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 武欣慰
以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社 會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的 二十大精神，緊密圍繞集團(tuán)公司創(chuàng) 世界一流"力量大廈'’戰(zhàn)略部署， 中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)在線營(yíng)銷服務(wù)中 心以"創(chuàng)世界一流在線營(yíng)銷服務(wù)， 打造數(shù)智體驗(yàn)新門戶和價(jià)值經(jīng)營(yíng)主 渠道"為目標(biāo)，著力推進(jìn)融合轉(zhuǎn)型， 著力強(qiáng)化提質(zhì)增效、著力強(qiáng)化精益 管理，以管理提效率、以運(yùn)營(yíng)增效 益，深入推進(jìn)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，促 進(jìn)公司高質(zhì)量發(fā)展。
一、全面預(yù)算管理的意義
全面預(yù)算管理是在公司內(nèi)部以 預(yù)算管理為主線的全方位、全過程 和全員參與的一套管理體系，是從 公司整體戰(zhàn)略出發(fā)，通過科學(xué)的預(yù) 算流程和合理的組織保障體系，均 衡責(zé)權(quán)利關(guān)系，充分協(xié)調(diào)公司運(yùn)營(yíng) 和管理的各個(gè)層面，采用價(jià)值形式， 在戰(zhàn)略分解和業(yè)務(wù)計(jì)劃制定的基礎(chǔ) 上，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)實(shí)施從目 標(biāo)設(shè)定、預(yù)算編制、執(zhí)行控制及分 析到考核獎(jiǎng)懲的全面閉環(huán)管理。
在預(yù)算管理工作過程中，天津 分中心一直探索適用于在分支機(jī)構(gòu) 組織的財(cái)務(wù)管理過程中，全面預(yù)算 管理有效實(shí)施的工作方法。在初期， 分中心的預(yù)算管理存在部分未嚴(yán)格 履行預(yù)算編制流程，預(yù)算編制缺乏 科學(xué)性和嚴(yán)肅性，預(yù)算目標(biāo)與分中 心整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)協(xié)同不足，或預(yù)算 目標(biāo)的合理性和可行性較差，經(jīng)營(yíng) 目標(biāo)與實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)未實(shí)現(xiàn)高度匹 配，戰(zhàn)略未能有效落地。通過全面 預(yù)算管理的逐步有效實(shí)施，分中心 內(nèi)部各部門的共同參與，清晰界定 了 "責(zé)權(quán)利"結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化各責(zé)任主 體所產(chǎn)生的責(zé)任約束驅(qū)動(dòng)作用，促 進(jìn)了企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
二、分支機(jī)構(gòu)全面預(yù)算管理設(shè) 計(jì)思路
為提高在線營(yíng)銷服務(wù)天津分中 心全面預(yù)算管理水平，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)資 源的合理、有效配置，明確職責(zé)分 工和管理流程，根據(jù)中心下發(fā)全面 預(yù)算管理制度的相關(guān)要求，結(jié)合分 中心實(shí)際，制定天津分中心的全面 預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則，并隨著經(jīng)營(yíng)管 理需求，定期修訂完善。通過制定 和嚴(yán)格執(zhí)行制度，并不斷優(yōu)化管理 流程，確保全面預(yù)算管理的有效 實(shí)施。
三、分中心全面預(yù)算管理的實(shí) 施舉措
(―)歸口分級(jí)，壓實(shí)預(yù)算管 理責(zé)任。
遵從預(yù)算管理辦法和實(shí)施細(xì)則 的要求，天津分中心首先成立由專 業(yè)管理部門和各預(yù)算責(zé)任單位組成 的預(yù)算管理虛擬工作小組，運(yùn)營(yíng)收 入、資本開支和運(yùn)營(yíng)支出中的人工 成本、銷售費(fèi)用、支撐費(fèi)和差旅辦 公等行政費(fèi)用實(shí)現(xiàn)專業(yè)歸口管理， 由歸口管理部門牽頭進(jìn)行相關(guān)預(yù)算 的編制、審核、執(zhí)行和跟蹤工作； 各預(yù)算責(zé)任單位，即各部門負(fù)責(zé)本 部門預(yù)算的編制，執(zhí)行和跟蹤，根 據(jù)管理職責(zé)，對(duì)本線條的收支預(yù)算 做好指引和統(tǒng)籌管理。通過專業(yè)歸 口、分級(jí)管理，強(qiáng)化了預(yù)算責(zé)任， 提高了預(yù)算編制的合理性、科學(xué)性， 實(shí)現(xiàn)了歸口部門和責(zé)任部門事前、 事中和事后的預(yù)算管控。
(二)嚴(yán)格把關(guān)，做實(shí)預(yù)算編 制審核工作。
預(yù)算編制是整個(gè)預(yù)算管理工作 的核心環(huán)節(jié)，預(yù)算編制的精準(zhǔn)性直 接影響到后續(xù)的預(yù)算執(zhí)行。天津分 中心按照’‘上下結(jié)合、分級(jí)編制、 逐級(jí)匯總"的原則及程序，由全面 預(yù)算管理工作小組，根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、 分中心內(nèi)外部實(shí)際情況、在全年業(yè) 務(wù)計(jì)劃下，以收入預(yù)算為起點(diǎn)，基 于效益原則和增效降本理念，對(duì)年 度預(yù)算采用’‘零基預(yù)算'‘的編制方 法，每季度根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況編制 滾動(dòng)預(yù)算。通過審視全年各項(xiàng)開支 項(xiàng)目，削減經(jīng)濟(jì)效益低的浪費(fèi)性項(xiàng) 目，積累相關(guān)事項(xiàng)成本動(dòng)因，提升 預(yù)算編制科學(xué)性和準(zhǔn)確性。
收入、資本開支和運(yùn)營(yíng)支出預(yù) 算等由各部門基于目標(biāo)導(dǎo)向，結(jié)合 本單位預(yù)算目標(biāo)，匹配測(cè)算預(yù)算資 源投入，經(jīng)部門內(nèi)部審批后，由專 業(yè)主管部門，通過歷史數(shù)據(jù)比對(duì)、 預(yù)算標(biāo)桿比較等方法，對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù) 和預(yù)算編制說明的合理性、完整性、 必要性、可行性和合理性進(jìn)行把關(guān)， 經(jīng)審核后提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行整體匯 總、審核和綜合平衡后，形成分中 心預(yù)算編制模型和編制說明。在審 批環(huán)節(jié)，嚴(yán)格履行’‘三重一大'‘制 度，預(yù)算模型和說明經(jīng)審批同意、 集體決策后，形成分中心年度預(yù)算 和季度滾動(dòng)預(yù)算上報(bào)中心。通過科 學(xué)預(yù)算編制、嚴(yán)格審批流程，確保 預(yù)算編制合理性和嚴(yán)肅性，實(shí)現(xiàn)預(yù) 算目標(biāo)落實(shí)中心戰(zhàn)略和分中心經(jīng)營(yíng) 業(yè)績(jī)目標(biāo)，提高了預(yù)算目標(biāo)的合理 性和可行性，提高資源的使用效率。
（三）分類管理，優(yōu)化"基本 +專項(xiàng)"資源配置模式
1.堅(jiān)持預(yù)算分類管理。因地制 宜，強(qiáng)化資源分類管理，建立分層 分級(jí)、優(yōu)先次序明確的項(xiàng)目清單， 不斷提高預(yù)算管理精細(xì)化水平，避 免"一刀切'’和“普惠制"。實(shí)施 資源分類管理，成本預(yù)算管理做到 "有保、有壓、有控"，成本使用 堅(jiān)持有所為有所不為；根據(jù)市場(chǎng)環(huán) 境、盈利能力、發(fā)展階段等因素， 對(duì)各組織差異化配置預(yù)算；對(duì)于項(xiàng) 目預(yù)算，區(qū)分輕重緩急、產(chǎn)品生命 周期等，分級(jí)制定資源配置策略。
2.優(yōu)化資源配置模式。各部門 做好資源統(tǒng)籌規(guī)劃，基本資源按照 標(biāo)桿嚴(yán)格核定，直接下沉到一線單 位，保障敏捷應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化；專項(xiàng) 資源要細(xì)化方案，強(qiáng)化閉環(huán)評(píng)估， 確保效果。聚焦重大專項(xiàng)，匹配具 體項(xiàng)目下達(dá)，在實(shí)施環(huán)節(jié)按照總量 控制，年初分灶下達(dá)，中期動(dòng)態(tài)管 理的原則，確保專項(xiàng)資源增幅不高 于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增幅，年初專項(xiàng)預(yù) 算隨同目標(biāo)任務(wù)下達(dá)，資源不再搶 盤，定期監(jiān)控并在中期對(duì)于資源使 用效果較差的項(xiàng)目按照一定比例回 收資源；產(chǎn)品按維度設(shè)置預(yù)算，根 據(jù)重點(diǎn)產(chǎn)品的市場(chǎng)發(fā)展目標(biāo)，合理 配置成本。
（四）多管齊下，做深預(yù)算執(zhí) 行監(jiān)控工作。
預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)控是全面預(yù) 算管理中的核心環(huán)節(jié)，在預(yù)算執(zhí)行 過程中，依據(jù)分中心預(yù)算項(xiàng)目的重 要程度和發(fā)生頻次，將預(yù)算項(xiàng)目劃 分為重點(diǎn)項(xiàng)目和日常項(xiàng)目，分別應(yīng) 用不同的立項(xiàng)和開展原則；形成分 中心全量業(yè)務(wù)事項(xiàng)清單，通過對(duì)執(zhí) 行情況比對(duì)，確保各項(xiàng)目按照權(quán)責(zé) 發(fā)生制和收支匹配原則，及時(shí)、全 面列支；依托預(yù)算管理系統(tǒng)，根據(jù) 年度、季度滾動(dòng)預(yù)算，實(shí)時(shí)調(diào)整系 統(tǒng)額度，在系統(tǒng)層面落實(shí)"無預(yù)算 不開支，有預(yù)算不超支"，通過系 統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的強(qiáng)管控；每月 對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，進(jìn)行監(jiān)控通報(bào)， 及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題， 對(duì)執(zhí)行進(jìn)度過低的項(xiàng)目進(jìn)行逐項(xiàng)分 析，制定改進(jìn)舉措；加強(qiáng)對(duì)預(yù)算系 統(tǒng)額度的檢查和監(jiān)控，特別加強(qiáng)對(duì) 月末各項(xiàng)目是否足額，預(yù)算池額度 是否為正進(jìn)行檢查。通過對(duì)預(yù)算執(zhí) 行過程中有效監(jiān)控，督促預(yù)算得到 有效執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，避 免影響業(yè)績(jī)結(jié)果，造成分中心損失。
（五）精準(zhǔn)導(dǎo)向，做嚴(yán)預(yù)算考 核工作。
為全面銜接中心戰(zhàn)略，落實(shí)業(yè) 績(jī)考核要求，通過建立精簡(jiǎn)高效的 預(yù)算考核標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)揮考核的牽引激 勵(lì)作用，助力公司實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量的可 持續(xù)發(fā)展。
1.強(qiáng)化價(jià)值導(dǎo)向，關(guān)注質(zhì)量效 益。在凈利潤(rùn)指引目標(biāo)的基礎(chǔ)上， 下達(dá)收入指引目標(biāo)，牽引均衡性持 續(xù)改善，各部門均以分中心下達(dá)的 分季度預(yù)算目標(biāo)為指引，加強(qiáng)預(yù)算 籌劃與監(jiān)控，不斷提升業(yè)績(jī)均衡性； 通過定期通報(bào)，強(qiáng)化預(yù)算的均衡性 約束；建立預(yù)算監(jiān)控臺(tái)賬，每月對(duì) 分中心、各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行 跟蹤監(jiān)控，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)； 形成分中心分部門、分項(xiàng)目效益評(píng) 估模型，按月對(duì)部門和各項(xiàng)目的效 益情況進(jìn)行評(píng)估、預(yù)警；通過收入 增、資源增，收入減，資源減的動(dòng) 態(tài)調(diào)整方式，將價(jià)值經(jīng)營(yíng)理念嵌入 各經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)。
2.加大預(yù)算約束。強(qiáng)化預(yù)算均 衡性約束，按季度將預(yù)算執(zhí)行率、成本均衡性、部門利潤(rùn)貢獻(xiàn)納入部 門績(jī)效考核，通過預(yù)算考核督促各 預(yù)算單位樹立預(yù)算主體意識(shí)，提高 其對(duì)預(yù)算執(zhí)行的重視程度。預(yù)算考 核數(shù)據(jù)按月與各部門預(yù)算管理員、 項(xiàng)目責(zé)任人進(jìn)行核對(duì)，通過流程、 制度約束，杜絕在預(yù)算考核結(jié)果核 定過程中，人為調(diào)整預(yù)算考核結(jié) 果，破壞考核的公平性和客觀性的 情況。
三、結(jié)語
全面預(yù)算管理強(qiáng)調(diào)與中心戰(zhàn) 略的緊密銜接，從中心戰(zhàn)略出發(fā)， 逐級(jí)分解戰(zhàn)略目標(biāo)，全面管理預(yù)算 的事前編制、事中控制、事后分析 和績(jī)效考核的各個(gè)環(huán)節(jié)，將戰(zhàn)略目 標(biāo)、資源配置和績(jī)效結(jié)果進(jìn)行考核 掛鉤，形成一個(gè)端到端的管理閉環(huán)， 從而促進(jìn)既定的中心戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí) 現(xiàn)。全面預(yù)算管理作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管 理的重要抓手，可以有效銜接各項(xiàng) 業(yè)務(wù)工作，形成目標(biāo)一致，分工明 確，協(xié)同推進(jìn)的管理模式，實(shí)現(xiàn)公 司高質(zhì)量發(fā)展。
作者單位中移在線服務(wù)有限 公司天津分公司