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地鐵基建會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的思考

 隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)在財(cái)務(wù)工作中的深入應(yīng)用,“會(huì)計(jì)信息化”已成為當(dāng)今財(cái)務(wù)發(fā)展的主要趨勢(shì)。它是在會(huì)計(jì)核算信息化基礎(chǔ)上,結(jié)合現(xiàn)代計(jì)算機(jī)信息技術(shù)和信息管理技術(shù)及原理對(duì)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)流程進(jìn)行重新整理,建立實(shí)施集合會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和決策支持為一體,且同時(shí)具備繼承性、實(shí)時(shí)性的現(xiàn)代化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。地鐵行業(yè)屬于國(guó)內(nèi)近幾年新興的一門行業(yè),投資大,利益相關(guān)方多,時(shí)間跨度長(zhǎng),因此地鐵財(cái)務(wù)運(yùn)用符合時(shí)代發(fā)展的現(xiàn)代信息技術(shù)非常必要,它不僅可擴(kuò)充日常財(cái)務(wù)工作的方法和手段,而且還可以完善地鐵財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的各項(xiàng)基本職能,方便財(cái)務(wù)人員獲取地鐵建設(shè)過(guò)程中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息,為地鐵建設(shè)資金籌集過(guò)程,使用過(guò)程以及管理過(guò)程等提供強(qiáng)有力的根本依據(jù)。
  一、地鐵基建會(huì)計(jì)信息化的基本現(xiàn)狀
  (一)會(huì)計(jì)信息化功能較為單一
  地鐵建設(shè)的初期階段,會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)為提高自身的自動(dòng)化水平,引入了以電腦技術(shù)為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)軟件,這在一定程度了減輕了財(cái)務(wù)工作人員的強(qiáng)度,但會(huì)計(jì)信息化功能單一,導(dǎo)致財(cái)務(wù)的管理、業(yè)務(wù)的流程等系統(tǒng)集成相關(guān)方面的工作,在功能和技術(shù)方面受到了很大的限制。
  (二)會(huì)計(jì)信息化基礎(chǔ)薄弱
  地鐵建設(shè)的前期,財(cái)務(wù)管理工作以工程建設(shè)為重點(diǎn),導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員不能深入的了解地鐵建設(shè)工程的基本構(gòu)架,會(huì)計(jì)信息化的進(jìn)程中只是靠摸索著慢慢前行,導(dǎo)致地鐵會(huì)計(jì)信息化基礎(chǔ)十分薄弱。除此之外財(cái)務(wù)的核算體系也只能隨著地鐵工程的建設(shè)慢慢成長(zhǎng),而當(dāng)?shù)罔F建設(shè)或發(fā)展到一定階段,其原有的信息化系統(tǒng)必將無(wú)法滿足現(xiàn)代建設(shè)的各項(xiàng)功能需求。
  (三)會(huì)計(jì)信息化的重視程度不足
  地鐵建設(shè)初期,地鐵會(huì)計(jì)信息化多以滿足初期建設(shè)管理為目標(biāo),對(duì)信息系統(tǒng)的構(gòu)建、管理、采購(gòu)等工作,沒(méi)能給予足夠的重視,然而隨著地鐵建設(shè)的日趨成熟,一些現(xiàn)有的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)卻仍停留在地鐵建設(shè)的初始階段。這需要提高信息建設(shè)管理者及財(cái)務(wù)工作人員重視度,將一些具有發(fā)展?jié)摿Φ男畔⑾到y(tǒng)納入重點(diǎn)建設(shè)之中,使會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在地鐵建設(shè)中發(fā)揮其重要作用。
  二、如何構(gòu)建全新的地鐵會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)
  2006年,財(cái)政部公布了新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系,揭開(kāi)了中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則全面趨同的序幕。2007年,深圳市屬國(guó)有企業(yè)和上市公司同步實(shí)施,率先執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系,這給地鐵基建工作的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作帶來(lái)全新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇?;诖?,筆者結(jié)合地鐵工程建設(shè)的特點(diǎn),及財(cái)務(wù)系統(tǒng)本身的特性,試圖分析建立了如圖-1的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)及功能模塊。其主要子系統(tǒng)及功能設(shè)

計(jì)如下:
  (一)總賬管理
  整個(gè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)核算的核心即總賬管理模塊,截至目前無(wú)論是初始的會(huì)計(jì)核算軟件,還是當(dāng)前企業(yè)單位應(yīng)用最多的是金蝶、用友等以總賬管理模塊為核心的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。這就限定了無(wú)論基建過(guò)程中發(fā)生的任何數(shù)據(jù)都會(huì)傳輸?shù)娇傎~管理模塊之中,為地鐵財(cái)務(wù)后期的分析以及數(shù)據(jù)的計(jì)算工作提供服務(wù)保障。
  (二)合同管理子系統(tǒng)
  地鐵基建會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)的合同管理模塊是財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)之一,同時(shí)它還是基建財(cái)務(wù)資金管理控制的基礎(chǔ)和工程建設(shè)費(fèi)用支付、進(jìn)度款支付的依據(jù)。會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)中每個(gè)合同管理子系統(tǒng)都必須建立與其相互對(duì)應(yīng)的檔案信息,如合同的編號(hào)、合同的名稱、合同的金額、往來(lái)的單位等相關(guān)信息。還必須完善合同管理的提醒功能及款項(xiàng)支付功能,結(jié)合合同的付款條款在款項(xiàng)支付期限前給予提醒功能的設(shè)置,同時(shí)還要保證嚴(yán)格的支付操作規(guī)程。除此之外合同的匯總功能、查詢功能以及合同報(bào)表等功能也必須進(jìn)行設(shè)置。該模塊主要靠各系統(tǒng)部門之間相互協(xié)調(diào)配合進(jìn)行完成,根據(jù)每個(gè)流程環(huán)節(jié)內(nèi)容來(lái)完善合同信息,從而也促進(jìn)財(cái)務(wù)部門更加準(zhǔn)確的掌握工程的進(jìn)度等情況信息。
  (三)資產(chǎn)管理子系統(tǒng)
  地鐵基建過(guò)程中,除了購(gòu)置必備基礎(chǔ)的辦公用品、設(shè)備以外,還購(gòu)置了大量投入施工建設(shè)施工當(dāng)中的施工用設(shè)備。因此基建財(cái)務(wù)管理中,還必須強(qiáng)化建設(shè)資產(chǎn)管理,并在信息化系統(tǒng)中建立相應(yīng)完備的功能模塊,完備各項(xiàng)資產(chǎn)信息,便于日后的資產(chǎn)清查工作。但該模塊必須由資產(chǎn)管理部門、物資采購(gòu)部門以及財(cái)務(wù)管理部門三方協(xié)同完成。從資產(chǎn)購(gòu)置到資產(chǎn)領(lǐng)用再到入賬,做到資產(chǎn)信息的及時(shí)共享,并及時(shí)取得準(zhǔn)確的資產(chǎn)數(shù)據(jù)動(dòng)向。
  (四)財(cái)務(wù)分析子系統(tǒng)
  財(cái)務(wù)報(bào)表反映的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為財(cái)務(wù)分析的主要根本依據(jù),通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析可以對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)狀進(jìn)行深入的剖析和評(píng)價(jià),反映企業(yè)運(yùn)作過(guò)程中財(cái)務(wù)發(fā)展的基本趨勢(shì)及發(fā)展現(xiàn)狀,為企業(yè)決策的優(yōu)化以及財(cái)務(wù)管理的改建工作提供最根本的財(cái)務(wù)信息。
  地鐵基建的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)包括常見(jiàn)的成本分析、費(fèi)用分析、合同支付等,因此必須深入財(cái)務(wù)分析子系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)工作,從不同層面獲取財(cái)務(wù)的相關(guān)數(shù)據(jù),并借助報(bào)表的形式將其反映出來(lái),為管理者的決策提供強(qiáng)有力的依據(jù),同時(shí)也為地鐵的資金管理提供強(qiáng)有力的支持。(圖1所示)
  三、深圳地鐵在二期工程其間的會(huì)計(jì)核算體系和信息系統(tǒng)平臺(tái)的建立
  基于此,深圳地鐵財(cái)務(wù)部門主動(dòng)總結(jié)一期工作經(jīng)驗(yàn)、積極探索、開(kāi)拓創(chuàng)新,并提出適應(yīng)公司集團(tuán)化發(fā)展的財(cái)務(wù)管理思路,并將其積極落實(shí)到各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際工作之中。
  隨著公司規(guī)模的急劇擴(kuò)張,二期工程期間,管理幅度和管理任務(wù)加大,為了適應(yīng)這一改變,財(cái)務(wù)部門適時(shí)調(diào)整了會(huì)計(jì)核算模式,并率先建立了新的信息平臺(tái)。在新系統(tǒng)和新核算模式下,深圳地鐵財(cái)務(wù)部門以資金運(yùn)動(dòng)為對(duì)象,從供應(yīng)商、概算單元、線站位、施工階段和施工工點(diǎn)、合同及合同總分

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包關(guān)系等多維立體的角度描述、統(tǒng)計(jì)同一個(gè)項(xiàng)目,優(yōu)化了數(shù)據(jù)組織模式,將會(huì)計(jì)科目從一期工程時(shí)的上千個(gè)減少為二期工程時(shí)的幾十個(gè),同時(shí)極大的豐富了信息量,實(shí)現(xiàn)了相關(guān)信息在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的全覆蓋,財(cái)務(wù)部可以實(shí)時(shí)高效地查詢信息,幫助一線部門及時(shí)了解合同支付進(jìn)展,控制投資進(jìn)度,提高了工作效率。
  同時(shí),這種優(yōu)化后的設(shè)計(jì)使抽象的地鐵建設(shè)行業(yè)特色固化在系統(tǒng)中,直觀而且全面,便于新進(jìn)財(cái)務(wù)人員理解和領(lǐng)會(huì),使之能夠快速掌握系統(tǒng)操作,推進(jìn)人才培養(yǎng)。并且這種設(shè)計(jì)方案成為軟件供應(yīng)商在地鐵行業(yè)的最佳業(yè)務(wù)實(shí)踐加以推廣,寧波、南寧、成都等地鐵公司也在紛紛借鑒和采用。
  總而言之,提高地鐵基建的財(cái)務(wù)的信息化建設(shè),已成為當(dāng)前地鐵行業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重中之重,不斷的完善優(yōu)化地鐵會(huì)計(jì)信息系統(tǒng),還可以有效幫助地鐵行業(yè)建立符合自己發(fā)展及要求的會(huì)計(jì)信息處理模式,以便更好地適應(yīng)地鐵建設(shè)的未來(lái)趨勢(shì)。相信通過(guò)不斷完善地鐵會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的工作流程及管理模式,地鐵會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)定會(huì)為地鐵財(cái)務(wù)管理,為地鐵工程建設(shè)發(fā)揮其巨大的作用。

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