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 1.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》的適用主體?

   《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（以下簡稱《單位內(nèi)控規(guī)范》）。第二條規(guī)定:“本規(guī)范適用于各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協(xié)機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、人民團體和事業(yè)單位經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。”

事業(yè)單位都應當執(zhí)行《單位內(nèi)控規(guī)范》，但是納入企業(yè)財務管理體系的事業(yè)單位和事業(yè)單位附屬獨立核算的生產(chǎn)經(jīng)營單位不執(zhí)行《單位內(nèi)控規(guī)范》。

2.單位負責人在內(nèi)部控制中應當發(fā)揮的作用？

《單位內(nèi)控規(guī)范》第六條規(guī)定：“單位負責人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。”

單位負責人應當在內(nèi)部控制體系的建立上負起責任來，應對內(nèi)部控制體系的有效運行負最終責任，還應當對內(nèi)部控制建立和執(zhí)行的有效監(jiān)督管理負責。

3.行政事業(yè)單位建立和實施內(nèi)部控制步驟？

《單位內(nèi)控規(guī)范》第七條規(guī)定:“單位應當根據(jù)本規(guī)范建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系并組織實施。具體工作包括梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據(jù)國家有關規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度并督促相關工作人員認真執(zhí)行。”
    根據(jù)這一規(guī)定，行政事業(yè)單位應當根據(jù)《單位內(nèi)控規(guī)范》的要求建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實施。具體工作包括七個方面，實際上也是開展內(nèi)部控制工作的七個步驟:一是梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，二是明確業(yè)務環(huán)節(jié)，三是系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，四是確定風險點，五是選擇風險應對策略，六是根據(jù)國家有關規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度，七是督促相關工作人員認真執(zhí)行。

4.單位內(nèi)部控制組織架構應包含哪些方面？

《單位內(nèi)控規(guī)范》第十三條規(guī)定:“單位應當單獨設置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時，應當充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。”
   （一）單獨設置內(nèi)部控制職能部門或者確定牽頭部門
    行政事業(yè)單位應當單獨設置內(nèi)部控制職能部門或者確定牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設涉及到單位經(jīng)濟活動的方方面面，是一項復雜的系統(tǒng)工程。單獨設置職能部門或者確定牽頭部門，為內(nèi)部控制的建立與實施工作提供了強有力的組織保障。
    （二）積極發(fā)揮經(jīng)濟活動相關部門或崗位的職能作用
    行政事業(yè)單位的經(jīng)濟活動主要包括預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、建設項目管理和合同管理。內(nèi)部控制的建立與實施，應當建立起財會、政府采購、基建、資產(chǎn)管理、合同管理等部門或崗位之間溝通協(xié)調(diào)機制，充分發(fā)揮各相關部門或崗位的作用。

(三)充分發(fā)揮單位內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察部門的職能作用

恰當?shù)膬?nèi)部監(jiān)督有利于及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制建立和實施中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，并及時加以改進，確保內(nèi)部控制體系得以有效運行。行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計部門和紀檢監(jiān)察部門是內(nèi)部監(jiān)督的主要力量，所以內(nèi)部控制的建立和實施也離不開單位內(nèi)部審計部門和紀檢監(jiān)察部門的參與和支持。

5.內(nèi)部控制信息化是指什么？

《單位內(nèi)控規(guī)范》 第十八條規(guī)定:“單位應當充分運用現(xiàn)代科學技術手段加強內(nèi)部控制。對信息系統(tǒng)建設實施歸口管理，將經(jīng)濟活動及其內(nèi)部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護信息安全。”
    內(nèi)部控制的信息化是將內(nèi)控理念、控制流程、控制方法等要素通過信息化的手段固化到信息系統(tǒng)中，從而實現(xiàn)內(nèi)部控制體系的系統(tǒng)化與常態(tài)化。其優(yōu)越性集中體現(xiàn)在信息化固化了經(jīng)濟活動業(yè)務流程，自動記錄和跟蹤業(yè)務流程的運行狀態(tài)；信息化提高了信息的準確性，降低了日常工作出錯的概率；信息化提高了信息的時效性和相關性；信息化為單位創(chuàng)造了信息交互與共享的平臺，實現(xiàn)內(nèi)控信息的程序化、標準化，提高了信息溝通的效率，并減少信息傳遞過程中人為因素的影響，提高了信息溝通的效果。