
作者:[劉保臣]
FIDIC是國際咨詢工程師聯(lián)合會法語名稱的字頭縮寫。FIDIC的合同條件是在總結(jié)各個地區(qū)、國家的業(yè)主、咨詢工程師和承包商各方經(jīng)驗的基礎(chǔ)上編制出來的,是國際上一個高水平的通用性文件。隨著改革開放的深入及加入WTO,我國建設(shè)領(lǐng)域中利用外資的工程項目越來越多,FIDIC條款合同也從陌生到逐步被業(yè)界所熟知。怎樣根據(jù)FIDIC條款合同的特點做好外資工程的財務(wù)管理工作,便成為擺在施工企業(yè)財務(wù)人員面前的一個新問題。本文以FIDIC合同通用條款為基礎(chǔ),從承包人的角度出發(fā),對FIDIC合同與外資工程財務(wù)管理中應(yīng)注意的問題進(jìn)行論述。
本文所稱外資工程是指國內(nèi)利用世界銀行、亞洲開發(fā)銀行等國際和區(qū)域發(fā)展援助金融機構(gòu)的貸款進(jìn)行建設(shè)的工程項目。出于對風(fēng)險控制的考慮,世行、亞行在對土木工程建設(shè)項目進(jìn)行貸款時,貸款額一般是占項目建設(shè)資金的一定比例。在整個項目建設(shè)期間,一般均要求采用FIDIC條款合同來規(guī)范、約束有關(guān)各方的行為。
一、FIDIC合同條款概述
所謂FIDIC條款合同,是指由國際咨詢工程師協(xié)會所制定的條款組成的合同文件,由一般條款、特殊條款、標(biāo)書與標(biāo)書附錄及投標(biāo)保證、協(xié)議書、技術(shù)條款、圖紙、附單價的工程量清單、中標(biāo)通知書等組成,具有以下特點:
1.FIDIC條款合同有通用條款與專用條款之分,專用條款是根據(jù)我國國情對通用條款所作的修改,其效力要優(yōu)于通用條款。
2.FIDIC條款合同的規(guī)定嚴(yán)密、詳盡、準(zhǔn)確,很多內(nèi)容都是國內(nèi)合同所未涉及到的,如對不可抗力的具體分類,關(guān)于環(huán)境保護(hù)、宗教信仰、幫助貧困家庭就業(yè)等方面的規(guī)定等。
3.FIDIC條款合同是一種實質(zhì)上的平等合同,對業(yè)主、工程師、承包商都一視同仁,有利于各方按合同履行義務(wù)、行使權(quán)利。
4.FIDIC條款合同中,確立了工程師在建設(shè)項目管理中的關(guān)鍵地位。工程師不僅具有國內(nèi)監(jiān)理工程師的職能,而且承擔(dān)了業(yè)主設(shè)計的部分職能。
5.FIDIC條款合同,特別注重行為或要求的書面性,在合同條款中,無論任何通知、同意、批準(zhǔn)、證書或決定等,均應(yīng)是書面形式。
二、FIDIC合同條款下財務(wù)管理工作要求
相對于傳統(tǒng)的建筑管理體制而言,FIDIC合同確立了一種全新的建筑項目管理運作模式,其中的很多內(nèi)容都與國內(nèi)通行的合同有極大區(qū)別。在這種模式下,財務(wù)管理工作便相應(yīng)有了一些新的內(nèi)容和特點。財務(wù)人員首先應(yīng)熟悉合同條款的規(guī)定,尤其是財會工作涉及到的有關(guān)內(nèi)容,才能將其用于實際工作。這就要求財會人員不斷加強學(xué)習(xí),提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì),同時注意以下方面的問題:
1.以“資金管理為中心”開展財務(wù)工作。外資工程一般單價較低,資金往往十分緊張,為保證施工生產(chǎn)的順利進(jìn)行,并減少資金管理過程中的風(fēng)險,加強資金管理便成為解決問題的重要方面。具體操作如下:
(1)嚴(yán)格按合同條款規(guī)定,及時完善手續(xù),爭取工程款早日到位。工程中標(biāo)后,承包人應(yīng)按合同規(guī)定,及時向業(yè)主提供履約的擔(dān)保及工程師要求的現(xiàn)金流動估算表,每月按實際工作量提交合同規(guī)定格式和內(nèi)容的支付報表。由于合同規(guī)定中從支付報表經(jīng)業(yè)主或工程師批準(zhǔn)到工程款支付日的時間距離一般較長,只要在此時間內(nèi)付款,即不構(gòu)成業(yè)主違約,承包商應(yīng)想方設(shè)法爭取業(yè)主早日付款。
(2)充分利用暫定金額條款。所謂暫定金額是指合同規(guī)定的在工程量清單中列明的一項金額,當(dāng)承包人提供材料、設(shè)備或遇到突發(fā)事件,而工程量清單中未列明具體的項目或單價時,由工程師確定具體的使用數(shù)額。承包商應(yīng)充分利用這一條款,當(dāng)可以使用暫定金額的規(guī)定情形發(fā)生時及時通知工程師,并爭取使該暫定金額包含在最近一期的中期支付報表中。
(3)及時提交竣工財務(wù)報告和最終財務(wù)報告,收回工程余款。根據(jù)合同規(guī)定,承包人應(yīng)在全部工程的移交證書頒發(fā)后一定時間內(nèi)提供竣工財務(wù)報告,在缺陷責(zé)任終止證書頒發(fā)后的一定時間內(nèi)提供最終財務(wù)報告及結(jié)清單。承包人應(yīng)及時按合同提交上述報告,說明業(yè)主尚需支付的款項,早日辦理工程決算與結(jié)算。
(4)保留金的及時收回。保留金即通常所說的質(zhì)量保證金,由業(yè)主在每期中期支付時從應(yīng)付給承包人的款項中扣除。承包人應(yīng)根據(jù)合同規(guī)定,在工程師簽發(fā)工程移交證書時,向業(yè)主索回50%的保留金,在工程缺陷責(zé)任期滿后,向業(yè)主索回另外50%的保留金。
外資工程由于作為標(biāo)底的單價普遍較低,而且由于建筑市場競爭激烈,出于投標(biāo)策略的考慮,施工企業(yè)均將投標(biāo)價控制在更低水平。工程中標(biāo)后,對施工成本進(jìn)行有效控制,對提高項目經(jīng)濟效益便具有極為重要的意義。
值得注意的是,優(yōu)質(zhì)工程及優(yōu)良工程要達(dá)到相當(dāng)比例這一在國內(nèi)相對流行的做法,并不為FIDIC合同所采納,承包商只要按照合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求進(jìn)行施工即可,而毋須以提高成本為代價去創(chuàng)優(yōu)質(zhì)(良)工程。
2.加強索賠管理。在內(nèi)資項目中很多人將變更設(shè)計與索賠混為一談,但在FIDIC合同中二者是截然不同的概念。索賠條款是維護(hù)業(yè)主及承包人權(quán)益的重要手段。承包人對業(yè)主的索賠主要是由業(yè)主違約(如逾期付款)或非承包人自身原因(不可抗力)引起的。當(dāng)合同規(guī)定的索賠情況出現(xiàn)時,承包人應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)向工程師和業(yè)主發(fā)出索賠通知,并提交索賠數(shù)額和索賠依據(jù)等詳細(xì)資料,承包人同時還應(yīng)注意,應(yīng)嚴(yán)格履行合同,避免因誤期或其他違約行為被業(yè)主反索賠。
3.控制合同擔(dān)保風(fēng)險。投標(biāo)前,施工企業(yè)要向業(yè)主提供投標(biāo)擔(dān)保(投標(biāo)保函或投標(biāo)保證金),工程中標(biāo)后,則要提供履約擔(dān)保(履約保函或履約保證金)。在向業(yè)主以保函尤其是以保證金形式提供投標(biāo)擔(dān)保和履約擔(dān)保之前,應(yīng)對業(yè)主的資信情況進(jìn)行詳盡調(diào)查,確信業(yè)主有實際履約能力后方可提供,以免落入擔(dān)保陷阱。另外,要注意保函的格式及措辭,不但要符合業(yè)主的要求,而且要防止將施工企業(yè)暴露在相對較大的風(fēng)險條件下。
4.加強對原始資料的管理,做好基礎(chǔ)性的工作。FIDIC合同十分注意一切資料及行為的書面化,這就要求我們在日常財務(wù)工作中,應(yīng)按合同條款的規(guī)定,做好原始資料尤其是有關(guān)計量、支付、索賠等原始資料的搜集、整理、歸檔工作。