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施工企業(yè)項目財務(wù)管理探討

摘要:施工企業(yè)建設(shè)項目管理本質(zhì)上就是依據(jù)這些成本信息來對工程項目活動進行控制。其中財務(wù)管理可以用來幫助項目經(jīng)理計劃、安排進度和資金,監(jiān)督和控制企業(yè)本身的現(xiàn)金流量,規(guī)避企業(yè)財務(wù)風險,確定企業(yè)規(guī)模經(jīng)濟,以確保企業(yè)在市場中求生存、求發(fā)展。財務(wù)管理方法越來越受到現(xiàn)代施工企業(yè)的重視。本文就財務(wù)管理在施工企業(yè)建設(shè)項目具體應(yīng)用的問題進行了探討。
關(guān)鍵詞:施工企業(yè);項目管理;財務(wù)管理
隨著全球經(jīng)濟泡沫的加劇,進入2008年來,我國政府對房地產(chǎn)開發(fā)出臺了許多的政策,使得房地產(chǎn)市場逐步走上了規(guī)范化的道路,使得房地產(chǎn)行業(yè)的暴利在逐步消失。當前經(jīng)濟局勢膨脹,房地產(chǎn)市場存在一定的泡沫,根據(jù)當前的情勢,國家在將來的一段時期內(nèi)有限制甚至壓制房地產(chǎn)開發(fā)規(guī)模的態(tài)勢,房地產(chǎn)市場也因此很有可能由巔峰轉(zhuǎn)向下行趨勢。由此可以肯定的是,在未來的幾年內(nèi)由于新開工項目數(shù)量的急劇下降,而施工單位數(shù)量卻仍在逐年增加,這樣的結(jié)果會直接導(dǎo)致施工企業(yè)競爭激烈化,施工企業(yè)為承接工程,只有相互之間壓價,導(dǎo)致施工企業(yè)利潤微薄,甚至虧本。再如果加上施工企業(yè)本身的管理不完善,必然使相當多的建筑施工企業(yè)面臨困境。從2008年的產(chǎn)值利潤統(tǒng)計數(shù)字來看,施工企業(yè)平均產(chǎn)業(yè)利潤率為2.6%,而國有施工企業(yè)平均產(chǎn)值利潤率僅為1.7%,更不用說那些因管理不善而徘徊在虧損邊緣或已經(jīng)無法迷補虧損的施工企業(yè)。從這些數(shù)據(jù)來看,現(xiàn)在的建筑市場對我們的施工企業(yè)而言形勢相當嚴峻。以上原因迫使我們施工企業(yè)應(yīng)努力改進技術(shù)和管理方式,加強財務(wù)管理。
一、 施工企業(yè)項目財務(wù)管理原理的原則
隨著當前經(jīng)營管理模式的變化和財務(wù)管理理論和實踐的發(fā)展,使財務(wù)管理在施工企業(yè)項目管理、生產(chǎn)經(jīng)營中和資本運作中的地位越來越重要。項目管理中的財務(wù)管理過程中要首先堅持以下原則:
1.1 以資金管理為中心
資金是企業(yè)的命脈和血液,在建設(shè)管理中,工程建設(shè)資金的控制管理是相當重要的,合理的資金籌劃、運用可以使工程項目加快進度、節(jié)約投資。特別是要注重現(xiàn)金流,有效控制資金的使用成本。對于國有大中型施工企業(yè)來說,利用其集團化公司的管理優(yōu)勢,實行資金的有效集中,結(jié)合現(xiàn)代化的辦公條件,依托現(xiàn)代銀行的網(wǎng)絡(luò)資源,發(fā)揮出企業(yè)資金的最優(yōu)效力。
1.2 實現(xiàn)財務(wù)管理與項目過程控制的有機結(jié)合
由于項目管理的特殊性,單從純財務(wù)角度實施管理項目是無法實現(xiàn)預(yù)期目標的。項目管理的財務(wù)管理中,財務(wù)控制只有與項目施工中的各個過程控制相結(jié)合,以項目過程控制為基礎(chǔ)和手段,才能實現(xiàn)財務(wù)管理的各項目標。各項財務(wù)管理信息的披露同時又為項目過程控制的各個環(huán)節(jié)提供了有力的依據(jù)。使得我們在以后的工作過程中查缺補露,完善我們項目管理的過程控制。
1.3 以企業(yè)發(fā)展為目的原則
企業(yè)的發(fā)展離不開財務(wù)管理,加強財務(wù)管理才能降本增效,才能提高收益、節(jié)約投資,最終是使得企業(yè)在競爭中發(fā)展、壯大。企業(yè)的發(fā)展才能真正實現(xiàn)它的社會價值,同時才能兼顧好它的社會責任。
1.4 以合同管理為基礎(chǔ)
在項目管理中,合同管理是項目管理的主要管理方法之一,因為簽約各方對建設(shè)項目的實施、控制、管理等都是建立在合同基礎(chǔ)上。
1.5 把握風險管理
在項目管理中,不可避免地會出現(xiàn)各種風險,比如業(yè)主資金不到位、社會風險、發(fā)包人不能充分履行義務(wù)等,都要全面分析,建立風險預(yù)警機制,全面規(guī)避風險。針對目前施工企業(yè)面臨的普遍拖欠款現(xiàn)象,充分利用財務(wù)信息,對業(yè)主和情況進行分析歸類,制定切實可行的清欠防欠機制。
二、施工企業(yè)項目財務(wù)管理的措施
對于施工企業(yè)來說,要成功運作項目,需要進行項目的前期跟蹤,后期運作,中標后的施工和結(jié)算這三個階段。整個過程管理,包括事前、事中、事后的一攬子控制、管理。財務(wù)管理貫穿于整個過程中的各個階段。在此,我們主要從承建項目的可行性論證、合同管理、物資供應(yīng)管理、工程建設(shè)資金管理、工程建設(shè)成本管理、合同收益管理和投資控制管理著手,涉及到關(guān)于融資、資金、成本、收益等主要財務(wù)管理的問題。
2.1 項目可行性論證
由于施工企業(yè)項目管理的特殊性,項目可行性論證是最先要考慮的事情,是否可行是施工企業(yè)項目管理的前提保證。如何在像茫茫大海一樣的市場中搜集信息,又在紛繁復(fù)雜的信息中篩選出有價值的信息是件很堅苦的事情,也是在項目可行性論證中是首先要考慮的問題。再就是對有用信息的業(yè)主的財務(wù)狀況要有一個詳細的分析,從它的經(jīng)營情況到主要資金來源,再分析出它的未來資金情況。從財務(wù)管理的角度都要有一套詳實的可行性論證報告。因此,在項目調(diào)查中,不僅要調(diào)查建設(shè)方的資信,還要調(diào)查建設(shè)方的當前實力及項目建設(shè)資金是否能順利到位;在項目論證中測算好項目收益前景。力求承攬到好的項目,為相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)做出決策提供重要的財務(wù)信息依據(jù)。
2.2 合同管理
完成了項目的可行性分析,在工程項目管理中,最重要的就是合同管理,它是施工企業(yè)管理項目的重要依據(jù),而財務(wù)管理是合同管理的一部分,主要是依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)會計制度等實施各種財務(wù)管理活動。因此,施工企業(yè)項目管理是合同管理與財務(wù)管理理論的有機結(jié)合??梢哉f財務(wù)管理問題貫穿于合同管理的各個方面,合同談判中的問題主要體現(xiàn)在對履約保證金、工程建設(shè)資金、工程建設(shè)成本、物資采購、合同收益及質(zhì)量保證金管理的約定上,合同履行中主要體現(xiàn)在對工程計量系數(shù)、質(zhì)量保證金存放、施工企業(yè)建設(shè)管理承包的范圍及動用履約保證金的利息上,這些問題處理和防范得當,可以保證施工企業(yè)穩(wěn)步實行預(yù)期收益。
2.3 物資供應(yīng)
施工企業(yè)是否能控制施工材料,是能否實現(xiàn)其物資供應(yīng)收益的關(guān)鍵。施工企業(yè)進行材料供應(yīng),能通過材料的招、投標最大限度壓低材料價格,為發(fā)包人節(jié)約成本,還能保證工程的質(zhì)量和進度。因此,在合同談判階段就要爭取進行材料統(tǒng)一采購,并將此寫入合同中,對物資管理的職責進行確定;爭取到材料統(tǒng)一采購權(quán)后,還要對物質(zhì)管理供應(yīng)的方式、關(guān)系、稅收等進行策劃,策劃是否可行,是否合法,將直接影響后期收益是否能可靠的實現(xiàn)。
2.4 工程建設(shè)資金管理
財務(wù)管理的中心是資金管理,在項目管理過程中尤其重要,為了保證施工生產(chǎn)進度,防止工程資金拖欠、挪用現(xiàn)象的發(fā)生,順利完成建設(shè)管理任務(wù),按照招標文件的約定,在工程建設(shè)管理過程中要確保工程建設(shè)資金來源暢通、科學(xué)合理的安排項目資金、并對項目資金進行過程監(jiān)控和風險防范。
2.5 工程建設(shè)成本管理
在一般的建設(shè)項目管理中,建設(shè)單位會在合同中明確建設(shè)項目的合同總價,并由承建方包干使用。而工程建設(shè)成本由承包方進行管理,因此,承建方要想得到更多的收益,不僅要在項目管理過程中節(jié)約開支,而且還要對工程建設(shè)成本進行全程控制,采取措施控制建設(shè)成本,避免因成本過大造成大額虧損。在工程建設(shè)成本管理中,資金撥付控制必須與工程管理方法相結(jié)合,比如優(yōu)化設(shè)計、變更設(shè)計等,才能發(fā)揮財務(wù)管理在建設(shè)成本管理中的作用。但是,僅僅依靠控制工程款的支付是不夠的,還應(yīng)從組織物資集中采購、控制監(jiān)督勞務(wù)合同的履行、實行資金集中結(jié)算、減少壞賬損失等等多方面采取措施控制項目管理成本。
2.6 投資風險控制
在施工企業(yè)項目管理中,投資控制也是一項重要的內(nèi)容。是項目安全、質(zhì)量、工期控制中一個重要控制因素,由于承建一個項目,直接影響到企業(yè)的效益,與企業(yè)的利益息息相關(guān)。每承建一個項目,企業(yè)都要投入大量的人力、物力、財力來運作,有的項目甚至要跟蹤數(shù)年,投入巨大。因此,有效、完善的財務(wù)管理制度需要我們在過程中實行控制,把風險降到最小。施工企業(yè)要想做到利益最大化,就要掌握國家的大的財政政策、投資方向,透徹了解市場動向,明確國家的投資方向,有針對性的承攬工程,減小目標風險。
總之,施工企業(yè)項目管理的特點決定了財務(wù)管理工作的復(fù)雜性,但只要我們遵從企業(yè)發(fā)展規(guī)律,從源頭做起,以資金為基礎(chǔ),以市場為導(dǎo)向,科學(xué)的在項目管理中實行財務(wù)管理工作,就一定能順利完成建設(shè)項目任務(wù),確保企業(yè)利益的實現(xiàn)。
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