
由于我國企業(yè)正處在快速擴(kuò)張期,企業(yè)的組織形態(tài)、管理模式經(jīng)常變化,因此如何構(gòu)建合理的財(cái)務(wù)信息化模式,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)之間財(cái)務(wù)信息化體系的快速融合,保障集團(tuán)財(cái)務(wù)信息傳遞通暢和財(cái)務(wù)管控理念的有效輸出,是目前中國集團(tuán)型企業(yè)面臨的急需解決的課題。
一、問題的提出
企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心是價(jià)值管理,通過對企業(yè)運(yùn)營信息的記錄、采集、分析,形成決策,通過綜合運(yùn)營財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)管理手段,實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。一般認(rèn)為,企業(yè)財(cái)務(wù)信息化就是將現(xiàn)代信息技術(shù)引入財(cái)務(wù)管理工作,通過流程再造,整合企業(yè)財(cái)務(wù)信息資源,提高財(cái)務(wù)活動效率,提升財(cái)務(wù)管控能力,構(gòu)建以信息系統(tǒng)為支持的財(cái)務(wù)管理體系。信息系統(tǒng)作用體現(xiàn)在兩大方面:其一,運(yùn)用先進(jìn)的手段,實(shí)現(xiàn)信息采集、傳遞和共享,提升信息收集效率,實(shí)現(xiàn)運(yùn)營監(jiān)控,提高信息質(zhì)量;其二,將企業(yè)管控理念融入系統(tǒng)功能,通過系統(tǒng)應(yīng)用實(shí)現(xiàn)流程落地、實(shí)現(xiàn)過程控制;同時(shí),以信息技術(shù)為依托,可以推動企業(yè)管理職能轉(zhuǎn)變、組織轉(zhuǎn)變,財(cái)務(wù)信息化也為實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新,提升管理能力提供技術(shù)可能。對于集團(tuán)型企業(yè),構(gòu)建統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng),對集團(tuán)統(tǒng)一管控體系提供支持,從而實(shí)現(xiàn)最終的統(tǒng)一戰(zhàn)略已經(jīng)成為了共識。
從20世紀(jì)80年代會計(jì)電算化開始在我國企業(yè)逐步推行,目前已經(jīng)廣泛覆蓋,部分企業(yè)逐步展開內(nèi)部財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)一體化系統(tǒng)部署。在電子商務(wù)高速發(fā)展的推動下,一些先進(jìn)企業(yè)已經(jīng)開始內(nèi)外部流程一體化的嘗試。在很多集團(tuán)型企業(yè)中基本已經(jīng)在較高層次上實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)信息化,建設(shè)了核算、預(yù)算、資金結(jié)算和財(cái)務(wù)信息管理等系統(tǒng),為企業(yè)經(jīng)營管理決策發(fā)揮了重要的作用。
但由于財(cái)務(wù)信息化工作“三分靠系統(tǒng),七分靠管理”,因此決定了財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的建設(shè)是一個(gè)不斷深化的過程。在這個(gè)過程中,人們對財(cái)務(wù)信息化的認(rèn)識水平高低以及部門之間配合的程度,影響了財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)作用的發(fā)揮。
在現(xiàn)階段,人們對企業(yè)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)認(rèn)識還存在很大誤區(qū),表現(xiàn)在財(cái)務(wù)信息化工作的各個(gè)方面。在財(cái)務(wù)信息化規(guī)劃上,對系統(tǒng)功能及實(shí)現(xiàn)機(jī)理以及自身實(shí)施環(huán)境和條件沒有充分論證的情況下,簡單生硬照搬國外企業(yè)的財(cái)務(wù)信息化模式,忽視了我國企業(yè)管理的現(xiàn)狀,脫離了企業(yè)的實(shí)際;在財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)選型和建設(shè)過程中,常常存在技術(shù)導(dǎo)向和貪大求全的沖動,片面強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)覆蓋面,追求形式上的“集中、統(tǒng)一”,以致出現(xiàn)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)機(jī)理不清、系統(tǒng)架構(gòu)分解不合理、運(yùn)行效率不高,甚至出現(xiàn)新的信息孤島;在財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)功能實(shí)施上,特別是信息化手段與財(cái)務(wù)管理目的銜接與相互作用缺乏足夠認(rèn)識,不考慮企業(yè)管理流程、運(yùn)維能力和信息技術(shù)的支撐能力,導(dǎo)致系統(tǒng)功能與企業(yè)實(shí)際管理需求相脫節(jié),不僅沒有提高工作效率,反而大量增加企業(yè)運(yùn)行成本,出現(xiàn)了“上信息化找死,不上信息化等死”的現(xiàn)象。
作為由多個(gè)經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體組合的企業(yè)集團(tuán),為了追求戰(zhàn)略目標(biāo)的統(tǒng)一,集團(tuán)公司往往需要對成員企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)一管理,“統(tǒng)一規(guī)劃,分步實(shí)施”普遍接受的信息系統(tǒng)建設(shè)思路。但是集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)和復(fù)雜性決定了其在信息系統(tǒng)建設(shè)方面的難度,特別是在業(yè)務(wù)范圍快速擴(kuò)張、兼并重組經(jīng)常性發(fā)生、組織架構(gòu)不斷調(diào)整變化的成長性企業(yè)集團(tuán)中,既要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)快速部署、盡快覆蓋以保證集團(tuán)整體的集中、統(tǒng)一、完整,又要考慮新成員企業(yè)原有成熟應(yīng)用以及已經(jīng)形成的財(cái)務(wù)與相關(guān)業(yè)務(wù)及管理系統(tǒng)有機(jī)聯(lián)系,這種沖突在原本信息化應(yīng)用程度就比較高的企業(yè)重組中表現(xiàn)尤為突出。
由此,在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化統(tǒng)一的終極目標(biāo)的道路上,如何根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況,選擇適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)信息化建設(shè)模式成為擺在我們面前非?,F(xiàn)實(shí)的問題。
二、我國集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)信息化工作面臨的挑戰(zhàn)
集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)信息化已經(jīng)成為企業(yè)管理信息化突破口和先導(dǎo)。在財(cái)務(wù)集中管理的趨勢下,如何合理構(gòu)建集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)信息化模式,在集團(tuán)企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)與管理結(jié)構(gòu)不匹配、業(yè)務(wù)快速擴(kuò)張、兼并收購事項(xiàng)日益頻繁的情況下,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)所需管理信息的快速收集,滿足集團(tuán)企業(yè)管控要求,是新形勢下集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)信息化的亟需解決的課題。
(一)來自于集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略能力管控層面的挑戰(zhàn)
1. 集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)信息化解決方案要與集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略相匹配。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系是集團(tuán)戰(zhàn)略的支撐和保障體系,集團(tuán)財(cái)務(wù)管理活動是隨集團(tuán)發(fā)展和戰(zhàn)略舉措而展開,并服務(wù)于集團(tuán)整體戰(zhàn)略。作為企業(yè)管理信息化的重要基礎(chǔ)組成部分的財(cái)務(wù)信息化工作,必須符合集團(tuán)整體發(fā)展戰(zhàn)略導(dǎo)向,與集團(tuán)戰(zhàn)略方向相適應(yīng)。業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大、經(jīng)營范圍拓展,管理級次增加都是集團(tuán)企業(yè)成長中必須面對的管理課題,集團(tuán)整體的財(cái)務(wù)信息化規(guī)劃是否能夠與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相匹配,是否能適應(yīng)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和管理模式的階段性調(diào)整,能否通過財(cái)務(wù)信息化服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),關(guān)系到財(cái)務(wù)信息化實(shí)施的效果和評價(jià)。
2. 集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)信息化解決方案要滿足集團(tuán)多業(yè)態(tài)、多領(lǐng)域的管理需求。集團(tuán)企業(yè)的特點(diǎn)是業(yè)務(wù)范圍廣,管理跨度大,既有產(chǎn)業(yè)鏈、價(jià)值鏈上的縱向發(fā)展,也有圍繞主業(yè)的相關(guān)多元化業(yè)務(wù),甚至有以財(cái)務(wù)績效為目標(biāo)的非相關(guān)多元化,其各業(yè)務(wù)領(lǐng)域或經(jīng)營主體都有著自己的特點(diǎn)和管理模式。而集團(tuán)財(cái)務(wù)管理所需要的決策支持信息必須建立在政策統(tǒng)一和數(shù)據(jù)可比的基礎(chǔ)上,如何制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)、流程、制度,通過集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化的實(shí)施,建立一個(gè)統(tǒng)一管理的信息系統(tǒng)平臺,對集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息化實(shí)施提出了更高的要求。
3. 財(cái)務(wù)信息化解決方案要適應(yīng)外部環(huán)境和企業(yè)管理變化的需要。
財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)需要隨著外部監(jiān)管要求和內(nèi)部管理提升,不斷進(jìn)行優(yōu)化和升級。企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境的改變、內(nèi)部經(jīng)營管理的創(chuàng)新、內(nèi)外部監(jiān)管規(guī)則的變化等等,都會反映在財(cái)務(wù)管理工作要求的變化中,小到基礎(chǔ)數(shù)據(jù)組織方式的調(diào)整,大到財(cái)務(wù)組織體系變革,這些變化進(jìn)而都會反映為對財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)功能優(yōu)化和升級的需求。財(cái)務(wù)信息化解決方案要能夠保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化、管理要求的提升做出及時(shí)調(diào)整。保證系統(tǒng)的擴(kuò)展性,既是財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)的目標(biāo)又是需要克服的難點(diǎn)。
(二)在集團(tuán)企業(yè)運(yùn)營管理層面的挑戰(zhàn)
1. 數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化既包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化,又包括業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。集團(tuán)企業(yè)的信息除了數(shù)據(jù)量大,種類繁多外,特別是管理視角差異所形成的信息組織維度差異,更是數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化要克服的困難。即便是最基礎(chǔ)的會計(jì)科目、客戶、供應(yīng)商、物料等主數(shù)據(jù),如何選擇合適的分類,統(tǒng)一集團(tuán)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn),合理劃分?jǐn)?shù)據(jù)單元,滿足集團(tuán)數(shù)據(jù)管理、應(yīng)用和內(nèi)外部監(jiān)管要求,做到既保證數(shù)據(jù)質(zhì)量,又提高數(shù)據(jù)處理的效率,是其整個(gè)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化的難點(diǎn)所在。
2. 流程標(biāo)準(zhǔn)化。流程標(biāo)準(zhǔn)化是在流程梳理的基礎(chǔ)上對流程的優(yōu)化和再造,在業(yè)務(wù)流程再造(BPR,business process re-engineering)的過程中,實(shí)施人員必須合理細(xì)分流程環(huán)節(jié),形成相對穩(wěn)定、標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)單元模塊,在此基礎(chǔ)上使集團(tuán)企業(yè)復(fù)雜的管理流程和業(yè)務(wù)流程,盡可能得以統(tǒng)一,此外還需要可以通過單元模塊的組合,適應(yīng)復(fù)雜多變的經(jīng)營管理的特性化需求,為保證流程落地,必要時(shí)可能還要重新調(diào)整組織機(jī)構(gòu)或重新劃分職能。流程改變不僅會帶來運(yùn)作習(xí)慣的改變、其中的組織和職能的調(diào)整更是對企業(yè)利益格局的重新劃分,是流程標(biāo)準(zhǔn)化必須解決好的核心。
3. 決策標(biāo)準(zhǔn)化。決策標(biāo)準(zhǔn)化的難點(diǎn)在于數(shù)據(jù)分析標(biāo)準(zhǔn)模版處理和指標(biāo)庫的設(shè)定,基礎(chǔ)數(shù)據(jù)只有經(jīng)過科學(xué)的加工處理,才能成為管理層決策所需要的信息。由于管理層關(guān)注的關(guān)鍵指標(biāo)會因不同的業(yè)務(wù)、不同的管理口徑而有所不同,因此如何合理設(shè)計(jì)決策標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)分析模板是決策標(biāo)準(zhǔn)化的難點(diǎn)。(三)在具體操作層面不同角度的需求差異給系統(tǒng)落地帶來的挑戰(zhàn)
由于受到部門分工和業(yè)務(wù)能力局限等因素的影響,操作人員對信息化的理解和接受程度不同,對信息化的功能和標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)識不同,一方面產(chǎn)生了對信息系統(tǒng)實(shí)施目的和應(yīng)用功能的不同期待,另一方面也會影響對系統(tǒng)應(yīng)用的差異,這些都可能影響財(cái)務(wù)信息化的實(shí)施效果。從而對企業(yè)的人員要求和系統(tǒng)實(shí)施工作提出了巨大挑戰(zhàn)。
三、集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)信息化模式的構(gòu)建
基于多年在財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)和對現(xiàn)有系統(tǒng)功能的認(rèn)識,本文認(rèn)為構(gòu)建基于交易和基于報(bào)告的二層財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)架構(gòu),是現(xiàn)階段滿足集團(tuán)企業(yè)管控要求現(xiàn)實(shí)選擇,也是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化最終統(tǒng)一建設(shè)過程中的可行選擇。
(一)構(gòu)建基于交易和報(bào)告的二層財(cái)務(wù)信息化架構(gòu)的現(xiàn)實(shí)性分析
目前,對于單戶企業(yè)的信息化已經(jīng)有比較成熟的解決方案。但對于集團(tuán)型企業(yè)卻缺乏有效的解決辦法。單戶企業(yè)基礎(chǔ)信息產(chǎn)生后,集團(tuán)不同級次的管理者對信息的需求不同,就相應(yīng)產(chǎn)生不同的報(bào)告分析需求?,F(xiàn)在很多集團(tuán)企業(yè)在財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)過程中,沒有合理區(qū)分交易信息和管理信息,試圖通過交易系統(tǒng)解決兩者需求,結(jié)果一方面導(dǎo)致了交易系統(tǒng)承載了過多的報(bào)告分析需求,造成交易系統(tǒng)運(yùn)行速度慢,另一方面由于管理需求變化快,沖擊了交易系統(tǒng)的穩(wěn)定性,影響了響應(yīng)管理需求的速度。最終使系統(tǒng)不堪重負(fù),既影響了系統(tǒng)本來的交易功能的處理,又不能滿足不同層級的管理需求。構(gòu)建基于交易和報(bào)告的分析系統(tǒng),正是將報(bào)告分析信息與基礎(chǔ)生產(chǎn)信息相分離,卸載現(xiàn)有ERP系統(tǒng)過多的管理報(bào)告功能,還原其基礎(chǔ)信息生產(chǎn)的功能。這樣,既保證了基礎(chǔ)信息生產(chǎn)系統(tǒng)的穩(wěn)定性、專業(yè)性,便于完善專業(yè)系統(tǒng)的功能,又有利于實(shí)現(xiàn)不同企業(yè)之間財(cái)務(wù)信息的流轉(zhuǎn),更好地滿足集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理的需求。
基于交易的信息化系統(tǒng)主要包括業(yè)務(wù)、預(yù)算、資金和會計(jì)核算系統(tǒng)等成熟功能?;诮灰椎南到y(tǒng)功能更加側(cè)重于強(qiáng)調(diào)操作處理流程的統(tǒng)一,突出應(yīng)用于內(nèi)部流程較為統(tǒng)一的企業(yè)集團(tuán),往往使用同一軟件載體、統(tǒng)一編碼體系,從操作層面開始就進(jìn)行統(tǒng)一,時(shí)效性強(qiáng),在集中式部署的前提下,集團(tuán)本部甚至可以實(shí)時(shí)掌握成員企業(yè)最基層的數(shù)據(jù)信息。目前主流的軟件商都有成熟的產(chǎn)品。
基于報(bào)告的系統(tǒng),主要側(cè)重信息分析和運(yùn)用,信息相對綜合,視角變化多,但信息單元相對固定,實(shí)時(shí)性要求弱于交易系統(tǒng),且相對獨(dú)立于企業(yè)業(yè)務(wù)操作。兩者的銜接在于基礎(chǔ)信息單元的一致性和標(biāo)準(zhǔn)化,由交易系統(tǒng)產(chǎn)生的信息按照預(yù)先定制的報(bào)告模版形成相對標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)告,再通過報(bào)告系統(tǒng)進(jìn)行信息的收集和上報(bào),以滿足管理決策的信息需求。目前國際、國內(nèi)知名軟件企業(yè)的戰(zhàn)略管理或商業(yè)智能產(chǎn)品,如SAP Business Objects商務(wù)智能(BI)、金蝶的EAS、久其基于CI平臺的產(chǎn)品等等都能夠較好地實(shí)現(xiàn)上述功能。
基于報(bào)告的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng),相對于基于交易的系統(tǒng),更加注重于在報(bào)告節(jié)點(diǎn)的一致性和標(biāo)準(zhǔn)化,對于報(bào)告節(jié)點(diǎn)以下的實(shí)現(xiàn)方式不做過多要求。不同企業(yè)在報(bào)告節(jié)點(diǎn)以下甚至可以采用不同的信息系統(tǒng)獨(dú)立操作。
基于交易的信息化架構(gòu),在管理模式相對一致和固定的企業(yè)集合間統(tǒng)一實(shí)施,可以較為精細(xì)化地實(shí)現(xiàn)基層管理和信息流的高度集成;但是這種架構(gòu)建設(shè)周期長,協(xié)調(diào)難度大,對于快速擴(kuò)張時(shí)期的企業(yè)集團(tuán),以及不同產(chǎn)業(yè)形態(tài)的成員企業(yè)間實(shí)施無法一蹴而就,反而會影響集團(tuán)整體層面的信息統(tǒng)一和集成。基于報(bào)告的信息化架構(gòu),能夠較為高效地解決報(bào)告節(jié)點(diǎn)及以上的信息化集成和統(tǒng)一,但是存在對報(bào)告節(jié)點(diǎn)以下的實(shí)現(xiàn)方式管理較為粗放的缺點(diǎn),同時(shí)對報(bào)告節(jié)點(diǎn)匯總信息需求調(diào)整時(shí),存在成員企業(yè)工作量較大,實(shí)現(xiàn)難度不一等現(xiàn)實(shí)情況。
因此,構(gòu)建基于交易和報(bào)告一體化的財(cái)務(wù)信息化架構(gòu),需要合理細(xì)分不同級次管理者的需求,將管理需求細(xì)化為不同的系統(tǒng)功能,充分利用各系統(tǒng)功能的優(yōu)點(diǎn),實(shí)現(xiàn)不同層級企業(yè)、不同崗位的信息需求,在當(dāng)前企業(yè)信息化狀態(tài)下,可以較好地解決當(dāng)前我國集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)信息化管理需求,是我國集團(tuán)型企業(yè)的現(xiàn)實(shí)選擇。
構(gòu)建基于交易和基于報(bào)告的二層財(cái)務(wù)信息化架構(gòu),具有良好的擴(kuò)展性和合理性。一方面可以提高響應(yīng)管理需求的速度和效率,更重要的是通過將管理需求標(biāo)準(zhǔn)化,實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)信息一體化,解決了不同級次企業(yè)之間的財(cái)務(wù)信息縱向流轉(zhuǎn)的難題,有利于財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的推廣;另一方面能夠合理分配系統(tǒng)的功能,降低對信息生產(chǎn)系統(tǒng)的負(fù)載壓力,減輕系統(tǒng)的運(yùn)維工作量,提高系統(tǒng)運(yùn)行和使用效率。
(二)構(gòu)建基于交易的基礎(chǔ)信息生產(chǎn)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)信息向財(cái)務(wù)信息轉(zhuǎn)化
基礎(chǔ)信息生產(chǎn)系統(tǒng)的主要功能是處理企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)、資金、預(yù)算和會計(jì)日常事務(wù),是ERP系統(tǒng)的最核心的功能。目前有很多穩(wěn)定、成熟的ERP系統(tǒng)軟件,如國內(nèi)的用友、浪潮、金蝶等,國外的SAP和Oracle等,都具有基于交易的基礎(chǔ)信息生產(chǎn)系統(tǒng)的功能。基于交易的基礎(chǔ)信息生產(chǎn)系統(tǒng)主要包括如下功能:
1. 會計(jì)核算處理系統(tǒng)。會計(jì)核算處理系統(tǒng)是以賬務(wù)處理功能為核心,大部分按功能劃分為若干個(gè)相對獨(dú)立的子系統(tǒng),如總賬模塊、應(yīng)收模塊、應(yīng)付模塊、固定資產(chǎn)模塊等,各部分功能相對獨(dú)立,模塊間可有效銜接,形成會計(jì)信息的共享、包括多種功能的有機(jī)組合體。
2. 資金管理系統(tǒng)。資金管理系統(tǒng)綜合了資金計(jì)劃、調(diào)撥、監(jiān)控等相關(guān)工作要求,與銀行電子化管理功能和企業(yè)財(cái)務(wù)軟件相結(jié)合,用于處理企業(yè)資金管理事務(wù)。由于不同企業(yè)間資金管理體系的不同,資金管理系統(tǒng)在各企業(yè)集團(tuán)的具體運(yùn)用會有所差異,但一般資金管理系統(tǒng)都包括以下主要功能:資金預(yù)算和計(jì)劃管理、資金及票據(jù)結(jié)算管理、國際貿(mào)易結(jié)算與匯兌管理、額度及信貸管理、賬戶管理、賬務(wù)及報(bào)表管理、統(tǒng)計(jì)和查詢、銀企直連系統(tǒng)等。每個(gè)模塊又分別設(shè)置一些子模塊,處理不同的業(yè)務(wù)。集團(tuán)企業(yè)通常會利用資金管理系統(tǒng)的功能,以財(cái)務(wù)公司、結(jié)算中心等形式實(shí)行集團(tuán)內(nèi)部的資金“集中管理、統(tǒng)一運(yùn)作”,以達(dá)到資金的集約化使用,減少占用和沉淀,提高資金使用效率的目的;同時(shí)還可利用系統(tǒng)對集團(tuán)內(nèi)資金的流動、信用/信貸的使用進(jìn)行監(jiān)督和控制,達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理的目的。
3. 全面預(yù)算管理系統(tǒng)。全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)是根據(jù)集團(tuán)全面預(yù)算管理要求而設(shè)計(jì),從功能上可包括預(yù)算的編制、審批、下達(dá)、調(diào)整、監(jiān)控、反饋和評價(jià),更可以將預(yù)算體系與會計(jì)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)相緊密結(jié)合,當(dāng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),通過預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的比較,進(jìn)而對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行控制,從而使預(yù)算成為企業(yè)的事前計(jì)劃、事中控制、事后分析的有效工具和手段,保證了預(yù)算在企業(yè)集團(tuán)的管理中發(fā)揮應(yīng)有的作用。
上述系統(tǒng)功能的建設(shè)應(yīng)從集團(tuán)角度明確系統(tǒng)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn),做好基礎(chǔ)信息生產(chǎn)系統(tǒng)的選型、建設(shè)工作,確保集團(tuán)和下屬企業(yè)能夠在統(tǒng)一規(guī)劃下,通過相對統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息一體化平臺上建設(shè),避免集團(tuán)或下屬企業(yè)各自為戰(zhàn),形成不同層級之間的信息孤島。
(三)構(gòu)建基于報(bào)告的分析應(yīng)用系統(tǒng)滿足不同層級信息管理需求
企業(yè)基礎(chǔ)信息產(chǎn)生后,由于不同級次的管理者對信息的需求不同,就相應(yīng)產(chǎn)生不同的報(bào)告分析需求。為了合理區(qū)分交易信息和管理信息,提高系統(tǒng)運(yùn)行效率和快速響應(yīng)管理需求,還需要構(gòu)建基于報(bào)告的分析應(yīng)用系統(tǒng)。
1. 搭建財(cái)務(wù)信息管理平臺。財(cái)務(wù)信息管理平臺是在交易信息的基礎(chǔ)上,將管理層需要的綜合財(cái)務(wù)信息模板化后,固化在系統(tǒng)中,通過適當(dāng)方式加以展示,從而解決了管理層對綜合財(cái)務(wù)信息的需要。綜合財(cái)務(wù)信息模板是根據(jù)管理層需要信息,對基礎(chǔ)信息進(jìn)行分析、加工、整理后得到的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)收集模板,不是對交易信息的簡單羅列。由于管理需求變化快,因此綜合財(cái)務(wù)信息模版調(diào)整頻率高,自然要求財(cái)務(wù)管理平臺能夠靈活和快速響應(yīng)管理的變化。
財(cái)務(wù)信息管理平臺是一種非常靈活的交互式信息系統(tǒng),它可以用來解決不同層級管理需求靈活變化的問題。一般來說,財(cái)務(wù)信息管理平臺通過將管理信息標(biāo)準(zhǔn)化后的管理模板以及系統(tǒng)良好的交互性,可以快速復(fù)制管理模板,在不同層級企業(yè)之間進(jìn)行快速推廣,從而實(shí)現(xiàn)快速收集下屬企業(yè)的管理信息,更進(jìn)一步則可以運(yùn)用不同的模型,通過“What-if”分析等方式,進(jìn)行為企業(yè)管理者提供決策幫助。
2. 搭建基礎(chǔ)信息收集平臺?;A(chǔ)信息收集平臺是將定義好的數(shù)據(jù)分析維度通過技術(shù)方式固化在系統(tǒng)中,定期或不定期抽取基礎(chǔ)信息生產(chǎn)系統(tǒng)所產(chǎn)生的交易信息,然后按照數(shù)據(jù)清洗規(guī)則進(jìn)行清洗、過濾,最終生成管理層需要的信息。基礎(chǔ)信息收集系統(tǒng)是連接基礎(chǔ)信息生產(chǎn)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)信息管理平臺的橋梁、中樞神經(jīng)。由于集團(tuán)管理需求靈活和變化快,為避免增加基礎(chǔ)信息生產(chǎn)系統(tǒng)的運(yùn)維工作量和減少對基礎(chǔ)信息生產(chǎn)系統(tǒng)的沖擊,因此,需要在基礎(chǔ)信息生產(chǎn)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)信息管理平臺之間搭建標(biāo)準(zhǔn)化的基礎(chǔ)信息收集平臺,便于財(cái)務(wù)信息管理平臺從基礎(chǔ)信息收集系統(tǒng)直接獲取數(shù)據(jù),也便于集團(tuán)對異構(gòu)系統(tǒng)企業(yè)和新并購企業(yè)的系統(tǒng)對接。
財(cái)務(wù)信息管理平臺和基礎(chǔ)信息收集平臺作為整個(gè)財(cái)務(wù)信息化架構(gòu)的部件,可以根據(jù)信息技術(shù)發(fā)展和管理功能的提升進(jìn)行系統(tǒng)升級、改造。財(cái)務(wù)信息管理平臺、基礎(chǔ)信息收集平臺和基礎(chǔ)信息生產(chǎn)系統(tǒng)功能相對獨(dú)立,可以分別建設(shè),但需要堅(jiān)持集團(tuán)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),按照集團(tuán)的規(guī)劃和部署,快速推進(jìn)系統(tǒng)建設(shè)。
綜上,在厘清集團(tuán)財(cái)務(wù)管理需求層次的基礎(chǔ)上,通過基于交易和基于報(bào)告的二層財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)架構(gòu),將基礎(chǔ)生產(chǎn)信息與報(bào)告分析信息相分離,分別承載其交易信息生產(chǎn)以及報(bào)告信息的采集和應(yīng)用,這樣,既保證了基礎(chǔ)信息生產(chǎn)系統(tǒng)的穩(wěn)定性、專業(yè)性,便于完善專業(yè)系統(tǒng)的功能,又有利于更好地滿足集團(tuán)企業(yè)綜合財(cái)務(wù)信息管理需求,實(shí)現(xiàn)不同級次企業(yè)財(cái)務(wù)信息的傳遞。
在這一模式下,更有利于厘清不同層級上的應(yīng)用需求,使系統(tǒng)建設(shè)具有更大的靈活性,特別在集團(tuán)型企業(yè)快速擴(kuò)張、結(jié)構(gòu)變化較大的情況下,可以依托企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告體系,通過基于報(bào)告的基礎(chǔ)信息采集平臺和財(cái)務(wù)信息管理平臺的快速部署,在不影響企業(yè)日常交易系統(tǒng)運(yùn)作的情況下,短期內(nèi)即可實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息采集和應(yīng)用,實(shí)現(xiàn)管理信息方面的縱向?qū)?,進(jìn)而以其規(guī)范性要求,推動企業(yè)交易系統(tǒng)的改造和完善,從而最終實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)“統(tǒng)一規(guī)劃,分步實(shí)施”,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體的財(cái)務(wù)管理信息化,這對變化成長中的企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理輸出有著現(xiàn)實(shí)的意義。
湖南有色金屬控股集團(tuán)有限公司/ 陳 輝