摘 要：鐵路單位由于其投資建設(shè)的工程項(xiàng)目的規(guī)模比較大，所投資金也比較多，如果其資金管理工作不能夠到位，將會(huì)造成鐵路單位的資金周轉(zhuǎn)不靈，物資重復(fù)購(gòu)置，資源長(zhǎng)期閑置，因此，只有加強(qiáng)對(duì)于鐵路單位資金管理的探究分析，才能有效提高鐵路單位的經(jīng)濟(jì)效益。
關(guān)鍵詞：鐵路單位；資金管理；問(wèn)題；措施；
資金管理是鐵路單位財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要組成部分，能夠在保證鐵路單位的內(nèi)部資金流動(dòng)性的前提下，合理配置的閑置資金，有效降低資金成本，從而發(fā)揮出鐵路單位的規(guī)模優(yōu)勢(shì)，使得資金的存量以及運(yùn)轉(zhuǎn)更加的科學(xué)、合理。
本文將對(duì)鐵路單位的資金管理目前存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并對(duì)強(qiáng)化鐵路單位的資金管理，提高其資金的利用率提出幾點(diǎn)意見(jiàn)。
一、鐵路單位資金管理存在的問(wèn)題分析
1、鐵路單位在落實(shí)各項(xiàng)資金管理制度上存在的問(wèn)題
?。?）對(duì)于大額資金的使用的聯(lián)簽規(guī)定還不夠完善。
?。?）大額資金的使用還存在一些違規(guī)現(xiàn)象，存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。
?。?）部分單位存在違規(guī)向鐵路建設(shè)項(xiàng)目無(wú)關(guān)的單位出借貨幣資金的現(xiàn)象，并且長(zhǎng)期不能夠收回，從而嚴(yán)重影響到鐵路單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
?。?）一些控股企業(yè)的財(cái)務(wù)資金收支情況不在財(cái)務(wù)控制范圍之內(nèi)。
?。?）預(yù)付款項(xiàng)的安全性不能夠得到合理、有效的保障。
2、鐵路單位對(duì)外投資管理中存在的問(wèn)題
?。?）鐵路單位對(duì)外投資的收益比較低的現(xiàn)象比較普遍，有時(shí)甚至是零收益。
?。?）部分鐵路單位由于其單位負(fù)責(zé)人的人員變動(dòng)比較頻繁，導(dǎo)致對(duì)外投資的項(xiàng)目長(zhǎng)期處于掛賬狀態(tài)，從而使得鐵路單位的長(zhǎng)期對(duì)外投資的信息失真，資產(chǎn)貶值，對(duì)外投資的收益難以有效的回收。
3、鐵路單位在貸款和擔(dān)保方面存在的問(wèn)題
?。?）鐵路單位改變貸款的實(shí)際用途，挪用貸款轉(zhuǎn)為他用的現(xiàn)象比較普遍。
?。?）對(duì)于地方金融機(jī)構(gòu)的貸款利息較高。
?。?）對(duì)于不同的系統(tǒng)單位的擔(dān)?？赡鼙仨毘袚?dān)連帶責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。
（4）對(duì)于路外單位的擔(dān)保容易造成損失。
4、鐵路單位在開(kāi)設(shè)銀行賬戶以及存量資金的管理上存在的問(wèn)題
?。?）原本在鐵路結(jié)算中心之外所開(kāi)設(shè)的銀行存款賬戶未能及時(shí)有效的清理。
?。?）在銀行開(kāi)設(shè)的存款基本賬戶較多。
?。?）違規(guī)在一些地方銀行進(jìn)行定期存款。
二、加強(qiáng)鐵路單位資金管理的措施
1、加強(qiáng)鐵路單位的資金計(jì)劃工作管理
鐵路單位要加強(qiáng)對(duì)于資金的管理，就必須要先加強(qiáng)對(duì)于鐵路建設(shè)工程的計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、計(jì)價(jià)、驗(yàn)工等方面的工作，從而加快鐵路單位的生產(chǎn)資金向貨幣資金的轉(zhuǎn)化速度。首先，必須規(guī)范各個(gè)施工單位的工作，明確規(guī)定各單位在施工之前必須先行做好施工計(jì)劃，并如實(shí)填寫(xiě)每個(gè)月的施工計(jì)劃表，以便鐵路單位能夠提前的最好籌資的工作。另外，在鐵路工程的實(shí)際施工過(guò)程中，材料的費(fèi)用幾乎要占到工程造價(jià)的七成以上，因此處于一線的統(tǒng)計(jì)相關(guān)工作人員，必須認(rèn)真的核實(shí)總工程的數(shù)量，向建設(shè)單位上報(bào)詳細(xì)的驗(yàn)工計(jì)價(jià)書(shū)面資料，并進(jìn)行綜合分析，才能保證計(jì)價(jià)后進(jìn)行撥款工作能夠圓滿的完成。
2、加強(qiáng)對(duì)于鐵路單位資金的調(diào)配工作管理
由于鐵路建設(shè)的過(guò)程項(xiàng)目一般投資都比較大，工期也比較趕，如果再發(fā)生一些特殊事故，或者受到一些客觀因素的影響，很容易就會(huì)造成鐵路單位的超儲(chǔ)積壓。而在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的體制下，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的合理配置，無(wú)疑會(huì)對(duì)企業(yè)造成一定程度上的壓力，因此，鐵路單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部資金的控制力度，減少超儲(chǔ)的資金，盡量盤(pán)活企業(yè)現(xiàn)有的資金存量，使得資金的周轉(zhuǎn)更加的快速、靈活，從而做到增收節(jié)支，提高鐵路單位的經(jīng)濟(jì)效益，其具體主要要做好以下幾方面的工作：
?。?）加強(qiáng)對(duì)于物質(zhì)的購(gòu)置調(diào)配的計(jì)劃管理工作，根據(jù)實(shí)際的工程工期以及進(jìn)度，合理的調(diào)配資金，在最大程度上避免物資的浪費(fèi)和閑置，對(duì)于已經(jīng)造成積壓的相關(guān)材料，必須在相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)干部的確認(rèn)下，進(jìn)行調(diào)劑工作，在更大的工作范圍內(nèi)進(jìn)行合理的重新配置。
?。?）加強(qiáng)對(duì)于工程的相關(guān)機(jī)械設(shè)備的管理回收工作，提高各個(gè)施工單位的聯(lián)系配合，使得相關(guān)的機(jī)械設(shè)備，尤其是一些高科技、高造價(jià)的機(jī)械設(shè)備能夠物盡其用。為了避免大量的工具器械重復(fù)購(gòu)買(mǎi)，提高重復(fù)使用率，應(yīng)當(dāng)將項(xiàng)目建設(shè)的工具器械的需求量進(jìn)行造冊(cè)登記，合理的安排資金和進(jìn)行調(diào)配。
?。?）加強(qiáng)對(duì)外拖欠款項(xiàng)的清欠工作，處理好相關(guān)的債權(quán)債務(wù)，完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制，并加強(qiáng)對(duì)于基礎(chǔ)財(cái)務(wù)的監(jiān)管工作，避免鐵路建設(shè)的財(cái)務(wù)混亂，多頭花錢(qián)的局面。
?。?）加強(qiáng)對(duì)于鐵路單位備用資金的管理力度，要求相關(guān)的員工對(duì)于出差、學(xué)習(xí)、開(kāi)會(huì)等等工作所消耗的財(cái)務(wù)資金必須及時(shí)進(jìn)行報(bào)賬登記，不能夠無(wú)故拖延，并加強(qiáng)與銀行的合作，對(duì)于現(xiàn)金進(jìn)行限額支出，轉(zhuǎn)賬支票也要實(shí)行限額使用，嚴(yán)格遵循前帳不清，后賬不出，逾期扣款的管理原則，從而大幅度的減少一些應(yīng)收款項(xiàng)的拖欠導(dǎo)致的資金占用，使得企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)更為靈活。
3、提高員工素質(zhì)，完善組織機(jī)構(gòu)
資金管理的工作離不開(kāi)高素質(zhì)專業(yè)人才的支持，鐵路單位應(yīng)當(dāng)重視提高相關(guān)工作人員的思想覺(jué)悟，加強(qiáng)對(duì)于其專業(yè)素質(zhì)的培訓(xùn)工作，使其能夠掌握并嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)管理工作的相關(guān)規(guī)章制度，并對(duì)銀行法、會(huì)計(jì)法、票據(jù)法等相關(guān)的法律法規(guī)有著全面、深入的了解，從而提高相關(guān)工作人員的綜合素質(zhì)。
另外，鐵路單位還應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際的工作經(jīng)驗(yàn)，從基礎(chǔ)出發(fā)，進(jìn)一步的完善組織機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化各方面的基礎(chǔ)管理工作，使得鐵路單位的各項(xiàng)相關(guān)工作，都能夠向著標(biāo)準(zhǔn)化、制度化、規(guī)范化的方向前進(jìn)，對(duì)于已經(jīng)實(shí)行的財(cái)務(wù)管理制度，應(yīng)當(dāng)調(diào)查其合理性以及實(shí)施的效果，做出調(diào)整，并整理成冊(cè)，下發(fā)各部門(mén)單位，嚴(yán)格執(zhí)行。
三、結(jié)束語(yǔ)
總之，鐵路單位必須要盡快完善自己的資金管理制度，強(qiáng)化資金管理工作，提高資金使用效率，才能有效提高鐵路單位的經(jīng)濟(jì)效益，縮短工程建設(shè)項(xiàng)目的工期，使得工程項(xiàng)目的建設(shè)工作能夠有條不紊的開(kāi)展。
