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用友ERP-U872采購物流供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)的處理流程

【摘要】企業(yè)使用用友 ERP-U872對供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)進(jìn)行操作的時(shí)候,容易出錯(cuò)。本文從會計(jì)程序入手,把企業(yè)的供應(yīng)鏈系統(tǒng)從資金流和物流兩個(gè)方面進(jìn)行了說明,從而提出了供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)應(yīng)用與操作的解決方案。
【關(guān)鍵詞】供應(yīng)鏈 ERP-U872 采購 資金流

一、采購業(yè)務(wù)流程
為了便于理解和操作, 采購業(yè)務(wù)可以分為兩個(gè)部分:資金流和物流。采購業(yè)務(wù)的資金流主要是指購買商品,付款和其他活動;物流主要是指貨物轉(zhuǎn)移檢查和入庫等業(yè)務(wù)。為了使業(yè)務(wù)流程更加清晰,筆者對業(yè)務(wù)流程中的一些單據(jù)進(jìn)行省略,如采購請購單、采購到貨通知等。
(一)資金流業(yè)務(wù)
1. 現(xiàn)金購買和賒銷購買。這兩個(gè)采購業(yè)務(wù)所涉及的資金流的基本過程是一致的,都需要通過采購管理系統(tǒng)和應(yīng)付賬款管理系統(tǒng)來核算。主要涉及的單據(jù)有:采購訂單、采購專用或普通發(fā)票、采購運(yùn)費(fèi)發(fā)票、轉(zhuǎn)賬支票存根。主要業(yè)務(wù)操作步驟:
第一步:錄入原始憑證。首先打開采購管理系統(tǒng)選中錄入采購訂單;然后根據(jù)提示輸入采購專用發(fā)票或普通發(fā)票的信息,運(yùn)費(fèi)如有涉及,則需要錄入運(yùn)費(fèi)發(fā)票的信息;最后,如果采購業(yè)務(wù)是現(xiàn)付,應(yīng)在窗口“現(xiàn)付”的方格打鉤,并輸入具體的付款的結(jié)算方式和金額等信息,最終完成款項(xiàng)的支付。
第二步:審核原始憑證。點(diǎn)擊應(yīng)付款管理系統(tǒng)選中“應(yīng)付單據(jù)審核”,先審核發(fā)票。這時(shí)發(fā)票可能顯示不出來,這就需要事先在“未完全報(bào)銷”項(xiàng)下打鉤。
第三步:生成記賬憑證。點(diǎn)擊應(yīng)付款管理系統(tǒng)選中“制單處理”選項(xiàng),當(dāng)采購是賒購的時(shí)候, 選擇“發(fā)票制單”項(xiàng)目,記賬憑證根據(jù)已有的內(nèi)置規(guī)則自動生成。相應(yīng)分錄為:借:物資采購,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額);貸:應(yīng)付賬款或應(yīng)收票據(jù)。當(dāng)采購是現(xiàn)金付款的時(shí)候,選擇“現(xiàn)結(jié)制單”項(xiàng)目,記賬憑證為根據(jù)已有的內(nèi)置規(guī)則自動生成。相應(yīng)分錄為:借:在途物資,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額);貸:銀行存款等。
當(dāng)采購是賒購,企業(yè)在付款日付款的時(shí)候,點(diǎn)擊應(yīng)付款管理系統(tǒng),選中“付款單據(jù)錄入”,另外根據(jù)提示錄入付款的結(jié)算方式和數(shù)額等信息,然后再點(diǎn)擊審核生成憑證。
2. 采購?fù)素洸僮?。采購?fù)嘶貥I(yè)務(wù)是指采購發(fā)票已經(jīng)錄入系統(tǒng)但又要退回的貨物,沒有錄入的購買發(fā)票退回只需要考慮貨物的流轉(zhuǎn)。采購?fù)素洏I(yè)務(wù)流程一般分為款項(xiàng)可以收回和不能收回兩種情況,這兩種情況和企業(yè)的現(xiàn)購和賒購的業(yè)務(wù)操作流程大致一樣。
(二)物流業(yè)務(wù)
采購入庫業(yè)務(wù)一般有按發(fā)票金額入賬和暫估入賬之分,這兩種情況的操作流程不同,所以對于采購業(yè)務(wù)的入庫操作,首先要區(qū)分上述兩種情況。判斷這兩種情況,要看是否有發(fā)票,有發(fā)票則按照發(fā)票金額入賬,如果月末還未收到發(fā)票,則應(yīng)按暫估入庫的流程處理。
1. 正常入庫業(yè)務(wù)。購進(jìn)貨物后入庫業(yè)務(wù)和先購進(jìn)然后才入庫都是正常入庫的類型,一般其物流的流程都是從庫存管理系統(tǒng)到存貨核算系統(tǒng),主要的單據(jù)是采購入庫單。主要業(yè)務(wù)流程如下:
第一步:錄入和審核原始憑證。選擇庫存管理系統(tǒng),在其中可以直接錄入也可以通過選中采購訂單錄入方式,并進(jìn)行保存然后審核。
第二步:結(jié)算采購業(yè)務(wù)。首先從采購管理系統(tǒng)中找到“手工結(jié)算”進(jìn)行選單,其次選出與入庫單相匹配的發(fā)票,包括運(yùn)費(fèi)發(fā)票,可以將運(yùn)費(fèi)分?jǐn)側(cè)肫洳少彽某杀荆缓筮x擇“結(jié)算”進(jìn)行業(yè)務(wù)結(jié)算。
第三步:登記存貨實(shí)物賬。在存貨核算系統(tǒng)中選擇相應(yīng)的入庫單進(jìn)行記賬,系統(tǒng)會自動識別入庫單是否辦理了采購結(jié)算,來確定是正常入庫還是暫估入庫。
第四步:生成記賬憑證。從存貨核算系統(tǒng)中點(diǎn)擊“生成憑證”,單據(jù)類型選擇“采購入庫單(報(bào)銷記賬)”,最后點(diǎn)擊入庫單生成憑證。相應(yīng)分錄為:借:原材料;貸:物資采購等。
采購?fù)嘶貥I(yè)務(wù)與上述業(yè)務(wù)的流程幾乎一致,唯一的區(qū)別是入庫單用紅字錄入。生成的記賬憑證也與上述科目相同,只是金額是用紅字。
2. 暫估入庫業(yè)務(wù)。對于這類業(yè)務(wù),一般用月初回沖方式進(jìn)行處理,月初回沖指本月尚未收到發(fā)票而貨物先到時(shí),可以先把這些采購的入庫單做暫估記賬,在下個(gè)月初時(shí)回沖形成紅字回沖單。
(1)暫估入庫月末處理。企業(yè)應(yīng)該把發(fā)生在本月的“貨到單未到”入庫貨物做暫估業(yè)務(wù)處理。與正常入庫流程的區(qū)別就是不用辦理采購結(jié)算,其具體操作方式參照正常入賬的程序。
(2)月初紅字沖銷。對于暫估業(yè)務(wù),次月初要制作“紅字回沖單”憑證。在存貨核算界面中,選擇“財(cái)務(wù)核算”中生成憑證的選項(xiàng),選擇“生成憑證”菜單,點(diǎn)擊“紅字回沖單”和生成憑證的單據(jù),最后點(diǎn)擊生成。相應(yīng)分錄為:借:原材料 (紅字);貸:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款(紅字)。
(3)單據(jù)到達(dá)。當(dāng)發(fā)票到達(dá)企業(yè)后,要對貨物的資金流和物流同時(shí)做出處理。資金流是根據(jù)款項(xiàng)是否收付分成現(xiàn)購或賒購兩種情況,具體流程不再贅述。物流的處理與正常入庫的流程有所不同,要注意兩個(gè)方面:第一,如果采購入庫單已經(jīng)在上月錄入系統(tǒng),那么這次可以不重復(fù)錄入,而對金額進(jìn)行采購結(jié)算;第二,在存貨核算模板系統(tǒng)中,選擇“結(jié)算成本處理”選項(xiàng)和“暫估處理查詢”菜單,點(diǎn)擊要進(jìn)行暫估的結(jié)算單,單擊“暫估”選項(xiàng)。系統(tǒng)會生成一張藍(lán)字回沖單,并自動生成入庫的憑證。憑證上的分錄同正常入庫。
二、銷售業(yè)務(wù)處理
銷售業(yè)務(wù)主要指企業(yè)進(jìn)行銷售計(jì)劃并進(jìn)行報(bào)價(jià),與供應(yīng)商訂立銷售合同,然后發(fā)出商品與發(fā)票等一系列的處理過程。銷售業(yè)務(wù)可以從資金流和物流兩方面進(jìn)行介紹,資金流一般是指商品銷售,收到貨款這個(gè)活動;物流主要是指發(fā)出商品,產(chǎn)品出入庫登記等活動。
(一)資金流業(yè)務(wù)
1. 現(xiàn)金銷售和賒銷。這兩個(gè)采購業(yè)務(wù)所涉及的現(xiàn)金流的基本過程一致,都需要通過銷售管理系統(tǒng)和應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)來核算。主要涉及的單據(jù)有:銷售訂單、銷售專用或普通發(fā)票、銷售運(yùn)費(fèi)發(fā)票等。主要業(yè)務(wù)操作步驟:
第一步:錄入原始憑證。首先打開銷售管理系統(tǒng)選中錄入銷售訂單。然后在管理系統(tǒng)中根據(jù)提示輸入銷售專用發(fā)票或普通發(fā)票的信息。最后,如果銷售業(yè)務(wù)是現(xiàn)金付款,應(yīng)在窗口“現(xiàn)收”的方格打鉤,并輸入具體的收款的結(jié)算方式和金額等信息,最終完成款項(xiàng)的結(jié)算。
第二步:審核原始憑證。首先點(diǎn)擊應(yīng)收款管理系統(tǒng)選中“應(yīng)收單據(jù)審核”項(xiàng)目,先審核發(fā)票。若業(yè)務(wù)為現(xiàn)銷,選擇“包含已現(xiàn)結(jié)發(fā)票”選項(xiàng)。
第三步:生成記賬憑證。點(diǎn)擊應(yīng)收款管理系統(tǒng)選中“制單處理”選項(xiàng),當(dāng)銷售是賒銷的時(shí)候, 選擇“發(fā)票制單”項(xiàng)目,記賬憑證為根據(jù)已有的內(nèi)置規(guī)則自動生成。相應(yīng)分錄為:借:應(yīng)收賬款;貸:主營業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)。當(dāng)銷售是現(xiàn)金收款的時(shí)候,選擇“現(xiàn)結(jié)制單”項(xiàng)目,記賬憑證為根據(jù)已有的內(nèi)置規(guī)則自動生成。相應(yīng)分錄為:借:銀行存款;貸:主營業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)。
當(dāng)銷售是賒銷,企業(yè)在收款日收到錢的時(shí)候,點(diǎn)擊應(yīng)收款管理系統(tǒng),從中選中“收款單據(jù)錄入”,另外根據(jù)相應(yīng)的提示,錄入收款的結(jié)算方式和數(shù)額等信息,然后再點(diǎn)擊審核生成憑證。
2. 采購?fù)素洸僮?。這里所說的銷售退回業(yè)務(wù)是指購貨方開了發(fā)票確認(rèn)相應(yīng)的收入之后又發(fā)生了銷售的退回,未確認(rèn)收入的退回只需作出物流的相應(yīng)處理。銷售退回業(yè)務(wù)資金流的流程一般分為款項(xiàng)可以退和不能退兩種情況,這兩種情況和企業(yè)的現(xiàn)銷和賒銷的業(yè)務(wù)操作流程大致一樣。
(二)物流業(yè)務(wù)
銷售業(yè)務(wù)的物流指銷售發(fā)貨和出庫、存貨的庫存變動等活動?;緲I(yè)務(wù)的流程是從庫存管理系統(tǒng)到存貨核算系統(tǒng)。
值得注意的是,出庫憑證的生成時(shí)間,這主要由發(fā)出存貨所選擇的計(jì)價(jià)方法決定,若是系統(tǒng)中設(shè)置的是先進(jìn)先出法,系統(tǒng)會在商品銷售后自動計(jì)算發(fā)出存貨的成本;若是系統(tǒng)中設(shè)置的當(dāng)月加權(quán)平均法,在每個(gè)月月末,系統(tǒng)要先計(jì)算一個(gè)平均單價(jià)后,才可以生成憑證。主要涉及的單據(jù)為銷售出庫單。主要業(yè)務(wù)流程如下:
第一步:錄入和審核原始憑證。若是設(shè)置了“銷售生成出庫單”,那么當(dāng)發(fā)票錄入時(shí),會自動生成出庫單。若沒有設(shè)置,可以選擇庫存管理系統(tǒng),在其中可以直接錄入也可以通過選中銷售訂單錄入進(jìn)而錄入出庫單,并對其進(jìn)行保存然后審核。
第二步:登記存貨實(shí)物賬。在存貨核算系統(tǒng)中選擇相應(yīng)的出庫單進(jìn)行記賬,系統(tǒng)在這時(shí)會自動根據(jù)存貨的發(fā)出計(jì)價(jià)來選擇計(jì)算存貨發(fā)出成本,若是系統(tǒng)中設(shè)置的是當(dāng)月加權(quán)平均法,在每個(gè)月月末,系統(tǒng)要先計(jì)算一個(gè)平均單價(jià)后,才可以生成憑證。
第三步:生成記賬憑證。根據(jù)存貨的發(fā)出計(jì)價(jià)計(jì)算存貨發(fā)出成本,并生成相應(yīng)的憑證。相應(yīng)分錄為:借:主營業(yè)務(wù)成本;貸:庫存商品。銷售退回業(yè)務(wù)物流的流程和上述的流程大致一樣。唯一的區(qū)別是在銷售出庫單需要錄入紅字的銷售出庫單,會計(jì)憑證的生成也與上述科目相同,只是數(shù)字為紅字而已。
主要參考文獻(xiàn)
王璐西.會計(jì)電算化.上海:高等教育出版社,2012

【作  者】
孫 羽 孫紅梅(教授)

【作者單位】
(陜西科技大學(xué)管理學(xué)院 西安 710021)

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