企業(yè)通過(guò)對(duì)其他企業(yè)的控股、參股運(yùn)作，有的獲得了較好的利益，有的卻血本無(wú)歸，對(duì)企業(yè)生存和發(fā)展帶來(lái)很大沖擊，甚至在某些方面威脅到了社會(huì)安定。對(duì)一個(gè)企業(yè)而言，設(shè)立新的獨(dú)立公司或分公司，擴(kuò)大對(duì)外投資 ，實(shí)現(xiàn)資本增值、保值，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控，是目前所有參控股企業(yè)所面臨的難題。
一、煤炭企業(yè)需要管控和防范的主要風(fēng)險(xiǎn)
1.合作煤炭企業(yè)的資信風(fēng)險(xiǎn)
每一個(gè)投資項(xiàng)目的順利進(jìn)行和實(shí)施，自始至終都離不開(kāi)與所投資企業(yè)的緊密合作，由于所投資煤炭企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況千差萬(wàn)別，有的受資煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)疲軟；有的受資企業(yè)煤炭資源匱乏；有的受資煤炭企業(yè)人力資源缺乏；有的受資企業(yè)煤炭資源從其提供的官方文件上看雖較為豐富，可開(kāi)采量較大，但實(shí)際上與文件上完全不符；有的受資煤炭企業(yè)其他實(shí)力較弱；另外還要受地方保護(hù)政策等等多種因素的制約，相應(yīng)地我們投資、控股、參股的風(fēng)險(xiǎn)也就增大；有的受資煤炭企業(yè)雖然有一定經(jīng)濟(jì)、資源實(shí)力，但其誠(chéng)信度較差，常常不按合同條款的約定履行義務(wù)，自覺(jué)規(guī)束自己的行為，而是享受合同約定的權(quán)利；有的受資煤炭企業(yè)利用虛假項(xiàng)目資源信息騙取入資，招搖撞騙。導(dǎo)致有些企業(yè)入資后，被拖累甚至因而陷入絕境，因此受資煤炭企業(yè)資信問(wèn)題是企業(yè)經(jīng)營(yíng)投資中的一個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)源之一。
2.煤炭投資合同風(fēng)險(xiǎn)
目前煤礦企業(yè)及煤炭市場(chǎng)存在多種問(wèn)題，如國(guó)家煤炭法規(guī)政策、地方政府煤炭政策、東部?jī)?nèi)地煤炭資源逐漸缺乏問(wèn)題、煤炭質(zhì)量問(wèn)題、投資款不到位問(wèn)題、生產(chǎn)機(jī)械及投入材料的價(jià)格問(wèn)題、人力資源問(wèn)題等等，都與合同履行不誠(chéng)實(shí)、不全面存在著密切的關(guān)系。許多受資煤炭企業(yè)或者地方政府，利用內(nèi)地煤炭資源逐漸缺乏的境況，加上眾多投資企業(yè)急于擴(kuò)占煤炭資源的迫切心理，在簽訂合同時(shí)，往往提出苛刻的條件及非規(guī)范性合同草案文本，有的還常常附加某些不公平、不合理等條款，要求投資企業(yè)無(wú)條件全部接受，在其合同條款中，時(shí)常把相當(dāng)一部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給投資企業(yè)，而缺乏對(duì)受資煤炭企業(yè)的限制性條款和對(duì)投資企業(yè)的保護(hù)性條款。煤礦投資合同是每個(gè)煤炭企業(yè)對(duì)外融資產(chǎn)生一切風(fēng)險(xiǎn)的源頭，如果所簽訂的投資合同存在“先天性缺陷”，必然會(huì)給煤礦投資企業(yè)，在今后的發(fā)展、開(kāi)采、安全、生產(chǎn)中造成不利的因素，埋下難以預(yù)見(jiàn)到的困難隱患。從而帶來(lái)煤炭投資合同風(fēng)險(xiǎn)
3.煤炭投資法律風(fēng)險(xiǎn)
煤炭投資企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)主要是指：投資企業(yè)和融資企業(yè)訴訟糾紛方面的風(fēng)險(xiǎn)及掛靠企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)。
投資企業(yè)和融資企業(yè)訴訟糾紛方面的風(fēng)險(xiǎn)。投資企業(yè)和融資企業(yè)訴訟，是指在投資企業(yè)和融資企業(yè)之間進(jìn)行合作過(guò)程中，融資企業(yè)或投資企業(yè)不認(rèn)真履行，雙方之間簽訂的融資合同的情況下，合同一方為了自身的利益，追償所投資或因此受到的損失而采取的一種訴訟行為而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
掛靠企業(yè)或外包隊(duì)人員法律風(fēng)險(xiǎn)。這種現(xiàn)象在目前煤炭整體企業(yè)中是不常見(jiàn)的，但在煤炭企業(yè)內(nèi)部卻是司空見(jiàn)慣，其實(shí)質(zhì)就是有采礦資質(zhì)的企業(yè)，將自己的資質(zhì)讓掛靠單位使用，由掛靠企業(yè)或人員具體開(kāi)發(fā)、采掘、施工，被掛靠企業(yè)收取相關(guān)的管理費(fèi)。采取這種行為方式進(jìn)行運(yùn)營(yíng)，被掛靠的煤炭企業(yè)省去了人力物力，雖然不實(shí)際運(yùn)營(yíng)而收取了所謂的、可觀的巨額管理費(fèi)，但是對(duì)于被掛靠煤炭企業(yè)來(lái)說(shuō)，卻埋下了極大的安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，萬(wàn)一掛靠企業(yè)或外包隊(duì)人員，施工過(guò)程中管理不嚴(yán)、不細(xì)、不按規(guī)程操作，出現(xiàn)了重大安全生產(chǎn)事故，那么責(zé)任首先就得由被掛靠的煤炭企業(yè)來(lái)承擔(dān)，其雙方之間雖有約定的安全生產(chǎn)合同，但對(duì)外是無(wú)效的，甚至有些制約雙方的約定條款，也可能因違反相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定而對(duì)雙方都不產(chǎn)生效力，從而帶來(lái)掛靠或外包風(fēng)險(xiǎn)。
4.煤炭質(zhì)量與安全風(fēng)險(xiǎn)
煤炭質(zhì)量與安全生產(chǎn)是煤炭企業(yè)永恒的生命線，一旦發(fā)生重大質(zhì)量與安全生產(chǎn)事故，不僅僅是給受傷者帶來(lái)不幸，更給其親屬帶來(lái)精神上的嚴(yán)重痛苦，也給企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失和政治影響，為社會(huì)穩(wěn)定埋下不安定因素，企業(yè)還要遭到政府及行業(yè)監(jiān)管部門(mén)重懲、重罰，喪失的不僅是經(jīng)濟(jì)方面的利益，乃至危及整個(gè)煤炭企業(yè)的聲譽(yù)及存亡。因此，煤炭質(zhì)量與安全生產(chǎn)是煤炭企業(yè)的兩條生命線，要兩手抓，兩手都要硬，要起頭并舉。所以從事研究、開(kāi)發(fā)、投資運(yùn)作、招商、引資、銷(xiāo)售的主要管理和技術(shù)人員，一定要誠(chéng)信為企， 嚴(yán)格按照國(guó)家強(qiáng)制性法律、法規(guī)規(guī)范操作，特種作業(yè)人員一律持證上崗。同時(shí)還要充分利用保險(xiǎn)法律、法規(guī)及有效機(jī)制，為職工建立健全各類(lèi)人身保險(xiǎn)，保障從事礦山工作的所有人員，在遭到工作和自然及法律法規(guī)規(guī)定的，屬工亡或工傷范疇的意外傷害后，能及時(shí)獲得滿意的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。質(zhì)量與安全是煤炭企業(yè)的生命線，重大質(zhì)量與安全生產(chǎn)事故要嚴(yán)控防范風(fēng)險(xiǎn)。
5.合作煤炭開(kāi)采經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
合作雙方是按照聯(lián)合管理模式運(yùn)營(yíng)，還是契約模式運(yùn)營(yíng)或者采取其他模式運(yùn)營(yíng)。因合作運(yùn)營(yíng)模式的不同，產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也不同。契約式的管理模式中，若雙方權(quán)利義務(wù)約定不明，很容易在管理中產(chǎn)生權(quán)力濫用，造成雙方之間工作上的相互扯皮，互相推拖；聯(lián)合管理模式經(jīng)營(yíng)，是采取共同委托管理制，還是采取雙方共同派員，共同經(jīng)營(yíng)和管理，或者是一方單獨(dú)經(jīng)營(yíng)，另一方不參與實(shí)際經(jīng)營(yíng)而只分配利潤(rùn)，或者約定一方享受“保底”利潤(rùn)即無(wú)論聯(lián)合企業(yè)贏利與否，“保底”一方都要獲取約定的固定利潤(rùn)，此等約定的條款，在法律上將被視為無(wú)效條款，一旦發(fā)生糾紛因該條款的無(wú)效，對(duì)未來(lái)承擔(dān)的責(zé)任可能要發(fā)生變化，甚至因違法約定而得到的利潤(rùn)付之東流，給雙方或一方造成損失，嚴(yán)重了會(huì)導(dǎo)致血本無(wú)歸；雙方合作人之間在將來(lái)很容易產(chǎn)生糾紛或經(jīng)營(yíng)管理方面中的摩擦，最終導(dǎo)致訴訟風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，損害投資人的經(jīng)濟(jì)利益和名譽(yù)利益，為此合作開(kāi)采經(jīng)營(yíng)中，合作合同的簽定及約定內(nèi)容十分重要。要加強(qiáng)防范合作煤炭開(kāi)采經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
6.資金風(fēng)險(xiǎn)
經(jīng)營(yíng)資金就是企業(yè)的血液，對(duì)一般公司類(lèi)煤炭企業(yè)是這樣，但對(duì)契約合作式經(jīng)營(yíng)煤炭企業(yè)來(lái)講同樣重要。倘若合作煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金鏈出現(xiàn)斷裂，企業(yè)可能處于不能自拔的困境或走向崩潰的邊緣絕境。因此資金風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)乎每個(gè)煤炭企業(yè)生死存亡首取一指的風(fēng)險(xiǎn)之一。主要體現(xiàn)在：合作雙方資金或?qū)嵨锏耐度肷虾秃罄m(xù)資金的接續(xù)以及所投資金的及時(shí)到位等諸多方面。因此，對(duì)此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)要加強(qiáng)防范。
二、對(duì)控股、參股煤炭企業(yè)采取的主要風(fēng)險(xiǎn)管控防范措施
目前，關(guān)于擴(kuò)展煤炭資源的市場(chǎng)，還不是很完全規(guī)范，其運(yùn)作機(jī)制也有待健全，只有認(rèn)真系統(tǒng)地研究，分析企業(yè)常見(jiàn)的一些各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，培養(yǎng)和強(qiáng)化企業(yè)的危機(jī)意識(shí)與防范意識(shí)，有針對(duì)性地防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，并不斷探索預(yù)防、控制、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑和創(chuàng)新與改進(jìn)措施，才能做到防風(fēng)險(xiǎn)隱患于未然，保證企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和復(fù)雜多變的商海戰(zhàn)場(chǎng)中，實(shí)現(xiàn)又快又好的可持續(xù)性大發(fā)展、大騰飛、大跨越。經(jīng)過(guò)實(shí)踐探索和研究，筆者認(rèn)為，應(yīng)對(duì)控股、參股煤炭企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，采取下列必要防范措施。
1.加強(qiáng)投資前調(diào)查，對(duì)擬投資目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分分析
要深入了所投項(xiàng)目企業(yè)的資金信用、經(jīng)營(yíng)風(fēng)格以及簽訂合同必須具備的資質(zhì)條件。此塊信息可通過(guò)工商、稅務(wù)、銀行、中介機(jī)構(gòu)等部門(mén)以及其他合作伙伴或媒體報(bào)道等了解所投項(xiàng)目企業(yè)的信譽(yù)、實(shí)力等。對(duì)于一些不十分了解的合作伙伴，最好是要求提供保函。如果合作伙伴的信譽(yù)較好，實(shí)力較強(qiáng)，依法經(jīng)營(yíng)起來(lái)就容易了，那樣就可能對(duì)所投資煤炭企業(yè)的控股、參股風(fēng)險(xiǎn)，也就能夠得到有力的管控了。
2.在投資項(xiàng)目意向確定后，合同簽約前，要了解各方面的信息
運(yùn)用政策、法律、法規(guī)盡可能將合同修改完善，對(duì)合同的主要及關(guān)鍵條款嚴(yán)格把關(guān)，在一些關(guān)鍵性問(wèn)題上一要堅(jiān)持原則；二要有遠(yuǎn)見(jiàn)的、卓越的、高瞻的超前預(yù)測(cè)眼光，必要時(shí)聘請(qǐng)專業(yè)律師協(xié)同審查，盡量采用國(guó)家現(xiàn)行的合同示范文本。
3.掛靠企業(yè)或外包隊(duì)運(yùn)作方式，本身就是與相關(guān)法律不甚吻合的行為
為避免這種違法行為導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，最好是拒絕掛靠。若現(xiàn)實(shí)中存在必須掛靠才能合作，也要盡可能地選擇有實(shí)力、有信譽(yù)的企業(yè)或個(gè)人，必要時(shí)要求合同對(duì)方提供相應(yīng)的履約擔(dān)保，并約定最高額的違約金和賠償金。同時(shí)被掛靠企業(yè)派專人負(fù)責(zé)把關(guān)，掛靠項(xiàng)目的安全監(jiān)督與質(zhì)量管理。
4.在如何控制質(zhì)量與安全風(fēng)險(xiǎn)方面，一定要做到警鐘長(zhǎng)鳴，居安思危，常抓不懈
必須嚴(yán)格按法律、法規(guī)及政策和設(shè)計(jì)好的程序、有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范組織操作；從嚴(yán)控制各項(xiàng)成本材料的進(jìn)貨復(fù)查檢驗(yàn)工作，保障工程項(xiàng)目質(zhì)量和安全 ，負(fù)責(zé)管理和技術(shù)的人員一定要盡職，具有高度責(zé)任心的人員擔(dān)任，并具備相應(yīng)的任職資格條件，做到特種作業(yè)人員必須持證上崗。還要巧妙地運(yùn)用各種保險(xiǎn)機(jī)制，在工作人員遭遇傷害后能及時(shí)獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償保障，同時(shí)還能為企業(yè)減少了風(fēng)險(xiǎn)的支出。
5.投資企業(yè)應(yīng)選擇有實(shí)力、信譽(yù)良好的長(zhǎng)期戰(zhàn)略合作伙伴
企業(yè)要發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，在合同中設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)性條款約定，將投資風(fēng)險(xiǎn)做到合理的轉(zhuǎn)移。同時(shí)利用《公司法》規(guī)定或公司章程或合同中，充分約定的股東的權(quán)力，加強(qiáng)對(duì)控股、參股煤炭企業(yè)的“參與制”式的監(jiān)督管理，若合作合同有約定也可，雙方采取風(fēng)險(xiǎn)抵押金制度。
6.控股、參股股東要充分發(fā)揮權(quán)力
控股、參股股東要參與煤炭投資企業(yè)的資金結(jié)算方面的監(jiān)督，盡量避免控股、參股煤炭企業(yè)出現(xiàn)對(duì)外債權(quán)和對(duì)外提供擔(dān)保。另外還要加強(qiáng)對(duì)控股、參股煤炭企業(yè)，資金的統(tǒng)一調(diào)控管理監(jiān)督，以促進(jìn)企業(yè)的資金加速流轉(zhuǎn)，增加投資利益。
7、控股、參股股東要監(jiān)督，所控、參煤炭企業(yè)設(shè)置科學(xué)、經(jīng)濟(jì)、合理的管理組織和體系
加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目成本方面的控制，注意風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的征兆，提出風(fēng)險(xiǎn)損失預(yù)測(cè)，督促所被控、參煤炭企業(yè)制定出能應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和降低風(fēng)險(xiǎn)成本的具體措施，使企業(yè)充分考慮風(fēng)險(xiǎn)會(huì)造成的損失和應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)所要付出的代價(jià)，保證在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能將損失降到最低限度。還要做到督促所被控、參煤炭企業(yè)，對(duì)于已造成的損失和付出的代價(jià)，要善于進(jìn)行索賠，通過(guò)法律途徑和程序，運(yùn)用談判、仲裁或訴訟等手段，要求侵權(quán)人償付損失。
8.按國(guó)家稅法規(guī)定依法納、報(bào)稅
為了使所控、參煤炭企業(yè)健康、長(zhǎng)期持續(xù)地發(fā)展，還要監(jiān)督其必須按國(guó)家稅法規(guī)定依法納、報(bào)稅。提議企業(yè)完善發(fā)票管理，原始票據(jù)必須真實(shí)合法，規(guī)范成本核算，避免政府罰款及其他方面帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)損失。
9.控、參企業(yè)還要做到
（1）對(duì)所控、參煤炭企業(yè)的規(guī)章制度進(jìn)行梳理，監(jiān)督其建立建全規(guī)章修訂制度，梳理制度與索引制度。（2）對(duì)受控煤炭企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、誠(chéng)信原則、道德價(jià)值觀等企業(yè)文化建設(shè)、職責(zé)要求、責(zé)任分配、授權(quán)、人力資源、社會(huì)責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審查、文件的實(shí)施程序、預(yù)防控制、檢查控制、糾正控制、信息和交流等進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督。（3）檢查所控、參煤炭企業(yè)會(huì)計(jì)信息，特別是損益的真實(shí)性，督促所控、參煤炭企業(yè)嚴(yán)肅查處各種弄虛作假和重大違法違規(guī)行為，同時(shí)防止商業(yè)賄賂的發(fā)生，以避免此方面產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)損失。（4）關(guān)注營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用的管理和使用。（5）評(píng)價(jià)所控、參煤炭企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，檢查重大經(jīng)營(yíng)決策及經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，促進(jìn)增強(qiáng)管理意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和效益意識(shí)。（6）關(guān)注所控、參煤炭企業(yè)管理中存在的突出問(wèn)題，督查、分析和評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)的質(zhì)量狀況和保值增值情況，并形成相應(yīng)的憑證。
總之，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不有，也時(shí)時(shí)發(fā)生，風(fēng)險(xiǎn)更是煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)中客觀存在的一種難以根除的現(xiàn)象，為管、控和消滅風(fēng)險(xiǎn)，尤其是如何加強(qiáng)對(duì)控股、參股煤炭企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，減少企業(yè)投資可能造成的損失，我們不僅要從每個(gè)層面上加強(qiáng)管理，還要監(jiān)督控股、參股所控、參煤炭企業(yè)建立完善組織體系，更要自身明確責(zé)任主體，建立對(duì)重大投資決策失誤的責(zé)任追究制度。人們知道，做企業(yè)，贏在細(xì)節(jié)，輸在格局。如何利用合同，通過(guò)合同進(jìn)行管理控股、參股煤炭企業(yè)，自主創(chuàng)新，最終實(shí)現(xiàn)對(duì)控股、參股煤炭企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控，將是我們永遠(yuǎn)研究不完和避免不了的課題。
（作者：李漢偉 單位：山東良莊礦業(yè)有限公司，山東 新泰 271219）
