資金是企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，是維持企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要前提。一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，經(jīng)濟(jì)效益滑坡、出現(xiàn)虧損，往往首先會(huì)在資金周轉(zhuǎn)狀況上有所體現(xiàn),。建筑施工企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)主要來(lái)自于工程項(xiàng)目，項(xiàng)目盈虧狀況關(guān)系到企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)，企業(yè)資金能否正常周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)取決于項(xiàng)目工程款能否按時(shí)足額回收。只有項(xiàng)目工程款能按時(shí)足額回收，資金層面的工程效益才能真正實(shí)現(xiàn)。近幾年來(lái)，盡管工程項(xiàng)目有所增加，但建設(shè)單位拖欠工程款的現(xiàn)象日益嚴(yán)重，使建筑施工企業(yè)應(yīng)收賬款劇增；加之一些建筑施工企業(yè)自身管理水平不高，資金利用率低，造成資金短缺，成為困擾建筑施工企業(yè)生存與發(fā)展的一個(gè)重大問(wèn)題。如何解決好企業(yè)的資金短缺問(wèn)題成為擺在建筑施工企業(yè)面前一個(gè)刻不容緩的課題。
一、建筑施工企業(yè)資金困境的原因分析
造成建筑施工企業(yè)資金困境的原因主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
(一)拖欠工程款現(xiàn)象比較普遍，資金難以回收到位
建筑施工企業(yè)產(chǎn)品普遍具有定向銷售和階段結(jié)算的特性，一般的工程項(xiàng)目建設(shè)都是要求企業(yè)先行墊資，工程竣工驗(yàn)收后再付工程款，由于缺乏切實(shí)有效的收款措施，建設(shè)單位能拖則拖，以種種理由竣工不決算或決算審價(jià)機(jī)構(gòu)久拖未決，使建筑施工企業(yè)應(yīng)收賬款余額來(lái)越大，賬齡越來(lái)越長(zhǎng)，資金不能正常地流入企業(yè)，導(dǎo)致企業(yè)變現(xiàn)能力弱化，影響了企業(yè)的正常資金周轉(zhuǎn)。同時(shí)大量生產(chǎn)資金被無(wú)償占用，致使資金周轉(zhuǎn)“血脈不通”，嚴(yán)重制約著企業(yè)的生存和發(fā)展。并且現(xiàn)行規(guī)定工程款竣工后要扣除價(jià)款的5%—10%作質(zhì)量保證金，待工程使用一年后或雙方約定的時(shí)間，建設(shè)單位認(rèn)為工程沒(méi)有質(zhì)量問(wèn)題，才將保證金付給施工企業(yè)，如有質(zhì)量問(wèn)題，就可拒付，這無(wú)形中給建設(shè)單位拖欠、克扣工程款提供了法律依據(jù)，同時(shí)也嚴(yán)重影響了建筑施工企業(yè)流動(dòng)資金正常周轉(zhuǎn)。
(二)墊資施工，資金緊缺加劇
一些建設(shè)單位的工程項(xiàng)目從開(kāi)始立項(xiàng)，資金就有缺口，卻硬要上，前期的概算為達(dá)到立項(xiàng)目的往往按低標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算。施工中建設(shè)單位工程變更頻繁，擅自提高標(biāo)準(zhǔn)，修改設(shè)計(jì)，大大突破原投資額且不設(shè)法籌措資金，將資金缺口轉(zhuǎn)嫁給建筑施工企業(yè)，使其面臨進(jìn)退兩難的境地，增加企業(yè)資金負(fù)擔(dān)。建設(shè)單位利用現(xiàn)在建筑市場(chǎng)相互競(jìng)爭(zhēng)、粥少僧多的局面，故意壓低造價(jià)，把墊資施工的壓力轉(zhuǎn)嫁到建筑施工企業(yè)身上，使施工企業(yè)資金緊缺的現(xiàn)象“雪上加霜”，原國(guó)家規(guī)定的工程款結(jié)算辦法已失去了實(shí)際的意義。
(三)承
攬工程任務(wù)困難，建筑產(chǎn)品含金量低
由于建筑施工企業(yè)的技術(shù)要求相對(duì)較低，大量農(nóng)村剩余勞動(dòng)力向建筑市場(chǎng)轉(zhuǎn)移，形成了龐大的建筑隊(duì)伍，導(dǎo)致多年來(lái)建筑市場(chǎng)一直處于買方市場(chǎng)。建設(shè)單位為了實(shí)現(xiàn)自己的利益，利用施工企業(yè)急于“找飯吃”的心理狀態(tài)故意壓低標(biāo)價(jià)，建筑施工企業(yè)按照其要求成本加利潤(rùn)報(bào)的價(jià)，建設(shè)單位還要狠砍幾刀，使你無(wú)利可獲。建筑施工企業(yè)為了生存，少掙錢、不掙錢的活也得干。使得承攬工程項(xiàng)目的“含金量”越來(lái)越低。
(四)工程成本開(kāi)支項(xiàng)目增多，企業(yè)負(fù)擔(dān)加重
近年來(lái)，政府部門對(duì)施工企業(yè)工程管理的要求越來(lái)越高，各項(xiàng)收費(fèi)也越來(lái)越多，如治安費(fèi)、質(zhì)檢費(fèi)、標(biāo)牌費(fèi)、文明施工管理費(fèi)、環(huán)保費(fèi)等非生產(chǎn)性費(fèi)用逐年上升，還有隨著人民生活水平的提高，職工正常工資收入增加、工資附加費(fèi)等相應(yīng)的提高，養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、醫(yī)療救助金、生育保險(xiǎn)、殘疾人保障金社會(huì)保障費(fèi)用的名目不斷增加，金額越來(lái)越高，致使企業(yè)管理成本越來(lái)越高，人工費(fèi)的增長(zhǎng)幅度高于勞動(dòng)生產(chǎn)率的增長(zhǎng)幅度。同時(shí)，材料價(jià)格的不斷上漲和技術(shù)裝備的更新?lián)Q代，使企業(yè)的資金投入不斷增多，工程成本不斷上升，企業(yè)投入產(chǎn)出不平衡，致使企業(yè)資金緊缺的形勢(shì)更加嚴(yán)峻，無(wú)法形成良性循環(huán)。
(五)建筑施工企業(yè)自身資金管理意識(shí)淡薄
建筑施工企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所需的流動(dòng)資金一部分從稅后留利中提取予以補(bǔ)充外，大部分流動(dòng)資金都靠向銀行借貸解決。由于受“重產(chǎn)值、輕管理，重投入、輕效益”的觀念影響，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人資金管理意識(shí)淡薄，對(duì)資金管理不夠，措施不力。資金分散，多頭開(kāi)戶，不能有效地集中資金。企業(yè)的機(jī)構(gòu)臃腫，閑雜人員多，費(fèi)用開(kāi)支大等，隨著生產(chǎn)規(guī)模的不斷擴(kuò)大和物價(jià)上漲因素的影響，企業(yè)所需的流動(dòng)資金大幅度增長(zhǎng)，其結(jié)果是要靠加大銀行貸款來(lái)解決，超限度的負(fù)債經(jīng)營(yíng)致使企業(yè)步履維艱。
二、改善建筑施工企業(yè)資金困境的對(duì)策措施
為了解決上述問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)把著眼點(diǎn)放在挖掘企業(yè)潛力，加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，樹立企業(yè)管理并以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心的經(jīng)營(yíng)管理思想，合理的聚財(cái)、管財(cái)、用財(cái)，把有限的資金用在刀刃上，加速資金的周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率。具體措施如下：
(一)加強(qiáng)工程合同的審核，多渠道治理工程款欠款
注意合同簽訂前的審查，嚴(yán)格按照建設(shè)工程合同文本的要求簽訂，吃透標(biāo)書及合同的各項(xiàng)條款，對(duì)建設(shè)方的施工現(xiàn)場(chǎng)情況、履約能力、資金撥付方法、施工組織設(shè)計(jì)、預(yù)算定額、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、材料價(jià)格、政策性調(diào)整因素、施工工期等調(diào)查清楚，減少工程結(jié)算的糾紛，為日后工程的結(jié)算、索賠、起訴提供可靠的法律依據(jù)。采取有力措施綜合治理拖欠工程款，防止新的拖欠。工程款的清欠是一個(gè)復(fù)雜的問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)組織掌握預(yù)算、財(cái)務(wù)等專業(yè)知識(shí)，及懂得關(guān)系學(xué)、心理學(xué)等相關(guān)知識(shí)人員，目標(biāo)到人，責(zé)任到人，量化清欠任務(wù)，使工程款清欠工作與所屬單位領(lǐng)導(dǎo)
、項(xiàng)目經(jīng)理的個(gè)人經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，激勵(lì)與約束并存，實(shí)行重獎(jiǎng)重罰的方法，促使其以身作則真正下力量抓清欠工作。比如：某集團(tuán)公司專門成立了一個(gè)清欠部門，由公司總經(jīng)理親自掛帥，短短的一年時(shí)間就取得很好的經(jīng)濟(jì)效益，討回五、六年前的舊賬一千來(lái)萬(wàn)。
(二)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)觀念，變墊資壓力為發(fā)展動(dòng)力
墊資施工只是建設(shè)單位要求的一個(gè)方面。建設(shè)單位不會(huì)只盲目追求工程墊資，而忽視對(duì)工程質(zhì)量等其他方面的要求。建筑施工企業(yè)應(yīng)該不斷提高自身實(shí)力，實(shí)現(xiàn)在不墊資的條件下擴(kuò)大市場(chǎng)占有率。企業(yè)在增強(qiáng)自身實(shí)力方面，應(yīng)把主要功夫花在提高工程質(zhì)量上，在保工期、保質(zhì)量的前提下，加強(qiáng)與建設(shè)單位的溝通，贏得他們的信任和支持，及時(shí)給付工程款，減少工程保證金截留等資金。
(三)加強(qiáng)資金管理，實(shí)現(xiàn)資金合理流通
要讓有限的資金得到合理使用，發(fā)揮出最佳效能，就應(yīng)該采取行之有效地方法進(jìn)行調(diào)控，不斷加強(qiáng)資金管理。建筑施工企業(yè)點(diǎn)多面廣，特別是實(shí)行了項(xiàng)目經(jīng)理制后，進(jìn)一步劃小了核算單位，形成了一個(gè)項(xiàng)目一個(gè)賬戶，資金分散現(xiàn)象嚴(yán)重。建筑施工企業(yè)可引進(jìn)銀行管理機(jī)制，就是將銀行的信貸、結(jié)算、利潤(rùn)率等經(jīng)濟(jì)杠桿手段移植到建筑施工企業(yè)內(nèi)部，成立以企業(yè)核算中心為龍頭的內(nèi)部銀行。在建筑施工企業(yè)內(nèi)部實(shí)行“集中資金，統(tǒng)一調(diào)度，整體運(yùn)轉(zhuǎn)，分級(jí)管理”的資金管理辦法，減少基層單位在銀行多頭開(kāi)戶的現(xiàn)象，建立內(nèi)部銀行開(kāi)戶審批制度，資金開(kāi)戶計(jì)劃報(bào)批等制度，強(qiáng)化資金管理，提高資金使用效益，為建筑施工企業(yè)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
(四)嚴(yán)格控制物資儲(chǔ)備，降低儲(chǔ)備資金的占用
建筑施工企業(yè)存貨管理的特點(diǎn)是材料比重大，品種多，流通性不強(qiáng)。特別是在科學(xué)技術(shù)飛速發(fā)展的今天，材料的種類、性能都在不斷變化，價(jià)格也在不斷的變化。要時(shí)刻把握住市場(chǎng)變化的脈搏，加強(qiáng)對(duì)存貨的控制，要科學(xué)測(cè)算采購(gòu)批次和數(shù)量，實(shí)行零庫(kù)存管理，不斷降低材料儲(chǔ)備資金的占用，減少倉(cāng)儲(chǔ)成本。要大力提高材料物質(zhì)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)其事業(yè)心和責(zé)任感，在材料物質(zhì)管理過(guò)程中，嚴(yán)格按規(guī)章制度辦事，防止各種超耗和損失現(xiàn)象的發(fā)生?？傊?，要加強(qiáng)管理，充分盤活存量資產(chǎn)，最大限度得減少閑置浪費(fèi)，使企業(yè)步入良性循環(huán)的軌道。
(五)嚴(yán)格控制資金使用成本的開(kāi)支
近幾年來(lái)建筑施工企業(yè)由于管理區(qū)域跨度加大，非生產(chǎn)性開(kāi)支逐年大幅度上升，管理費(fèi)中開(kāi)支大的主要是工資、差旅費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)，企業(yè)應(yīng)通過(guò)總額控制、重點(diǎn)控制、責(zé)任控制和集體審批等多種形式相結(jié)合，積極控制各項(xiàng)費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)降低管理費(fèi)用，增強(qiáng)盈利能力和參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力的目的。企業(yè)管理者應(yīng)充分發(fā)揮好總會(huì)計(jì)師或分管財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)的參謀助手作用，使其當(dāng)好資金調(diào)度員，堅(jiān)持“一支筆”審批制度，防止“多支筆”簽字，亂批條子，亂開(kāi)口子，亂鋪攤子的現(xiàn)象發(fā)生，切實(shí)把有限的資金用在刀刃上。
總之，解決建筑施工企業(yè)的資金緊張問(wèn)題是一項(xiàng)長(zhǎng)期工作，建筑施工企業(yè)應(yīng)該想方設(shè)法，不斷加強(qiáng)資金的管理，按照資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)律，積極合理組織資金，實(shí)現(xiàn)資金的節(jié)約使用，以不斷提高資金的使用效益，確保企業(yè)資金的正常正常周轉(zhuǎn)，從而保證企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)自己的戰(zhàn)略目標(biāo)。
