企業(yè)在工程建設(shè)籌辦期間，其財(cái)務(wù)管理的優(yōu)劣，將直接影響到企業(yè)今后工程竣工轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營期的稅收、利潤和股東權(quán)益，因此，做好在建工程的財(cái)務(wù)管理工作至關(guān)重要。福建省四方水電投資有限公司系浙江省電力實(shí)業(yè)總公司的子公司，而福建壽寧縣富源水電有限公司又是福建省四方水電投資有限公司絕對(duì)控股的子公司。下面以富源公司為例，淺析水電站建設(shè)期的財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)。
一、資金籌集與調(diào)配
工程資金直接關(guān)系到項(xiàng)目的建設(shè)成效，因此在項(xiàng)目立項(xiàng)期間，就必須向多家金融機(jī)構(gòu)了解其貸款期限、貸款利率、貸款擔(dān)保抵押條件等情況，通過比較，選擇最適合項(xiàng)目建設(shè)條件和要求的銀行，再行決定融資，以降低融資成本和項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)。另外，在項(xiàng)目資金籌集到位后，還要搞好銀企合作關(guān)系，在不違反法律法規(guī)的前提下，通過四方（集團(tuán)）公司對(duì)整體資金的統(tǒng)籌，對(duì)各子公司的資金進(jìn)行合理的調(diào)配，提高集團(tuán)公司和各子公司的資金使用率，實(shí)現(xiàn)四方（集團(tuán)）公司及各子公司的資金利益最大化。
二、工程資金管理
工程資金占在建工程項(xiàng)目資金的比重最大，管理也是最為復(fù)雜，工程資金管理的好壞，直接影響整個(gè)工程的投資。為此，第一，通過工程招投標(biāo)的方式降低工程建設(shè)、設(shè)備建造成本；第二，通過對(duì)工程量的審核（包括簽證單、原始記錄、斷面計(jì)算等）把關(guān)，堵住資金支付的漏洞；第三，每月及時(shí)統(tǒng)計(jì)各標(biāo)段代墊的工程物資，在保證工程順利的前提下及時(shí)從其工程款中扣回，以降低資金風(fēng)險(xiǎn)和被動(dòng)局面；第四，材料差價(jià)部分也要及時(shí)統(tǒng)計(jì)報(bào)稅補(bǔ)稅，以避免稅務(wù)處罰。
三、征占用土地資金和政策處理財(cái)務(wù)管理
這一部分的財(cái)務(wù)管理與其他項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理完全不同，它涉及面廣、影響大，財(cái)務(wù)操作稍有不慎，就會(huì)使得整個(gè)工程擱置，因此要求政策處理部門，首先做好基礎(chǔ)資料的調(diào)查，與各征地拆遷戶簽定征用地協(xié)議書，明確權(quán)利義務(wù)，特別是有爭(zhēng)議和糾紛事件，更要慎之又慎，免得反彈給公司造成損失；其次，要求財(cái)務(wù)人員參與談判，從財(cái)務(wù)管理的角度避免公司的損失；第三，要嚴(yán)格審核征地款的原始資料并按程序進(jìn)行發(fā)放；第四，給政府部門和當(dāng)?shù)卮逦墓ぷ鹘?jīng)費(fèi)和贊助款，不屬于行政收費(fèi)項(xiàng)目，必須提供正式發(fā)票才能入帳，并在生產(chǎn)經(jīng)營期稅前抵扣。對(duì)此，財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極研究適用稅收政策，拓展思維，采取積極的財(cái)務(wù)手段，做到既能合法避稅，又能增加公司的效益；第五，分類統(tǒng)計(jì)保管好征用地的各項(xiàng)資料，以便核算征地營業(yè)稅和征地決算。
四、投資概算管理
季度、半年度、年度財(cái)務(wù)分析中要列明實(shí)際投資與概算投資的差異，對(duì)于有變更項(xiàng)目用途或新增項(xiàng)目，要向公司監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)單獨(dú)說明，以便公司高層及時(shí)作出決策，明確投資方向。
五、固定資產(chǎn)和低值易耗品管理
固定資產(chǎn)和低值易耗品的采購，嚴(yán)格執(zhí)行先審批后采購的原則，嚴(yán)格執(zhí)行收發(fā)登記制度和報(bào)廢手續(xù)。
六、管理費(fèi)用的管理
公司應(yīng)嚴(yán)格按照公司董事會(huì)批準(zhǔn)的管理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行開支，同時(shí)根據(jù)《差旅費(fèi)管理制度》、《招待費(fèi)管理實(shí)施細(xì)則》等公司的內(nèi)部管理制度執(zhí)行，超出標(biāo)準(zhǔn)額度的，及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告。
七、財(cái)務(wù)管理人員管理
經(jīng)常組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到廉潔自律，忠誠為企業(yè)服務(wù)，同時(shí)加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)、稅務(wù)學(xué)習(xí)，使每個(gè)財(cái)務(wù)人員既懂會(huì)計(jì)，又懂稅法和管理，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和管理水平，進(jìn)行稅收籌劃，為企業(yè)合理避稅服務(wù)。
財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)細(xì)致而又宏大的工程，以上只是列舉了富源公司財(cái)務(wù)管理的實(shí)務(wù)要點(diǎn)，但還有很多財(cái)務(wù)管理實(shí)踐值得總結(jié)和繼續(xù)探索。在經(jīng)營模式和經(jīng)營方式不變的前提下，財(cái)務(wù)管理效益日益突出；每個(gè)公司都應(yīng)根據(jù)自身的特點(diǎn)，選擇適合自自身實(shí)際的財(cái)務(wù)管理模式，以實(shí)現(xiàn)股東利益和集團(tuán)公司利益的最大化。
