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 《會計改革與發(fā)展“十四五”規(guī)劃綱要 （征求意見稿）》高屋建瓴，全面系統(tǒng)地提出 了未來五年會計行業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)思想、具 體舉措和保障措施。尤為引人注目的是， 具體舉措中提出了推動實現(xiàn)會計職能對內(nèi) 和對外拓展的創(chuàng)新思路。會計職能對外 拓展中重點強(qiáng)調(diào)了推廣現(xiàn)代會計服務(wù)業(yè) 在推動社會價值創(chuàng)造中的實踐經(jīng)驗，及 時總結(jié)推廣“數(shù)據(jù)增信緩解中小微企業(yè) 融資難、融資貴”等會計改革創(chuàng)新成果。
會計職能對內(nèi)對外的雙重拓展
在傳統(tǒng)企業(yè)融資渠道中，會計職能主 要表現(xiàn)在為以銀行為主的金融機(jī)構(gòu)提供企 業(yè)財務(wù)報表和審計報告。隨著會計職能對 內(nèi)對外的不斷拓展和企業(yè)財務(wù)信息化的不 斷提升，會計職能在融資方面有了更大的 價值作用和發(fā)揮空間。
在對內(nèi)拓展方面，隨著財務(wù)ERP 的普及 推廣，會計職能能夠提供更加實時快捷和 更加精細(xì)的財務(wù)數(shù)據(jù)。譬如在和上游供應(yīng) 商和下游客戶交易層面可以提供更加精細(xì) 的每筆交易品類、交易金額、收付款時間。 可以提供一段時間內(nèi)和交易伙伴的交易總 金額、交易頻率、平均收付款時間等維度。 上述交易伙伴的信息維度將在很大程度上 增強(qiáng)對供應(yīng)商和客戶的經(jīng)濟(jì)實力與資信情 況的判斷力。
在對外拓展方面，隨著金稅三期和人 民銀行征信系統(tǒng)的不斷完善，會計對外開 具的發(fā)票信息收集時間效率大為提升，發(fā) 票上的信息收集維度大為拓展，可以利用 金稅三期相關(guān)的電子發(fā)票信息獲得客戶的 交易品類、交易金額和交易頻次等數(shù)據(jù)，從 而為交易對象提供票據(jù)方面的足夠財務(wù)信 息。在人民銀行征信系統(tǒng)中，可以獲取多
維度多層次相關(guān)企業(yè)的融資信息，包括各
個歷史時期和當(dāng)前的融資額度、融資方式、 融資對象和融資頻率，從而在融資方面為 交易對象勾勒出資金方面的總體評價。上 述以發(fā)票信息和融資信息為主的會計對外 職能拓展，能夠很好地判斷交易對手的納 稅情況和融資能力。
借助金融科技手段
緩解融資難融資貴
綜上，通過會計職能對內(nèi)對外雙重拓 展，可以基于金融科技手段，利用會計對內(nèi) 拓展的供應(yīng)商和客戶交易信息，會計對外 拓展的票據(jù)和融資信息，將以會計數(shù)據(jù)為 主的數(shù)據(jù)資產(chǎn)進(jìn)行變現(xiàn)，形成較為完整的 供應(yīng)商和客戶畫像，從而打造新型金融科 技融資平臺，為緩解中小企業(yè)融資難融資 貴做出寶貴而又有益的探索。
金融科技融資平臺將會形成兩大能 力：產(chǎn)業(yè)場景鏈接能力和大數(shù)據(jù)風(fēng)險管 理能力。產(chǎn)業(yè)場景鏈接能力通過會計對 內(nèi)職能中的供應(yīng)商和客戶交易信息，獲 取真實有效的產(chǎn)業(yè)交易數(shù)據(jù)；通過交易 行為分析能力對供應(yīng)商和客戶畫像與分 層，從而為后續(xù)的金融機(jī)構(gòu)授信和信貸 業(yè)務(wù)開展奠定基礎(chǔ)。在大數(shù)據(jù)風(fēng)險管理 能力方面，通過對會計對外職能中的票 據(jù)和融資為主的相關(guān)數(shù)據(jù)的獲取，建立 基于大數(shù)據(jù)、人工智能、全線上風(fēng)險管理
與數(shù)據(jù)模型的風(fēng)控能力，在系統(tǒng)和管理 兩方面把控風(fēng)險。
金融科技融資平臺向上下游客戶發(fā) 放短期純信用流動資金貸款，用于為產(chǎn) 業(yè)鏈備貨或支付訂單采購款。該金融科 技融資平臺的業(yè)務(wù)主要特征如下：第一， 大數(shù)據(jù)建模。通過會計對內(nèi)對外職能的 拓展，建立有效的大數(shù)據(jù)模型，有效地平 衡了成本效益和風(fēng)險防控之間的關(guān)系。 第二，全線上，隨借隨還。通過上述大數(shù) 據(jù)建模，能夠有效地提升相關(guān)數(shù)據(jù)的處 理效率和質(zhì)量，能夠解決以往中小企業(yè) 融資中老大難問題。隨借隨還的模式在 有效控制風(fēng)險的前提下，大大提升了中 小企業(yè)的融資效率。第三，小額分散，用 途特定。上述中小企業(yè)融資是基于會計 對內(nèi)職能中交易對象的相關(guān)數(shù)據(jù)，所以 相對而言，能夠做到以小額融資滿足中 小企業(yè)的融資需求。 同時，將相關(guān)的融 資風(fēng)險進(jìn)行分散化，可以有效降低金融 機(jī)構(gòu)的資金風(fēng)險。
金融科技融資平臺還將有效地解決中 小企業(yè)融資中的痛點問題。首先，基于會 計對內(nèi)和對外職能中獲取的以財務(wù)數(shù)據(jù)為 主的大數(shù)據(jù)整合和分析能力，建立全線上 的融資平臺，將會有效解決以銀行為主的 金融機(jī)構(gòu)原有模式中的單筆融資成本較 高、風(fēng)險較大的痛點問題。其次，通過會計 對內(nèi)和對外兩個維度的信息獲取，將會最 大程度降低中小企業(yè)本身數(shù)據(jù)不規(guī)范，難 以滿足原有信貸模式下合規(guī)審核要求的難 題。最后，全線上的融資平臺，通過金融科 技融資平臺將相關(guān)的信貸信息包括額度、 期限、資金成本等信息能夠?qū)崟r、無縫地推 送到廣大有潛在融資需求的中小企業(yè)，從 而有效地打破融資雙方信息不對稱、溝通 成本較高的困局。
（作者系中化資本數(shù)字科技有限公司 財務(wù)部總經(jīng)理）