一、造成施工企業(yè)資金緊缺的原因
(一)施工企業(yè)融資難
近年來(lái)，由于國(guó)家從緊的貨幣政策，直接影響著企業(yè)的資金運(yùn)作，特別是2011年以來(lái)國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)強(qiáng)有力的宏觀調(diào)控，即使是效益好、規(guī)模大、實(shí)力雄厚的施工企業(yè)，因?yàn)榻ㄖI(yè)與房產(chǎn)業(yè)唇齒相依的關(guān)系而受到融資政策的牽連，很難直接從銀行得到融資。而對(duì)那些實(shí)力有限的中小施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，更是雪上加霜。如筆者所在的公司，本來(lái)可以土地抵押從銀行融資4000萬(wàn)元，但銀行顧慮到我公司是施工單位，資金流向受到政策限制而未敢放貸。
(二)施工企業(yè)墊資現(xiàn)象愈演愈烈
隨著市場(chǎng)交易方式的變化，帶資、墊資施工成了建筑業(yè)的普遍現(xiàn)象，尤其是眼下，土地出讓受控，銀行借貸受限，商品房限購(gòu)，建設(shè)資金斷源，業(yè)主為了緩解急于上項(xiàng)目苦于無(wú)資金的矛盾向施工企業(yè)轉(zhuǎn)嫁，而處于競(jìng)爭(zhēng)夾縫中的中小施工企業(yè)為了生存，不得不以墊付巨額的工程款作為條件來(lái)承接工程。
(三)各類現(xiàn)金保證金占用大量資金
在招投標(biāo)過(guò)程中，為防止施工企業(yè)失信，建設(shè)方一般會(huì)要求施工企業(yè)交納投標(biāo)保證金或信譽(yù)保證金；項(xiàng)目中標(biāo)后，為防止施工企業(yè)不履行施工承包合同或不重視安全質(zhì)量，建設(shè)方要求必須繳納金額較大的履約保證金或安全質(zhì)量保證金，資金額度往往達(dá)到合同價(jià)的5%，甚至10%，承接一個(gè)合同價(jià)上億的工程來(lái)說(shuō)，施工單位得準(zhǔn)備500萬(wàn)甚至上千萬(wàn)的資金來(lái)滿足這些苛刻的條件，使本已緊張的資金更加緊張。相反地，建設(shè)方則可以利用這些資金緩解其資金壓力。
(四)企業(yè)內(nèi)部缺乏資金管理意識(shí)，資金監(jiān)督控制不嚴(yán)
建筑行業(yè)具有組織松散，管理粗放的特點(diǎn)，其內(nèi)部沒(méi)有科學(xué)高效的管理機(jī)制，各項(xiàng)規(guī)章制度也不健全，由于監(jiān)督、控制乏力，對(duì)工程項(xiàng)目的資金使用缺乏嚴(yán)謹(jǐn)系統(tǒng)的分析，容易造成施工企業(yè)資金流向與控制脫節(jié)。特別是在項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制的經(jīng)營(yíng)模式下，容易出現(xiàn)建設(shè)資金不能專款專用，甚至被項(xiàng)目經(jīng)理挪用，公司不但得不到應(yīng)收的管理費(fèi)，而且為了在建工程建設(shè)與企業(yè)信譽(yù)，不得不支付材料費(fèi)、人工費(fèi)，進(jìn)一步加劇了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與資金困難。
(五)法律意識(shí)不強(qiáng)，合同管理不嚴(yán)
合同是建設(shè)單位與施工單位明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的法律文書，每一合同條款都應(yīng)該細(xì)細(xì)斟酌。但是有些施工企業(yè)簽訂的合同條款不規(guī)范、不嚴(yán)謹(jǐn)，甚至連付款條件及違約責(zé)任等屬于施工企業(yè)最基本的保護(hù)條款都沒(méi)有明確規(guī)定；有些施工企業(yè)為了承接項(xiàng)目，忽略建設(shè)方的能力、信譽(yù)而盲目簽約
。最后導(dǎo)致一些建設(shè)方利用不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮贤瑮l款，隨意拖欠工程款，甚至借口克扣工程款，使得施工單位工程款的回籠難度大大增加。
二、 改進(jìn)施工企業(yè)資金管理的措施
加強(qiáng)施工企業(yè)資金管理，改善企業(yè)資金緊張的局面，應(yīng)當(dāng)從企業(yè)的外部與內(nèi)部?jī)煞矫嬷帧?nèi)部，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的資金管理和運(yùn)營(yíng)，提高資金的運(yùn)用率，對(duì)于新的施工項(xiàng)目要全盤計(jì)劃周全，有詳細(xì)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)預(yù)算，嚴(yán)格按照預(yù)算來(lái)進(jìn)行投資，盤活大量的呆滯資金。外部，應(yīng)加大融資的力度，拓展籌措資金的渠道，滿足施工發(fā)展進(jìn)度的需求。
具體來(lái)說(shuō)，筆者認(rèn)為應(yīng)該采取以下措施：
(一)優(yōu)化經(jīng)營(yíng)策略，拓展經(jīng)營(yíng)思路，提高承接工程質(zhì)量
攬的工程業(yè)務(wù)量大小，是施工企業(yè)生存與發(fā)展的前提，忽視企業(yè)效益而片面追求產(chǎn)值，其結(jié)果適得其反。施工企業(yè)在承攬施工任務(wù)時(shí)一定要堅(jiān)持“預(yù)算成本報(bào)價(jià)不能保本的項(xiàng)目不攬；業(yè)主信譽(yù)不好，條件苛刻、資金不到位的項(xiàng)目不攬；先期墊款數(shù)額過(guò)大、資金難以承受并存在較大風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目不攬；標(biāo)的小且效益不好的一般性項(xiàng)目不攬”。絕不能求一時(shí)產(chǎn)值，使企業(yè)資金陷入困境。
(二)增強(qiáng)資金管理意識(shí)，提升資金管理水平
增強(qiáng)對(duì)施工企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律的認(rèn)識(shí)，合理使用資金，不盲目不草率，制定切實(shí)可行的資金收支的預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行，做到收支平衡，保證資金運(yùn)用周轉(zhuǎn)的暢通無(wú)阻。推行以內(nèi)部資金管理中心、內(nèi)部銀行等模式的資金管理系統(tǒng)，實(shí)施資金集中管理。對(duì)有資金監(jiān)管的項(xiàng)目，應(yīng)加強(qiáng)與業(yè)主的深層次溝通，取得業(yè)主的理解與支持，最大限度避免資金分散。利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與各家開戶銀行建立銀企對(duì)接平臺(tái)，實(shí)行資金遠(yuǎn)程管理，對(duì)內(nèi)部資金進(jìn)行整合與統(tǒng)籌，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的相互平衡，提高資金的使用效益。
(三)加強(qiáng)施工項(xiàng)目的資金流轉(zhuǎn)管理，提高資金的使用效率
加強(qiáng)施工項(xiàng)目資金的管理，提高資金使用效率，對(duì)提高項(xiàng)目效益和緩解施工企業(yè)資金緊張局面有非常重要的意義，加強(qiáng)施工項(xiàng)目資金流轉(zhuǎn)的措施主要有以下幾個(gè)方面：
1、及時(shí)收取工程預(yù)付款
對(duì)約定了一定比例工程預(yù)付款的項(xiàng)目，中標(biāo)并簽訂完施工合同后，應(yīng)盡快辦理滿足預(yù)付款條件的事項(xiàng)，早日收取工程預(yù)付款。這將解決項(xiàng)目前期的籌備費(fèi)用以及設(shè)備、物資采購(gòu)的對(duì)資金需求。同時(shí)施工企業(yè)還可臨時(shí)調(diào)配項(xiàng)目暫時(shí)未動(dòng)用的預(yù)付款，以緩解整個(gè)企業(yè)的資金緊張局面。
2、盡快回籠工程進(jìn)度款
施工企業(yè)應(yīng)熟悉合同中約定的計(jì)量支付條款，縮短從付款申請(qǐng)經(jīng)業(yè)主批準(zhǔn)到工程款支付日的時(shí)間間隔，想方設(shè)法爭(zhēng)取業(yè)主早日付款，以解決項(xiàng)目過(guò)程中對(duì)資金的需求。
3、縮短變更計(jì)量周期，盡早回籠墊資款
在施工過(guò)程中，往往存在大大小小的工程變更項(xiàng)，這部分變更為合同外部分，必須得到監(jiān)理、設(shè)計(jì)以及業(yè)主共同簽認(rèn)后才能最終形成計(jì)價(jià)回款，這個(gè)周期相對(duì)較長(zhǎng)。因此施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與有關(guān)各方的溝通，采取暫計(jì)量等方式
盡早收回因施工變更項(xiàng)目墊付的資金。
4、早日辦理工程結(jié)算與決算，盡早收回工程質(zhì)量保證金
施工合同一般都約定了滯留一部分工程質(zhì)量保證金，比例一般為合同價(jià)的5%，工程質(zhì)量保證金的退還一般是在施工企業(yè)提供完結(jié)算資料并辦理了竣工決算后才開始計(jì)算缺陷責(zé)任期，缺陷責(zé)任期滿二年后才退回。因此項(xiàng)目完工后，應(yīng)與業(yè)主積極溝通，盡早提交合同結(jié)算資料并辦理工程竣工決算，為盡早收回工程質(zhì)量保證金創(chuàng)造條件。
(四)建立完善的財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理
在項(xiàng)目經(jīng)理承包或分權(quán)制的運(yùn)作模式下，更要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督，要遵循“以收定支，以支促收，合理有效”的資金管理原則，以防止項(xiàng)目經(jīng)理或下屬公司“跑冒滴漏”等不正?，F(xiàn)象的發(fā)生。
(1)回收工程款要實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制。
(2)公司必須對(duì)項(xiàng)目的債權(quán)債務(wù)跟蹤管理，必須對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行法律、資金、人員等統(tǒng)籌援助，行使公司法人應(yīng)有的權(quán)利和義務(wù)。
(3)要成立專門的清欠小組，積極追收工程款，尤其工程最后的質(zhì)保金更是要緊密跟跑完，避免到時(shí)出現(xiàn)業(yè)主人走樓空，無(wú)權(quán)可施的情況。
(五)提搞法律意識(shí)，完善合同管理制度
現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，主要是通過(guò)合同形式進(jìn)行的，所以，合同管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要內(nèi)容之一，能否實(shí)施有效管理把好合同關(guān)，是施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理成敗的一個(gè)重要因素。
施工企業(yè)應(yīng)制訂詳盡而易于操作的合同管理制度：合同的歸口管理，合同資信調(diào)查、簽訂、審批、會(huì)簽、審查、登記、備案，法人授權(quán)委托辦法，合同示范文本客理，合同專用章管理，合同履行與糾紛處理，合同定期統(tǒng)計(jì)與考核檢查，合同管理人員培訓(xùn)，合同管理獎(jiǎng)懲與掛購(gòu)考核等內(nèi)容。
由于合同管理涉及經(jīng)營(yíng)、預(yù)算、法律、工程管理及公關(guān)等方面知識(shí)，專業(yè)性強(qiáng)，必須有專門的人員、專門的部門從事這項(xiàng)工作。不能將合同管理人員僅作為經(jīng)營(yíng)人員、計(jì)量人員的一種兼職工作。
(六)拓展籌資渠道，加大融資力度
很多施工企業(yè)主要的籌資渠道是通過(guò)銀行借款，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及商業(yè)信用的普遍推廣和運(yùn)用，金融市場(chǎng)也為施工企業(yè)籌資提供了一個(gè)很好的平臺(tái)。施工企業(yè)目前可以使用銀行提供的應(yīng)收賬款保理及工程保理業(yè)務(wù)獲得銀行流動(dòng)資金的支持，同時(shí)有條件的企業(yè)可采取融資租賃和售后回租等創(chuàng)新型的融資方式以緩解企業(yè)所面臨的資金緊張的局面。
總之，施工企業(yè)要適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，就必須不斷提升自身的實(shí)力，保證企業(yè)資金流的良性循環(huán)。在資金管理上必須建立一套行之有效的管理制度，從完善機(jī)制、健全制度入手，努力使資金運(yùn)動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)處于可控狀態(tài)，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，盤活沉淀資金，加大監(jiān)控力度，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，提升財(cái)務(wù)管理水平。
