論文關鍵詞：現(xiàn)代商業(yè)銀行；財務管理；啟示
論文摘要：現(xiàn)代商業(yè)銀行的財務管理是提高銀行核心競爭力的重要內容。西方商業(yè)銀行在長期的發(fā)展過程中，本著以“利潤最大化”和“股東財富最大化”為宗旨，不斷創(chuàng)新經(jīng)營理念，加強財務管理特別是全面成本管理。就西方商業(yè)銀行財務管理體系、財務管理理念、財務管理方法進行闡述，以探求對我國商業(yè)銀行財務管理的啟示。
1 創(chuàng)新管理體系，實行以委派制為主要內容的“垂
直管理”1.1 委派的形式和主要原則
為有效行使財會管理職能，強化內部控制，確保財務目標的實現(xiàn)，向下屬機構派駐財會管理人員的一種委派方式，主要有兩種形式：財務總監(jiān)委派制和財務負責人委派制，并遵循以下基本原則：一是因地制宜原則；二是循序漸進原則；三是責、權、利相結合原則，財務負責人委派人員的工資、獎金、福利、津貼、補貼、差旅費用等統(tǒng)一由上級派駐機構負責發(fā)放(報銷)和管理；四是定期輪換原則，任期原則上為二至三年。
1.2 委以財務負責人一定的權限
主要的權限包括：(1)各項內部管理制度的審定權；(2)財務決策的參與權和審議權；(3)重大財務收支審核權；(4)有權參加和列席委派行組織召開的各種經(jīng)營管理會議，并有權提出建議；有權建議對派駐行財會部門的人員和內部分工進行調整；有權對向上級行匯報派駐行財會管理中的重大事項以及存在的問題。
1.3 加強對財務負責人委派人員的考核
對財務負責人委派人員的考核按年度進行，每年初統(tǒng)一由上級行財會部門會同人事部門對財務負責人委派人員進行考核?？己藘热莅▊€人素質、管理能力和工作業(yè)績。其中工作業(yè)績包括日常業(yè)務、會計報表及年終決算工作、財務收支執(zhí)行情況、重大差錯情況及處理、其他事項，根據(jù)考核情況，財務負責人委派人員實行獎懲。
2 引入戰(zhàn)略成本管理理念，從成本節(jié)省到成本避免
傳統(tǒng)的成本降低基本是通過成本的節(jié)省來實現(xiàn)的，即力求在銀行的各項業(yè)務經(jīng)營過程中不浪費資源和改進工作方式以節(jié)約成本支出，這些成本控制手段往往成效不大。西方銀行主流的財務理念之一，即戰(zhàn)略成本管理理念就是銀行尋求新的降低成本的方法，力圖從根本上避免成本的發(fā)生。成本避免的思想根本在于從管理的角度去探索成本降低的潛力，認為事前預防重于事后調整，避免不必要的成本發(fā)生。這種戰(zhàn)略上變革主要體現(xiàn)在以下一些方面：
2.1 調整業(yè)務結構，轉變收入增長方式
在資產(chǎn)戰(zhàn)略上：提高信貸資產(chǎn)貢獻率。要將調整信貸結構，積極開拓信貸市場作為改善信貸資產(chǎn)質量、提高經(jīng)濟效益的切入點。從明確“保、挖、搶、退”的領域和范圍入手，一方面突出重點客戶，加強貸款營銷，開拓信貸市場；另一方面要加快退出低效和過熱過剩的市場行業(yè)，提高資金使用價值的效率效用，通過有效投入和更多的產(chǎn)出以求效益最大化。
在負債戰(zhàn)略上：積極優(yōu)化負債結構。優(yōu)化負債就是要做到資產(chǎn)和負債的匹配與對稱。保持總量上的平衡和分量上的對稱，優(yōu)化的目的就是以來源定運用。負債業(yè)務的質量結構是銀行合理安排資產(chǎn)業(yè)務的關鍵一環(huán)，只有規(guī)模還難以保證銀行的有效運營。例如在銀根收緊的情況下，過多的負債意味著成本的增加和利潤減少，因此有效負債取決于期限、流動性及利率的合理安排。
在中間業(yè)務戰(zhàn)略上：整合提升業(yè)務價值量。中間業(yè)務是在資本約束條件下提高收益的重要手段，是實現(xiàn)從單一性經(jīng)營向多元化經(jīng)營模式轉變的綜合樞鈕。應認真研究形成中間業(yè)務與資產(chǎn)業(yè)務、負債業(yè)務的聯(lián)動效應，從客戶和產(chǎn)品等多個維度來挖掘中間業(yè)務的增長空間，提升中間業(yè)務的價值含量和盈利水平。
2.2 整合組織架構，提高業(yè)務運營效率
按照市場和成本效益需要原則，合理配置資源，優(yōu)化機構設置，以風險控制能力來約束業(yè)務的擴張，從有利于提高經(jīng)營管管理水平，有利于增加經(jīng)濟效益的原則整合機構、新建網(wǎng)點、配置人員，逐步建立以適應客戶需要，有助于服務客戶的網(wǎng)點布局結構。
首先，重整組織機構，減少管理層次。我國商業(yè)銀行原有組織管理結構模式不科學，是制約經(jīng)營成本難以下降的重要方面。因此借助于生產(chǎn)和管理模式的信息網(wǎng)絡化技術支持，我國商業(yè)銀行必須要努力減少管理層次，擴大管理半徑，增加管理層的經(jīng)營意識和能力。同時，應參照西方商業(yè)銀行的成功經(jīng)驗，重整我國商業(yè)銀行的內部職能部門，按照產(chǎn)品營銷、產(chǎn)品開發(fā)、支持保障、內部管理幾大模塊合理設置部門，重整合并管理職能，并精選復合型管理人員，提高管理效率，降低管理成本。
其次，優(yōu)化網(wǎng)點布局，促進減員增效。以準確的盈虧測算和發(fā)展前景為前提，進行科學的規(guī)模布局，整合我國商業(yè)銀行現(xiàn)有的機構網(wǎng)點，積極推進機構改革，同時，通過采用先進的信息技術系統(tǒng)，將許多人工程序自動化，從而達到削減人員和費用的目的，將成為我國商業(yè)銀行加強成本管理不得不采取的現(xiàn)實選擇。
