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 各省轄市、濟源示范區(qū)、航空港區(qū)財政部門、衛(wèi)生健康部門，南陽市中醫(yī)藥發(fā)展局，省衛(wèi)生健康委預(yù)算管理醫(yī)院，各縣（市）財政局：

現(xiàn)將《財政部 國家衛(wèi)生健康委 國家醫(yī)保局 國家中醫(yī)藥局關(guān)于印發(fā)<關(guān)于進一步加強公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見>的通知》（財會〔2023〕31號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們。同時為扎實推動全省各級公立醫(yī)院進一步加強內(nèi)部控制建設(shè)，充分發(fā)揮內(nèi)部控制在防范風(fēng)險隱患、提升服務(wù)效能、推動高質(zhì)量發(fā)展等方面的作用，結(jié)合我省實際，補充提出以下要求，請一并貫徹執(zhí)行。

一、健全內(nèi)部控制工作機制。全省各級公立醫(yī)院要修訂完善內(nèi)部控制相關(guān)制度規(guī)定，明確醫(yī)院黨委主要負責(zé)人是單位整體內(nèi)部控制建設(shè)與實施的第一責(zé)任人，黨政領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員是分管領(lǐng)域內(nèi)部控制建設(shè)與實施的負責(zé)人，內(nèi)部控制工作納入黨政領(lǐng)導(dǎo)班子年度履職清單。要建立健全內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組或內(nèi)部控制委員會工作機制，由主要負責(zé)人任組長，每年至少召開一次專題會議研究內(nèi)部控制建設(shè)問題；醫(yī)院綜合職能部門應(yīng)作為內(nèi)部控制建設(shè)的牽頭部門，指定內(nèi)部審計部門或其他相關(guān)部門作為內(nèi)部控制監(jiān)督評價部門，牽頭部門和監(jiān)督評價部門不能為同一部門。要明確醫(yī)院內(nèi)部各部門是本部門內(nèi)部控制建設(shè)和實施的責(zé)任主體，部門負責(zé)人對本部門的內(nèi)部控制建設(shè)和實施的有效性負責(zé)。

二、完善重點業(yè)務(wù)內(nèi)部控制措施。全省各級公立醫(yī)院要對人、財、物、技等核心資源，醫(yī)、教、研、防等核心業(yè)務(wù)持續(xù)建立健全防控措施，持續(xù)優(yōu)化預(yù)算、收支、采購、資產(chǎn)、基建、債務(wù)、合同等主要經(jīng)濟活動的控制管理，著力完善診療、醫(yī)?；稹⒔逃椖拷?jīng)費、醫(yī)聯(lián)體、生物安全等重點業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系，逐業(yè)務(wù)逐環(huán)節(jié)明確職責(zé)權(quán)限、業(yè)務(wù)規(guī)范、運營流程，加大對重大項目、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點崗位的防控力度，確保醫(yī)院內(nèi)部控制覆蓋各項經(jīng)濟活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，確保內(nèi)部控制有效發(fā)揮作用。

三、開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估。全省各級公立醫(yī)院要建立健全風(fēng)險評估機制，全面、系統(tǒng)、客觀地識別和分析本單位經(jīng)濟活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動存在的風(fēng)險，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度及風(fēng)險應(yīng)對策略。要重點對涉及資金規(guī)模較大、廉政風(fēng)險較高、業(yè)務(wù)模式較新、影響可持續(xù)發(fā)展等事項開展風(fēng)險評估，著力將風(fēng)險監(jiān)測對象由事后向事前延伸、由表內(nèi)向表外延伸。要每年至少組織開展一次風(fēng)險評估，形成書面風(fēng)險評估報告，有條件的醫(yī)院可聘請具有勝任能力的第三方機構(gòu)開展風(fēng)險評估工作。請省衛(wèi)生健康委預(yù)算管理醫(yī)院將2024年風(fēng)險評估報告于9月30日前報省衛(wèi)生健康委，以后年度風(fēng)險評估報告納入相應(yīng)年度內(nèi)部控制報告進行報送，并作為重點審核內(nèi)容之一。

四、做好內(nèi)部控制評價和監(jiān)督。全省各級公立醫(yī)院要建立健全內(nèi)部控制評價辦法，定期對內(nèi)部控制建設(shè)與實施情況進行評價，醫(yī)院內(nèi)部審計部門要將內(nèi)部控制建立與運行情況納入內(nèi)部審計范圍，內(nèi)部控制監(jiān)督評價部門每年要按要求組織開展內(nèi)部控制評價監(jiān)督工作，建立“建、用、評”閉環(huán)管理的內(nèi)部控制管理機制。要建立紀檢審計監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題復(fù)盤評估機制，充分利用紀檢監(jiān)察監(jiān)督、巡視監(jiān)督、審計監(jiān)督、財政監(jiān)督等監(jiān)督成果，與單位內(nèi)部控制形成監(jiān)督合力，對存在的風(fēng)險隱患漏洞及時研究制定有效措施，確保內(nèi)部控制健全完善并有效發(fā)揮作用。各級財政和衛(wèi)生健康部門要加強對醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)和實施情況監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，要立即督促醫(yī)院進行整改，推動醫(yī)院從“立規(guī)矩”到“見成效”轉(zhuǎn)變，確保到2025年底各醫(yī)院均建立健全權(quán)責(zé)清晰、制衡有力、運行有效、監(jiān)督到位的內(nèi)部控制體系。

五、推動內(nèi)部控制聯(lián)系點建設(shè)。為積極總結(jié)公立醫(yī)院內(nèi)部控制典型經(jīng)驗做法，充分發(fā)揮示范引領(lǐng)帶動作用，2024年暫先選擇鄭州、洛陽市級三級甲等醫(yī)院作為內(nèi)部控制工作聯(lián)系點，以后視情況逐步擴大范圍，指導(dǎo)督促其健全內(nèi)部工作機構(gòu)，明確工作目標，落實各項任務(wù)和措施，探索內(nèi)部控制建設(shè)實現(xiàn)路徑和方法，積累典型經(jīng)驗做法，推動全省各級公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)水平持續(xù)提升。省財政廳、省衛(wèi)生健康委將定期組織專家對聯(lián)系點內(nèi)部控制建設(shè)情況進行評估指導(dǎo)，對表現(xiàn)突出的醫(yī)院將予以通報表揚，其有關(guān)做法及成效可優(yōu)先納入全省管理會計優(yōu)秀案例庫，相應(yīng)案例成果可作為高級會計師資格評審相應(yīng)業(yè)績成果予以參考認定。

附件：財政部 國家衛(wèi)生健康委 國家醫(yī)保局 國家中醫(yī)藥局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于進一步加強公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》的通知