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勘察設(shè)計企業(yè)工程財務(wù)管理

勘察設(shè)計單位現(xiàn)在大部分都轉(zhuǎn)制成企業(yè)單位,提高工程項目的經(jīng)濟效益也是自身需求,要想在競爭中獲得優(yōu)勢,必須加強工程項目的財務(wù)管理。

加強工程財務(wù)管理的主要措施有:

1、對工程財務(wù)管理實施資金集中管理。一是統(tǒng)一人員管理。設(shè)立財務(wù)部,對財務(wù)人員實行集中管理,項目財務(wù)人員均由財務(wù)部統(tǒng)一委派,并選用具有工程財務(wù)管理經(jīng)驗的人員擔(dān)任工程會計;二是統(tǒng)一會計核算。實施集中核算,執(zhí)行統(tǒng)一的會計核算辦法,統(tǒng)一會計政策與會計科目體系;三是統(tǒng)一資金管理。在總部開立工程資金專戶,國內(nèi)項目在項目實施地不再開立賬戶,對所有項目資金進行集中管理,對工程實行單項核算與資金管理,避免項目之間資金混亂,結(jié)合實際情況,綜合考慮各項目不同時段的資金量,必要時經(jīng)過審批方可進行項目間資金調(diào)劑,避免單項工程資金短期失衡影響工程進度,在全公司范圍內(nèi)提高資金使用效率;四是統(tǒng)一支付審批流程。支付物資采購款及分包工程款時,根據(jù)合同約定、到貨情況及工程進度,嚴(yán)格執(zhí)行工程資金結(jié)算審核制度。

2、工程結(jié)算和竣工決算的風(fēng)險防范。由于工程結(jié)算和竣工決算工作是一項綜合性的總結(jié)工作,牽動甲乙雙方各個方面的人員,需要多方面配合共同推動,但目前普遍存在竣工結(jié)算滯后,以致拖延工程結(jié)算尾款時間與工程質(zhì)保時間,而總承包單位在此期間還要承擔(dān)工程維修費用,增大項目成本,而且竣工結(jié)算拖的時間越長,業(yè)主資金情況就有可能發(fā)生變動,回收工程結(jié)算尾款的難度就越大,時間越長形成呆壞賬的可能性就越大,對大多數(shù)項目而言,尾款可能就是工程利潤額,尾款無法回收就導(dǎo)致之前工作都白費,因此應(yīng)加強風(fēng)險意識,積極配合業(yè)主消除缺陷,完善影響工程結(jié)算工作的所有隱患,采取一切措施力促盡快辦理項目竣工結(jié)算手續(xù),積極主動回收欠款,降低或有風(fēng)險的可能性,保證企業(yè)正常的盈利能力。

3、項目全過程管理做好預(yù)算管理與執(zhí)行。
項目建設(shè)周期長、資金數(shù)額大,為了解項目整體的財務(wù)狀況,更好地進行財務(wù)管理和控制,應(yīng)在項目實施初期編制項目總預(yù)算。項目總預(yù)算包括:(1)成本預(yù)算,主要是建筑工程支出、安裝工程支出及設(shè)備物資采購成本等;(2)費用預(yù)算,是所有與工程項目相關(guān)的管理費,包括管理人員人工費用、招投標(biāo)費用、辦公費、差旅費、用車費、業(yè)務(wù)費、會議費、資料費等費用支出;(3)收入及收費預(yù)算,收入是各期按照完工進度計算的收入,同樣為了編制資金收支預(yù)算,要將各期項目收入與實際收費分別列示;(4)盈利預(yù)算,編制盈利預(yù)算的目的是預(yù)測項目盈利能力,作為項目利潤控制目標(biāo)和日后考核項目組工作業(yè)績的依據(jù)之一;(5)資金收支預(yù)算,EPC總承包項目資金進出量很大,資金管理尤為重要,通過資金收支預(yù)算可以預(yù)測資金鏈上可能出現(xiàn)的問題,以便在工作中爭取主動,提早防范現(xiàn)金流風(fēng)險。

  項目預(yù)算應(yīng)按照單項工程分別編制,將各項數(shù)據(jù)分解至各月份,按會計年度進行匯總,定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行對比,分析差異原因,制定并實施控制成本的有效措施,并根據(jù)項目實施情況對預(yù)算進行滾動調(diào)整,以達(dá)到改善經(jīng)營管理,提高項目經(jīng)濟效益的目標(biāo)。

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