儲值賬戶
余額的，醫(yī)院設立醫(yī)銀通專窗辦理，收
費人員應核對有效身份證件、就診卡
賬戶信息和銀行卡信息，防止退款錯
誤， 規(guī)避套現(xiàn)風險。
（十）通過智慧醫(yī)療結算后發(fā)生退
費的，醫(yī)院應按《退費管理制度》等相
關規(guī)定辦理。
（十一）醫(yī)院開展智慧醫(yī)療費用結
算業(yè)務后，就診者可在門診自助打印
電子票據(jù)，按票據(jù)管理制度規(guī)定辦理
票據(jù)核銷。
（十二）醫(yī)院對智慧醫(yī)療費用結算
數(shù)據(jù)按信息化管理要求做好備份工
作，特別是對就診者儲值賬戶余額等
信息， 財務部門需每月單獨備份。
作者單位院浙江省立同德醫(yī) 院
